Понятие и виды банковских счетов

ТЕМА: Счет

Несмотря на то, что наличие банковского счета необходимо для юр лиц, определения легального банковского счета нет.

Единственное – ст.11 НК РФ, но оно дано именно в целях налогового законодательства:

Счет – это расчетные(текущие) и иные счета в банках, открытые на основании дог-ра жсредства.

Классификация:

В зависимости от волеизъявления клиента:

1) Открываемые на основании договора (самые многочисленные)

2) Открываемые не зависимости от волеизъявления клиента

Счета, открываемые на основании дог-ра – все счета, открываемые на основании дог-ра банковского счета, банковского вклада, на основании дог-ра металлического счета.

На основании д-ра банковского счета:

1) Расчетные счета открываются юр лицам, ИП, физ лицам, занимающимся частной практикой

2) Текущие счета – открываются физ лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской д-ти (н, для зачисления зарплаты). К нему не ведется картотека неисполненных расчетх документов.

3) Бюджетные счета – откр-ся в случаях, установленных зак-ом РФ, лицам, осуществляющим операции с бюджетами. Выполнение полномочий на обслуживание этих счетов возложено на Банк России. Он заключает с органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов договор счета. Правом открывать в БР счета по учету средств бюджетов обладает Федеральное Казначейство. Действует принцип единства кассы (зачисления/списания производятся с единого счета бюджета).

4) Корреспондентские счета. Это особый вид. Открывается кредитным организациям. Виды:

a. Корсчет, открываемый кредитными организациями друг другу. Между ними заключается д-р корсчета, а отношения называются «прямые корреспондентские отношения». Банк, открывающий в другом банке корсчет, называется «банк-респондент», а открываемый ему счет – «счет лоро». Банк, в котором открывается счет ЛОРО называется «банк-корреспондент». Одновременно с открытием счета лоро банку-корреспонденту в банке-респонденте открывается корсчет НОСТРО. Эти корсчета происходят от итальянского «лоро контро» - нас счет у них, «ностро контро» – наш счет у них. Они нужны для обеспечения платежного механизма, чтобы могли рассчитаться клиенты разных банков. Открытие корсчетов может носить как взаимный, так и односторонний характер. Распространенный является практика открытие небольшим банком 2-3 корсчетов в крупных банках и посредством разветвленной сети счетов осуществлять расчеты по всему миру.

b. Корсчета, открываемые кредитными организациями в БР (в расчетно-кассовом центре Банка России). Называется просто корреспондентский. Отношения по открытию опосредуются договоров открытия счета, но заключить его является обязанностью. В остальном режим счета схож с обычным корсчетом.

5) Счета доверительного управления. Открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с д-тью по доверительному управлению (по ГК им-во доверителя учитывается отдельно от им-ва других доверителей и им-ва управляющего).

6) Специальные банковские счета. Открываются в случаях, установленных зак-ом. В частности – по закону о Рынке ЦБ ст.3 (спец. брокерский счет), ст. 7 (спец. депозитарный счет). Спец. счет фонда референдума (ст. 50 ФКЗ о референдуме). Спец. избирательный счет 9ст. 65 ФЗ о выборах депутатов в ГД №51ФЗ).

7) Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов. Открываются упомянутым субъектом для зачисления средств, поступающих во временное распоряжение при осуществлении указанными субъектами своей д-ти. Открываются на основании договора банковского счета. Н, чт. 327 ГК – вносится им-во на депозит нотариуса или суда для обеспечения об-ва. Также предусмотрен по АПК и ГПК.

8) Счет по вкладу (депозиту). Счет, открывающийся по договору банковского вклада. Открывается физ или юр лицами с целью хранения средств и получения дохода. По данному виду счета можно осуществлять ограниченный круг операций. В частности, ограничение установлено для юр лиц, которые не могут осуществлять с использованием данного счета расчетные операции.

