Приходные кассовые опреации
Операции приема оформляются приходным кассовым ордером:
- от физических лиц во вклады и депозиты;
- от физических лиц в погашение кредита, уплату процентов;
- возврат денежных средств работниками (команд, и т.п.).
От юридических лиц – объявление на взнос наличными. Бланк документа состоит из 3 частей:
1. Объявление;
2. Ордер;
3. Квитанция.
Объявление на взнос наличными может заполняться автоматизированно, обязательна собственноручная подпись клиента. Бланк передается операционисту коммерческого банка, который проверяет правильность заполнения, идентичность заполнения. Принятое объявление регистрируется в кассовом журнале. Затем оно передается кассиру внутренним путем. Клиент вносит деньги, после их пересчета кассир подписывает все части, ставит печать, передает вносителю денег квитанцию. Затем ордер возвращается операционисту, на его основе делается отметка в приходном кассовом журнале о внесении денег. В бухгалтерском учете отражение происходит на основе сверенного операционистом и кассиром операционного журнала в конце дня:
|
|
Д 20202 К р/с, т/с клиента.
После завершения операционного дня и получения регистров синтетического и аналитического учета, их сверки, ордер передается клиенту в качестве приложения к выписке с его счета. В конце операционного дня кассир приходной кассы составляет справку, в которой указывается общая сумма принятых наличных денег на основе объявления на взнос наличными. Сумма в справке сверяется с приходным кассовым журналом. Сверка оформляется взаимным подписанием справки операционистом и журнала кассиром. Остатки денежной наличности, справку и приходный кассовый документ кассир передает зав. кассой под расписку в книге принятых и выданных денежных ценностей.
При сдаче наличности сотрудниками банка после оприходования наличности в кассу банка выполняются проводки:
Д 20202
К 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».
Расходные кассовые операции осуществляются на основе расходных кассовых ордеров, денежных чеков. Чековую книжку юридическое лицо получает в коммерческм банке на основе заявлений на выдачу чековой книжки – бланка строгой отчетности. Чековую книжку выдают из кассы банка под расписку на талоне в кассу. Выданная книжка в бухгалтерском учете оформляется мемориальным ордером и отражается на счете:
Д 99999 К 91207 в условной оценке 1 руб - 1 чек. книжка.
В момент выдачи книжки типографские номера первого и последнего регистрируются на карточке образцов подписей и печати (для контроля). Доверенное лицо передает операционисту оформленный платежный чек. Операционист проверяет достаточность средств на счете для оплаты, обоснованность требований, правильность заполнения всех реквизитов, соответствие подписи и образцам, соответствие № чека номерам, указанным в карточке, по паспорту или другому документу проверяет личность получателя, сверяет образцы подписи. Затем операционист отделяет контрольную марку от чека и передает представителю предприятия. Чек подписывается и передается контролеру расходным кассовым операциям, который проводит ту же проверку, кроме проверки личности. Контролер подписывает чек, и его реквизиты регистрируются в расходном кассовом журнале. Получив его, кассир проверяет тождество подписей контроллера и кассира на чеке и подписывай чек. Затем по номеру контрольной марки вызывает клиента, сверяет с чеком и наклеивает на чек марку. Затем выдает наличность.
|
|
В бухгалтерском учете расходные операции отражаются в расходном кассовом журнале после сверки оборотов по кассе кассиром и экономистом.
Выдача денег из кассы:
Дт р/с – Кт 20202
В конце дня кассир составляет справку - указывает сумму аванса, сумму выданных денег и остатои на конец дня. Обороты сверяются с расходным кассовым журналом и заверяются взаимными подписями кассира и операиста. Затем кассир передает зав.кассой Справку, остатки наличности и расходные кассовые документы под расписку в журнале выданных/принятых денег.