Тема 13. Банківська звітність

Залежно від цілі використання показників звітність банків поділяють на державну статистичну звітність та банківську звітність.

Державна статистична звітність подається банками усіх видів та форм власності, включаючи Національний банк України, місцевим статистичним органам за формами і в порядку, встановленому Державним комітетом статистики України відповідно до чинного законодавства з питань державної статистики. Ця звітність містить інформацію, яка є типовою для будь-якого суб'єкта господарювання і яка узагальнюється органом державної статистики в цілому по народному господарству для розроблення статистики національних рахунків з розподілом за секторами економіки. Така звітність включає дані про фінансові результати діяльності, чисельність працюючих, використання робочого часу, оплату праці, наявність основних фондів, капітальні вкладення, діяльність обчислювальних центрів, використання обчислювальної техніки, кількість автотранспорту, а також іншу інформацію.

Банки складають спеціальну звітність, котра подається окремим користувачам і містить цільову інформацію. Так, банки подають податковим органам декларацію про прибуток, податкову декларацію про податок на додану вартість тощо. Джерелами спеціальної звітності є дані бухгалтерського та статистичного обліку.

Банківська звітність - це спеціальна звітність, що подається лише банками та іншими фінансовими посередниками, які виконують банківські операції. Форми банківської звітності, порядок її складання та подання згідно з чинним законодавством визначаються Національним банком України. Дані банківської звітності є основою для розроблення грошово-кредитної і банківської статистики, яка використовується для виконання Національним банком України регулюючих та наглядових функцій.

Статистичні показники, що відображають здійснювані банківським сектором кредитні й депозитні операції, використовуються для аналізу поведінки цього сектора, результатів грошово-кредитної політики та політики банківського нагляду. Крім того, грошово-кредитна статистика дає змогу проаналізувати вплив банківського сектора на економіку держави.

Банківська звітність залежно від змісту і джерел її складання поділяється на фінансову і статистичну, на офіційну й оперативну.

Фінансова звітність відображає фінансовий стан банку та результати діяльності за звітний період. Вона складається на підставі даних фінансового обліку. Характерною рисою фінансової звітності є те, що вона складається з дотриманням балансового узагальнення облікової інформації. Це закладено в самій структурі форм фінансової звітності, внутрішній та міжформеній ув'язці показників.

Перелік банківської звітності. Значення й види банківської звітності. Характеристика статистичної банківської звітності. Види фінансової банківської звітності. Використання банківської звітності для управління банківським прибутком.

Баланс банку й принципи його побудови. Основи рейтингової оцінки на базі балансової звітності. Види банківських балансів.

Поточна й річна бухгалтерська звітність.Повний перелік річної банковської звітності.

Проблеми переходу на міжнародні принципи обліку в банках. Зовнішний банківський аудит, його задача та значення.

3. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Законодавча та нормативна література

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. №2121-111. – Урядовий курьер.-2000г.

2. Закон Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине" № 448 от 30.10.96 Ведомости ВРУ -1996-№51

3. Про Національний банк України: Закон України № 679-ХІV від 20.05.1999 р.// Законодавчі акти з банківської діяльності. – 1999. – Вип. 7. – С. 3–23.

4. Положение о порядке формирования и использования резерва для покрытия возможных потерь (убытков) по кредитным операциям банков» утвержденное Постановлением Правления НБУ №279 от 06.07.2000г.

5. Правила бухгалтерского учета процентных и комиссионных расходов и доходов банка. Утверждено Постановлением Правления НБУ №472 от 07.12.2000г.

6. Савлук М.І. Грошово-кредитна політика як фактор економічної стабілізації в Україні // Вісник НБУ. – 1997. – №8. – С.3.

7. Савлук М.І. Про деякі процеси в монетарній сфері України після грошової реформи // Вісник НБУ. – 1998. – №7. – С.5.

8. Стельмах В. НБУ: перші десять років діяльності// Вісник НБУ. – 2001. – №4. – С.2.

9. Закон України “Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати” від 19.06.03 № 979-ІV.

10. Закон України “Про обіг векселів в Україні” від 05.04.01 № 2374‑ІІІ.

11. Положення “Про порядок залучення іноземних кредитів та надання гарантій Кабінету Міністрів України для забезпечення зобов’язань юридичних осіб-резидентів щодо їх погашення”: Затв. постановою Кабінету Міністрів України від 05.05.94 № 414.

12. Тимчасовий порядок державної реєстрації іпотек: Затв. постановою Кабінету Міністрів України від 31.03. 04 № 410.

13. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах: Затв. Постановою Правління НБУ від 12.11.03 № 492.

14. Положення про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями: u1047 Затв. постановою Правління НБУ від 3.12.03 № 514.

15. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами: Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.03 № 516.

16. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.03 № 520.

17. Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів: Затв. постановою Правління НБУ від 17.12.03 № 561.

18. Положення про зупинення операцій, арешт та примусове списання коштів в іноземних валютах та банківських металів: Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.03 № 515.

19. Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій: Затв. постановою Правління НБУ від 24.12.03 № 584.

20. Положення про порядок видачі резидентам погодження Національного банку України на проведення окремих операцій: Затв. постановою Правління НБУ від 30.12.03 № 597.

21. Положення про надання банками України інформації за угодами з купівлі та продажу кредитних ресурсів у національній валюті на міжбанківському кредитному ринку: Затв. постановою Правління НБУ від 21.01.04 № 20.

22. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління НБУ від 21.01.04 № 22.

23. Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління НБУ від 17.03.03 № 110.

24. Положення про порядок визначення та формування обов’язкових резервів для банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 21.04.04 № 172.

25. Положення про забезпечення безперебійного функціонування інформаційних систем Національного банку України та банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 17.06.04 № 265.

26. Положення про порядок видачі індивідуальних ліцензій на переказування іноземної валюти за межі України для оплати банківських металів та проведення окремих валютних операцій.

27. Положення про порядок отримання резидентами кредитів. Позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам: Затв. постановою Правління НБУ від 17.06.04 № 270.

28. Правила бухгалтерського обліку банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах: Затв. постановою НБУ від 21.07.97 № 3238.

29. Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання: Затв. постановою Правління НБУ від 05.03.03 № 82.

30. Правила здійснення фізичними особами переказів іноземної валюти в межах України: Затв. постановою правління НБУ від 12.03.03 № 103.

31. Положення про депозитарну діяльність Національного банку України: Затв. постановою Правління НБУ від 19.03.03 № 114.

32. Положення про здійснення банками фінансового моніторингу:Затв. постановою Правління НБУ від 14.05.03 № 189.

33. Інструкція про порядок виконання операцій з дорогоцінними металами, що скуповуються у населення у виробах і брухті: Затв. постановою Правління НБУ від 21.05.03 № 206.

34. Положення про порядок проведення операцій, пов’язаних з розміщенням облігацій внутрішніх державних позик: Затв. постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 248.

35. Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Затв. постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 254.

36. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: Затв. постановою Правління НБУ від 19.03.03 № 124.

37. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 255.

38. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Затв. постановою Правління НБУ від 28.08.01 № 368.

39. Інструкція про касові операції в банках України: Затв. постановою Правління НБК від 14.08.03 № 337.

40. Положення про прядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Затв. Постановою Правління НБУ від 31.08.01 № 375.

41. Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам: Затв. постановою Правління НБУ від 17.06.04 № 270.

ОСНОВНА ЛІТЕРАТУРА

42. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. Изд. 2е М., Финансы и статистика., 2003 г.

43. Основы банковской деятельности. (Банковское дело)/ под ред. Тагирбекова К.Р., М: Изд. Дом “Инфра-М” Изд. “Весь мир” 2003г.

44. Банківська система України С.В.Мочерный, Л.С. Тришак- Львов Тріада – плюс, 2004г.

45. Фролов С.М. Банківська система і основа місного регулювання в Україні: теорія і практика: навч. посібник. Суми: ВТД “Університетська книга”, 2004г.

46. Петрук О.М. Банківська система: Навчальний посібник / за ред. д.е.н. проф. Ф.Ф.Бутинця – К. Кондор, 2004 – 461с.

47. Организация работы в банках: в 2х томах Диана Мак Нотон, Дональд Дж. Карлсон, Клайтон Тауженд Диту и др. пер. с англ. М: Финансы и статистика, 2002 – 336с.

48. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник – К: Видовн. Центр “Академія” 2001- 320с. (Альма - Матер)

49. Основи банківської справи та управління Кредитними ризиками: навч. посібник О.В. Гесць, В.М. Домрачев, С.Л. Лондар. – К: вид-во Європ. ун-ту, 2004 – 237с.

50. Волошин И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы – К: Эльта, Ника-Центр, 2004- 216с.

51. Грушко В. І., Лаптєв С. М., Любунь О. С., Раєвський К. Є. Банківський нагляд: К.: Центр навч. літ., 2004. — 264 с.

52. Інвестиції в Україні / За ред. С. І. Бакаріна. — К.: Кондорд, 1996.

53. Кравець В. М., Кравець О. В. Західноєвропейський банківський бізнес: становлення і сучасність / За ред. В. І. Міщенка. — К.: Знання-Прес, 2003. — 470 с.

54. Шевченко Р. І. Банківські операції: Навч.-метод посіб. для самост. вивч. “Диск”. — К.: КНЕУ, 2003. — 276 с.

55. Васюренко О. В., Волохата К. О. Економічний аналіз діяльності комерційних банків. — К., 2004. — 396 с.

56. Банківські операції / За ред. В. І. Міщенка. — К., 2004. — 705 с.

57. Міщенко В. І., Кротюк В. Л. Центральні банки: організаційно-правові засади. — К., 2004. — 371 с.

58. Міщенко В. І., Яценюк А. П., Коваленко В. В., Коренєва О. Г. Банківський нагляд. — К., 2004.

59. Ющенко В. А., Міщенко В. І. Валютне регулювання. — К., 2004. — 359 с.

60. Кредитний ризик комерційного банку / За ред. В. В. Вітлінського. — К., 2004. — 260 с.

61. Міщенко В. І., Шаповалов А. В., Салтинський В. В., Реорганізація та реструктуризація комерційних банків. — К., 2002. — 216 с.

62. Стельмах В. С., Єпіфанов А. О., Гребенюк Н. І., Міщенко В. І. Грошово-кредитна політика в Україні. — К., 2003. — 422 с.

63. Міщенко В. І., Шаповалов А. В., Юрчук Г. В. Електронний бізнес на ринку фінансових послуг. — К., 2003. — 280 с.

64. Банківська діяльність (вітчизняний та зарубіжний досвід) / С. М. Лаптєв, М. П. Денисенко. — К., 2004. — 320 с.

65. Банковские системы зарубежных стран: Курс лекций / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. — М., 2004.