Инструкция БР от 14.09.2006г №28И «об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам-депозитам» - все эти счета по ней. Не назван накопительный счет. Он сейчас не предусмотрен зак-ом. Его разрабатывает (порядок создания и т.д.) сам банк, а потом трансформируется в предусмотренный инструкцией.

9) Металлический счет – на основании дог-ра металлического счета. Это счет, открываемый кредитной организацией, для осуществления операций с драг металлами. Открывается физ и юр лицам…… нужна лицензия на привлечение во вклады и размещение вкладов по драг металлам. 2 вида:

a. Металлические счета ответственного ранения. Это счета для учета драг металлов, переданных на ответственное хранение с сохранением при этом их индивидуальных признаков. Фактически – один из способов хранения ценных вещей в банке. Но д-р хранения не заключается!

b. Обезличенные металлические счета. Открываются для учета драг металлов без указания индивидуальных признаков. Имеют количественную хар-ку массы металла и стоимостную оценку. Позволяют совершать операции по переводу драг металлов с одного счета на другой. Зачисление драг металлов при их физической поставке. На них начисляются %, которые выплачиваются в валюте РФ (но зак-во разрешает и в металле, если стороны договорятся). (Положение БР 01.11.1996г №50).

Вне зависимости от волеизъявления клиента:

1) Транзитный валютный счет. Откр-ся одновременно с открытием валютного и используется для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов. …. Банку требуется получить распоряжение клиента, как поступить с валютной выручкой – продать полностью или в части или зачислить на валютный счет. И нужен для контроля валютных операций.

2) Ссудный счет. Открывается для учета предоставленного заемщику кредита и его погашения.

Другие классификации:

В зависимости от валюты счета (рублевые и валютные)

От субъекта (счета физ, юр лиц и кредитных орг-й)

Порядок открытия и закрытия банковского счета.

Регламентируется Инструкцией №28И.

Основание для открытия – заключение договора банковского счета или д-ра вклада.

Для открытия б.счета юр лицо должно представить:

1) Св-во о гос регистрации

2) Учредительные док-ты

3) Лицензии, если это необходимо

4) Карточку

5) Св-во о постановке на учет в налоговые органы

6) Док-ты, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке

7) Док-ты, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юр лица

Карточка может заверяться нотариально или уполномоченным работником банка. В ней указываются образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными ср-ми. Это не обязательно глав бух и рук-ль. Руководитель может наделить этим правом фактически любого по доверенности.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой:

1) Удостоверение личности

2) Карточку

3) Св-во о постановке на учет в налоговых органах

4) Вс-во о рег-ии

5) Патенты на осуществление, если требуется

6) Особенности (н, нотариус – док-т, уполномочивающий его на нотар.д-ть)

Открытие производится только в случае если получены все необходимые док-ты, а также проведена идентификация клиента. Это требуется в соответствии с ФЗ «О противодействии легализации преступных доходов» ст.7. банк должен установить все данные в отношении физ лица и юр лица. Запрещается открывать счета-вклады:

- на анонимных владельцев

- без личного присутствия лица

Вправе отказаться от заключения договора в случае:

- отсутствия по месту нахождения юр лица его постоянно действующего органа управления

- не предоставления клиентом необходимых док-ов либо предоставления недостоверных док-ов

- наличия в отношении лица сведений об участии в террористической д-ти.

Клиент может открыть неограниченное кол-во счетов в любой валюте. М.б. открыто несколько счетов по одному договору.

Сведения об открытия вносятся в книгу регистрации открытых счетов

Закрытие банковского счета осуществляется в связи с прекращением договора банковского счет и запись об этом также вносится в книгу регистрации открытых счетов.

О факте открытия/закрытия счетов необходимо уведомить налоговые органы. Это требование касается только тех видов счетов, которое подпадают по определение ст.11 НКРФ. В частности, согласно прямому указанию налоговых органов, не требуется уведомлять о металлических счетах, транзитных, по вкладам-депозитам – они не попадают под определение ст.11 НКРФ.