Общегосударственные налоги и сборы –
|
налоги и сборы, которые установлены НКУ и обязательны к уплате на всей территории Украины
|
Наименование
налога (сбора)
| Экономическая сущность налога (сбора)
| Нормативно-правовые акты,
регламентирующие налог (сбор)
|
Налог на прибыль предприятий
| прямой налог, взимаемый государством из прибыли предприятий на законных основаниях
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел III «Налог на прибыль» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ, Подраздел 4 «Особенности взимания налога на прибыль предприятий» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Подраздел 10 «Другие переходные положения» раздела XX «Переходные положения» НКУ, П(С)БУ 15 «Доход», 16 «Расходы», 17 «Налог на прибыль»
|
Налог на доходы физических лиц
| прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел IV «Налог на доходы физических лиц» НКУ, Раздел ХIХ «Заключительные положения» НКУ, Подраздел 1 «Особенности взимания налога на доходы физических лиц» раздела XX «Переходные положения» НКУ
|
Налог на добавленную стоимость
| косвенный налог, который включается в цену товаров (продукции). Он является частью вновь созданной стоимости, которая уплачивается в государственный бюджет на каждом этапе производства товаров, предоставления услуг, выполнения работ.
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел V «Налог на добавленную стоимость» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ, Подраздел 2 «Особенности взимания налога на добавленную стоимость» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Подраздел 3 «Особенности налогообложения предприятий судостроительной промышленности при ввозе на таможенную территорию Украины устройств, оборудования и комплектующих, не производимых в Украине» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Таможенный кодекс Украины
|
Акцизный налог
| косвенный налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных НКУ в качестве подакцизных, включаемый в цену таких товаров (продукции)
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VI «Акцизный налог» НКУ, Подраздел 5 «Особенности применения ставок акцизного сбора и экологического налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Таможенный кодекс Украины
|
Сбор за первую регистрацию транспортного средства
| общегосударственный сбор, который взимается за первую регистрацию в Украине транспортных средств
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VII «Сбор за первую регистрацию транспортного средства» НКУ
|
Экологический налог
| общегосударственный обязательный платеж, взимаемый с фактических объемов выбросов в атмосферный воздух, сбросов в водные объекты загрязняющих веществ, размещения отходов, фактического объема радиоактивных отходов, временно хранящихся их производителями, фактического объема образованных радиоактивных отходов и с фактического объема радиоактивных отходов, накопленных до 1 апреля 2009 года
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VIII «Экологический налог» НКУ, Подраздел 5 «Особенности применения ставок акцизного сбора и экологического налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ
|
Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины
| общегосударственный обязательный платеж, который уплачивается за предоставленные услуги по транспортировке (перемещению) груза по территории Украины объектами трубопроводного транспорта
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел IX «Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины» НКУ
|
Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине
| общегосударственный обязательный платеж, который уплачивается за добычу (в том числе во время геологического изучения) углеводородного сырья на основании специальных разрешений на пользование недрами, полученных в установленном законодательством порядке
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел X «Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине» НКУ
|
Плата за пользование недрами
| общегосударственный платеж, который взимается в виде:
- платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;
- платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (для хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов; для выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции; для выращивания грибов, овощей, цветов и других растений; для хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов; для осуществления других видов хозяйственной деятельности)
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XI «Плата за пользование недрами» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ
|
Плата за землю
| общегосударственный налог, который взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности.
Земельный налог - обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.
Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком.
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XIII «Плата за землю» НКУ, Подраздел 6 «Особенности взимания земельного налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ
|
Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
| общегосударственный сбор, который взимается в качестве платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XV «Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины» НКУ
|
Сбор за специальное использование воды
| общегосударственный сбор, который взимается за специальное:
а) использование воды водных объектов;
б) использование воды, полученной от других водопользователей;
в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для нужд гидроэнергетики и водного транспорта;
г) использование воды для нужд рыбоводства
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XVI «Сбор за специальное использование воды» НКУ
|
Сбор за специальное использование лесных ресурсов
| общегосударственный сбор, который взимается в качестве платы за специальное использование лесных ресурсов
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XVII «Сбор за специальное использование лесных ресурсов» НКУ
|
Фиксированный сельскохозяйственный налог
| налог, который взимается с единицы земельной площади в процентах ее нормативной денежной оценки и уплата которого заменяет уплату отдельных налогов и сборов
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 2 «Фиксированный сельскохозяйственный налог» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ
|
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства (до 01.01.2015 г.)
| сумма денежных средств, которая уплачивается в специальный фонд государственного бюджета на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства субъектами предпринимательской деятельности независимо от форм собственности и подчиненности, реализующими в оптово-розничной торговой сети алкогольные напитки и пиво
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Подраздел 10 «Другие переходные положения» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Закон Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV
|
Таможенная пошлина
| налог на товары и другие предметы, перемещаемые через таможенную границу Украины
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Таможенный кодекс Украины
|
Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками
| надбавка к стоимости электрической и тепловой энергии без учета налога на добавленную стоимость, отпущенной оптовыми поставщиками электрической энергии и производителями электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продают ее вне оптового рынка электрической и тепловой энергии
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 3 «Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ
|
Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности
| надбавка к стоимости природного газа, отпущенного:
а) предприятиям коммунальной теплоэнергетики, тепловым электростанциям, электроцентралям и котельным субъектов хозяйствования;
б) бюджетным учреждениям;
в) промышленным и другим субъектам хозяйствования и их обособленным подразделениям, использующим природный газ;
г) населению
| Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 4 «Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ
|