Организация кассовой работы в коммерческом банке

Тема 6. Учет кассовых операций

1. Организация кассовой работы в коммерческом банке.

2. Приходные кассовые операции.

3. Расходные кассовые операции.

4. Сверка операций кассы и регулирование остатков кассы.

5. Организация расчетов с использованием банковских карт в банкоматах.

Кассовые операции банка – это операции по зачислению денежной выручки на счета клиентов в банке и выдаче наличных средств на различные цели (заработная плата, отпуска, коомандировочные и другие выплаты работникам предприятий). Кассове бслуживание тносится к одной из важнейших функций коммерческого банка. В кругообороте наличных денег, обеспечивающем тварообмен, банк – исходный и конечный пункт движения денежных средств.

Основным нормативным документом, регулирующим ведение кассовых операций, является Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 № 318-П.

Каждому коммерческому банку установлен лимит кассы территориаль­ным учреждением Банка России. Он зависит от объема и вида проводи­мых кассовых операций. В коммерческом банке создается отдел кассовых операций, возглавляемый заведующим кассой или старшим кассиром. Зав. кассой осуществляет организацию и контроль за работой отдела. Ответственность за организацию и сохранность цен­ностей несет главный бухгалтер, руководитель коммерческого банка, зав. кассой. В банке открыты кассы:

- приходные,

- расходные,- приходно-расходные,

- пересчета,

- вечерние,

- для выдачи чековых книжек.

Количество и виды касс определяются объемом и видами проводимых операций, могут открываться кассовые узлы вне помещения банка (торговые, промышленные предприятия для обслу­живания работников), могут проводиться валютообменные операции.

В коммерческом банке также выделяют хранилище денег и ценностей. Банк России устанавливает текущие требования к оборудованию касс и де­нежного хранилища для обеспечения сохранности ценностей. Проведение кассовых операций бази­руется на определенных принципах:

1. Кассиры могут осуществлять прием и выдачу ценностей только на основании распоряжения учетно-операционного от­дела, оформляются операции приходными и расходными кас­совыми документами. Внебалансовые – мемориальными ор­дерами.

Для контроля за правом подписания кассовых документов кассиру передаются карточки подписей операционистов, имею­щих право подписывать документы.

2. Все кассовые документы регистрируются в кассовом журнале (приходном или расходном).

В начале операционного дня кассиры получают авансы денежной наличности, суммы выдаются кассирам под распис­ку в книге учета принятых и выданных ценностей каждому кассиру.

В течение дня можно получить дополнительную сумму аванса. Все денежные ценности, выдаваемые в обменные пунк­ты или операционные кассы вне помещения банка, оформляют­ся расходными кассовыми ордерами и отражаются в бухгалтерском учете. В конце операционного дня кассиры сдают остатки под расписку в кни­ге. Аналогично – в обменных пунктах и вне банка деньги оформляются приходным кассовым ордером и отражаются в бухгалтерском учете. Для учета денег и ценностей ведется книга учета денеж­ной наличности и других ценностей, в которой отражается движение ценностей в хранилище и движение кассовой налич­ности по счету «Касса» по остатку и обороту на каждый опера­ционный день.

В плане счетов используются счета 2 раздела 20202, 20206, 20207, 20208, 20209. Лицевые счета открываются по видам ва­лют, находящимся в кассе, плат, и неплат, знакам, по годам вы­пуска.