Блок №2 5.3.2.1. Процедура №2.1.(табл.3) (Приложение 3)

Процедура №1.1 (Табл. 1) (Приложение 1)

Расчет критических объемов реализации изделий, определяющих порог рентабельности товарной продукции.

Опеределение.

Критическими объемами (в шт.) реализации изделий являются объемы при которых выручка от их реализации равна ее полной себестоимости.

1. Исходная информация:

Гр.2 Наименование изделия - j_{1,2,3.........к};

3 Признак неизменяемости объема реализации j - 1;

4 Объем реализации планируемый - U_j^пл;

5 Цена изделия планируемая - Ц_j^пл;

6 Прямые переменные затраты на единицу j (нормы и нормативы) - ПерЗ_j^пл

2. Источник информации:

Отдел маркетинга: гр. 2,4,5;

Планово-экономический отдел гр. 3,6,ПЗ.

Примечание.

1. Единицы измерения указаны в каждой Гр. - графе таблицы.

2. Для упрощения записи Ц_j,ПерЗ_j, U_j, ПЗ, пл - не указываются.

3. Гр.7 В_j - выручка от реализации j_1,2...k - изделий

В_j = U_j x Ц_j

гр.7 = гр.(4х5). (5.8)

4. Итог гр. 7 В_j^общ - общая выручка от реализации j - изделий.

В_j^общ = å_j1^jk U_jxЦ_j (5.9)

итог гр.7 = å_j1^jk В_j

5. Гр.8 РРПВПерЗ_j - результат от реализации после восполнения ПерЗ_j

РРПВПерЗ_j = Ц_{j -} ПерЗ_j

гр.8 = гр.(5-6) (5.10)

Примечание. При РРПВПерЗ_j £ 0;

j - изделия являются нерентабельными.

6. Гр.9 Д_j - доходность j - изделия

В_j

Д_j = -------;

В_j^общ

гр.7 (гр.14)

гр.9 = ---------------. (5.11)

итог гр.7

7. Итог гр.9 используется для проверки:

если

1. все j_1,2,3....к - рентабельные, то

å_j1^jk Д_j = 1.0; (итог гр.9); (5.12)

2. j - нерентабельное, то в гр. 14 “Доходность нарентабельных изделий” указывается Д_j.нер, тогда проверка

итог гр.9 + итог гр.14 = 1,0 (5.13)

8. Итог гр.9 Д_{j рен}^сум - суммарная доходность рентабельных изделий

Д_{j рен}^сум = å_j1^jk Д_{j рен};

итог гр.9 = å_j1^jk гр.9 (5.14)

9. Итог гр.14 Д_{j нер}^сум - суммарная доходность нерентабельных изделий

Д_{j нер}^сум = å_j1^jk Д_{j нер};

итог гр.14 = å_j1^jk гр.14 (5.15)

10. Сумма (итог гр.9 + итог гр.14) Д_{j (рен+нер)}^{сум общ} - сумма общей доходности рентабельных и нерентабельных изделий

Д_{j (рен+нер)}^{сум общ} = Д_{j рен}^сум + Д_{j нер}^сум ;

сумма (итог гр.9 + итог гр.14) = итог гр.9 + итог гр.14 (5.16)

11. Гр.10 U_j

К ------- - коэффициент отношения объемов изделий (реализуемого

U_{jк дох} и доходоопределяющего).

U_{jк дох} указывается отдельно под таблицей.

гр.4

гр.10 = -------------------- (5.17)

Ujkдох Î гр.9

12. Гр.11 Р_j^ск - скорректированная реализация рентабельных j-изделий;

U_j

Р_j^ск = К ------- х РРПВ ПерЗ_j;

U_{jк дох}

Р_j^ск = гр.(10 х 8); (5.18)

13. Итог гр.11 Р_j^{ск, сум.} - суммарная скорректированная реализация.

Р_j^{ск, сум.} = å^jk_j1 Р_j^ск

Итог гр.11 = å^ik_j1 гр.(10 х 8); (5.19)

14. U^{рас. кр.}_{jk дох} - определение расчетного критического объема Uj_{k дох}

доходоопределяющего j-изделия

ПЗ (1,0 - общая доходность нерентабельных изделий)

U^{рас. кр.}_{jk дох} = ---------------------------------------------------------------------------

Р_j^{ск, сум.}

ПЗ х (1,0 - Итог гр.14)

U^{рас. кр.}_{jk дох} = -------------------------------------; (5.20)

Итог гр.11

ПЗ и U^{рас. кр.}_{jk дох} - указываются отдельно под таблицей.

15. Гр.12 U^{рас. кр.}_j - расчетный критический объем j

U_j

U^{рас. кр.}_j = К ------- х U^{рас. кр.}_{jk дох}

U_{jк дох}

гр.12 = гр.10 х U^{рас. кр.}_{jk дох} (5.21)

16. Гр.13 U^{пр. кр.}_j - принятый критический объем реализации изделий.

