Народнохозяйственные принципы

Акцизы (какие товары являются акцизными, кто платит этот налог, вид ставок)

- Надлежащий выбор источника налогообложения (согласно этому принципу решается? О том, чем доход/капитал должен облагаться в должной степени) каких групп, какой капитал и тд.

3. Этические принципы (принципы Смита:

Принцип справедливости

Всеобщность обложения, равномерность (отсутствие дискриминации)

4. Административно-технические принципы:

- определенность обложения

- удобство уплаты налога

- максимальное уменьшение издержек, связанных со взиманием налога

Налоговая система - совокупность законодательно уст. Налогов и сборов, принципов их взимания, форм и методов их установления, изменения, отмены, а также ответственности за уклонение от налогов.

Налоговая система в обязательном порядке предусматривает установление следующих существенных условий и элементов:

1. Перечень взимаемых налогов. (множественные системы налогообложения: охват всех сторон платежеспособности и ослабить психологической бремя) однако при слижком сложной системе (много налогов) эффективность падает

2. Источники налога (доход налогоплательщика, доход организации, на макроэкономическом уровне: национальный доход страны)

Ст 17 нк рф.

Обязательно должны быть определены:

- категории налогоплательщиков: физические (+ ип в рф) и юридические лица. (признается налогоплательщиком, если выполняется хотя бы 1 из признаков: 1) налоговое резиденство 2) осуществляет экономическую деятельность на территории страны или получает доходы от источников в этой стране 3) совершает на территории страны действия или операции подлежащие налогообложению, 4) становятся участником отношений, одним из усл. Которых является взимание гос. Пошлин и сборов.

Налоговое резиденство - в рф для того чтобы физ лицо работающее, получавшее доход являлось резидентом его пребывание в рф должно быть > 183 дней в году.(В Германии тоже календарный принцип. А в США - наличие в собственности недвижимости.)

Я резидент -> плачу по режиму всемирного дохода

Признаки юр. лица: наличие расчётного счета и имущество, учитываемое на отдельном балансе.

Носитель налога/оклада - физ/юр лицо, которое уплачивает налог не гос-ву, а субъекту налога. Субъект налога перекладывает налог на носителя.

Налоговый закон (у нас налоговый кодекс рф) там фиксируется

Помимо налогоплательщиков и налоговый органов в налоговых отношениях могут участвовать: законный представитель налогоплательщика (призван представлять организацию на основании закона или ее учредительных док-тов) и уполномоченный представитель налогоплательщика (физ/юр лицо, которое уполномочено налогоплательщиком представлять его интересы перед гос органами или иными участниками налоговых отношений; на основе доверенности)

- объект налогообложения

- базу налогообложения

- налоговую ставку

- налоговый период

- порядок исчисления

- порядок и сроки уплаты налога

Взаимозависимые лица (лица в родстве; юр лица доля 1 > 25 % для цели снижения налогообложения. Операции между ними надлежат особенному контролю с позиции правильности установления цен на покупку-продажу.

Доходы заработанные и незаработанные.