Выводы
В банковском учете существует аналитический и синтетический учет.
Аналитический учет — это подробный, детализированный учет, отражающий операцию во всех ее аспектах. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, каждому из которых присваивается определенный номер счета по действующей схеме. В номере лицевого счета заполняется двадцать знаков, которые дают определенную расшифровку назначения счета, сведения о подразделении банка, о виде валюты, в которой открывается счет. Кроме того, аналитический учет может вестись банком на карточках, в книгах, журналах и в электронных базах.
Синтетический учет — это обобщенный учет данных аналитического учета.
Синтетический учет ведется в банках в кассовых журналах, в ежедневных оборотных ведомостях. Основным документом синтетического учета является банковский баланс.
Банковский бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной автоматизированной форме. Особое значение имеют банковские первичные документы, которые служат основанием для совершения банковских операций.
|
|
Первичные документы должны иметь ряд обязательных реквизитов. Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой операции и за ее законность. Первичные документы подлежат обязательной проверке в подразделениях бухгалтерского учета по форме и по содержанию. Банки принимают к исполнению документы, не имеющие исправлений, помарок и подчисток. Банковские документы классифицируются в зависимости от места их формирования, а также по характеру отражаемых операций.
Информация, содержащаяся в принятых к учету документах, систематизируется в учетных регистрах.
После составления годового отчета банковские документы хранятся в архиве.
Существуют жесткие правила архивного хранения банковских документов. Коммерческие банки руководствуются сроками и порядком сохранения документов в соответствии с Письмом Банка России № 169-Т «О размещении архивов и порядке уничтожения документов при ликвидации кредитных организаций» от 5 августа 1998 г., а также на основе правил хранения документов, изложенных в ч. 3 разделе 4 «Хранение документов» Положения № 302-П Банка России.
Нашу библиотеку электронных курсов используют десятки вузов. Получи диплом в МИЭМП дистанционно
· Какие документы относятся к клиентским документам?
· Какие документы используются для записи операций на внебалансовых счетах?
· Какие особенности имеет порядок оформления банковских документов?
· Какие существуют сроки хранения банковских документов?
· Назовите три документа, которые должны храниться в архиве банка постоянно.
|
|
· Какой документ должен оформляться при изъятии документов из банка?
· Какие особенности имеет документооборот в банке?
· Какие отметки имеются на документе, прошедшем обработку?
· Какие документы относятся к документам аналитического учета?
· Какие особенности имеет график документооборота в банке?