На основании правила арифметического округления чисел:

U^{рас. кр.}_j ® U^{пр. кр.}_j (5.22)

ВНИМАНИЕ! Если в гр.3 указана 1, то используется U_j, указанный в гр.4 с переносом в гр.15,16

U^пр._{jk дох} -указывается под таблицей

17. Гр.15 РРПВ ПерЗ_j на U^{рас. кр.}_j

РРПВПерЗ_j^рас.кр. = РРПВПерЗ_j х U^рас.кр._j

гр.15 = гр.(8 х 12) (5.23)

18. Итог гр.15 РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.} - РРПВПерЗ_j на U^{рас. кр.}_j суммарный

РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.} = å^jk_j1РРПВПерЗ_j^рас.кр.

Итог гр.15 = å^ik_j1гр.(8 х 12) (5.24)

19. Гр.16 РРПВПерЗ_j^пр..кр. на U^{пр. кр.}_j

РРПВПерЗ_j^пр..кр. = РРПВПерЗ_j х U^{пр. кр.}_j

гр.16 = гр.(8 х13) (5.25)

20. Итог гр.16 РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} - РРПВПерЗ_j на U^{пр. кр.}_j суммарный

РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} = РРПВПерЗ_j х U^{пр. кр}

Итог гр.16 = å^jk_j1(8 х 13) (5.26)

21. Расчет Пд.р.ПЗ^{Вар. №...}- показателя д-дополнительного р-распределения ПЗ.

РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} - РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.}

Пд.р.ПЗ^{Вар.№...} = ---------------------------------------------------------------

РРПВПерЗ_j^{рас.кр.сум.}

Итог гр.16 - Итог гр.15

Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...} = -------------------------------------- (5.27)

Итог гр.15

Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...}- показывает превышение (недоиспользование) ПЗ при выполнении п.14

С целью минимизации Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...} используется МС с шагом ПЗ ± DПЗ,

где D - шаг повышения (уменьшения) заданных ПЗ.

Выбор Пд.р.ПЗ ^{Вар.№...}начинается с п.14. Для этого в модели (5.19) берется: ПЗ ± DПЗ

ПРИМЕЧАНИЕ. Итог гр.16 - Итог гр.15 показывается под итогом гр.16.

22. Определение DПЗнер. - нераспределенных ПЗ

DПЗнер. = ПЗ х Общая доходность нерентабельных изделий х (1,0 ± Пд.р.ПЗ^{Вар.№...})

DПЗнер. = ПЗ х (Итог гр.14) х (1,0 ± Пд.р.ПЗ^{Вар.№...}) (5.28)

DПЗнер. - указывается отдельно под таблицей.

23. Определение ПЗ^ск - скорректированных ПЗ

ПЗ^ск = РРПВПерЗ_j^{пр..кр.сум.} + DПзнер=ПЗ х Дох^сум_jрен х (1,0 ± Пд.р.ПЗ^{Вар.№...})+

+DПзнер

ПЗ^ск = Итог гр.16 + DПЗнер =ПЗ х гр.9 х (1,0 ± Пд.р.ПЗ^{Вар.№...}) (5.29)

ПЗ^ск - указывается отдельно под таблицей.

5.3.1.2. Процедура № 1.2. (табл.2) (Приложение 2)

Расчет Пр^кр_т.пр. - критического порога рентабельности товарной продукции (при j=1,2,3,...к).

1. Исходная информация:

Гр.2 Наименование изделия - j=1,2,3,...к;

3 Заказ - №;

4 Принятый критический объем реализации изделий - U_j^пр.кр.;

5 Цена изделия - Ц_j;

6 Прямые переменный затраты - ПерЗ_j;

2. Источник информации

Графы: 2,3,4,5,6 и ПЗ^СК из табл.1

3. Гр.7 В^пр.кр._jрен - выручка от реализации U_j^пр.кр. рен-рентабельного изделия.

В^пр.кр._jрен = U_j^пр.кр. х Ц_j(рен.)

гр.7 = гр.(4 х 5) (5.30)

ПРИМЕЧАНИЕ. Признак рентабельности изделия определен в гр.8 табл.1

4. Итог гр.7 В^{пр.кр.сум.}_jрен - суммарная выручка от реализации U_j^пр.кр рентабельных изделий

В^{пр.кр.сум.}_jрен = å^jk_j1 В^пр.кр._jрен

Итог гр.7 = å^jk_j1гр.7 (5.31)

5. Гр.8 В^пр.кр._jнер - выручка от реализации U_j^пр.кр нерентабельных изделий

В^пр.кр._jнер = U_j^пр.кр. х Ц_j(нер.)

Гр.8 = гр.(4 х 5) (5.32)

6. Итог гр.8 В^{пр.кр.сум.}_jнер - суммарная выручка от реализации U_j^пр.кр нерентабельных изделий

В_{j нер}^{пр.кр.сум.}_jнер = å^ik_j1 В^пр.кр._jнер

Итог гр.8 = å^jk_j1гр.8 (5.33)

7. Гр.9 ПерЗ_j^пр.кр._рен - потребность в ПерЗ_j на реализацию U_j^пр.кр

ПерЗ_j^пр.кр._рен = U_j^пр.кр х ПерЗ_jрен

Гр.9 = гр.(4 х 6) (5.34)

8. Итог гр.9 ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_рен - суммарная потребность в ПерЗ_j на реализацию U_j^пр.кр

ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_рен = å^jk_j1 ПерЗ_j^пр.кр._рен

Итог гр.9 = å^jk_j1гр.9 (5.35)

9. Гр.10 ПерЗ_j^пр.кр._нер - потребность в ПерЗ_j на реализацию U_j^пр.кр

ПерЗ_j^пр.кр._нер = U_j^пр.кр х ПерЗ_jнер

Гр.10 = гр.(4 х 6) (5.36)

10 Итог гр.10 ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер - суммарная потребность в ПерЗ_j на реализацию U_j^пр.кр

ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер = å^jk_j1 ПерЗ_j^пр.кр._нер

Итог гр.10 = å^jk_j1гр.10 (5.37)

11. Гр.11 РРПВПерЗ_j^пр.кр._нер - на реализацию U_j^пр.кр нерентабельных изделий

РРПВПерЗ_j^пр.кр._нер =(Ц_jнер. - ПерЗ_jнер) U_j^пр.кр

Гр.11 = гр.(5 - 6) х 4 (5.38)

12. Итог гр.11 РРПВПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер - суммарный РРПВПерЗ_jнер на реализацию U_j^пр.кр

РРПВПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер = å^jk_j1 РРПВПерЗ_j^пр.кр._нер

РРПВПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер £ 0

Итог гр.11 = å^jk_j1гр.11 (5.39)

13. В^{пр.кр.сум.}_{j(рен+нер.)} - суммарная выручка от реализации U_j^пр.кр (рен.+нер.) изделий

В^{пр.кр.сум.}_{j(рен+нер.)} = В^{пр.кр.сум.}_jрен + В^{пр.кр.сум.}_jнер

В^{пр.кр.сум.}_{j(рен+нер.)} = итог.гр.7 + итог гр.8 (5.40)

14. В_ПерЗ^пр.кр._рен - вес потребленных ПерЗ в выручке от реализации U_j^пр.кр рентабельных изделий.

ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_рен

В_ПерЗ^пр.кр._рен = -----------------------------

В^{пр.кр.сум.}_jрен

итог гр.9

В_ПерЗ^пр.кр._рен = --------------- (5.41)

итог гр.7

15. В_{РРПВПерЗ}^{пр.кр.сум.}_рен - вес суммарного РРПВПерЗ на реализацию U_j^пр.кр рентабельных изделий

В_{РРПВПерЗ}^{пр.кр.сум.}_рен = 1,0 - В_ПерЗ^пр.кр._рен (5.42)

16. П^кр._{рен.т.п.рен.} - от реализации рентабельных изделий

ПЗ^ск-DПзнер.

П^кр._{рен.т.п.рен} = ---------------------------

В_{РРПВПерЗ}пр^{.кр.сум.}_рен (5.43)

Пз^ск - взяты из табл.1

17. П^кр._{рен.т.п.(рен+нер.)} - от реализации (рен.+нер.) изделий.

П^кр._{рен.т.п.(рен+нер.)} = П^кр._{рен.т.п.рен} + DПЗнер. + ПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер - РРПВПерЗ_j^{пр.кр.сум.}_нер

П^кр._{рен.т.п.(рен+нер.)} = П^кр._{рен.т.п.рен} + DПзнер + итог гр.10 - итог гр.11 (5.44)

18. П^прив._т.вып. - показатель прив.-приведенного т-товарного выпуска

В^{пр.кр.сум.}_{j(рен+нер.)}

П^прив._т.вып = -----------------------

В_j^общ.

(итог гр.7 + итог гр.8)табл.2

П^прив._т.вып = ---------------------------------------. (5.45)

итог гр.7 табл.1

5.3.2.1. Процедура №2.1.(табл.3) (Приложение 3)

Расчет объемов реализации изделий, соответствующих планируемому порогу рентабельности товарной продукции.

1. Источник информации:

Графы: 2,3,4,5,6,ПЗ, ПЗ^ск из табл.1,2

Отдел финансового менеджмента - Вал. Приб.(пл – не указывается)

ВНИМАНИЕ. При выполнении процедуры №2.1 (блок №2) используются элементы процедур блока №1. В том случае указываются № используемых моделей.

2. Гр.7 используется 5.30

3. Итог гр.7 5.31

4. Гр.8 5.32

5. Итог гр.8 5.33

6. Гр.9 5.11

7. Итог гр.9 5.13

8. Гр.10 5.14

9. Итог гр.10 5.15

10. Результат под итогом гр.10 5.16

11. Гр.11 5.17

12. Гр.12 5.10

13. Гр.13 5.18

14. Итог гр.13 5.19

15. Расчет U_{jк дох}^{расч-пл} - расчетно-планируемого объема доходоопределяющего изделия

(Пз^ск + Вал.приб.) х (1,0 - общая доходность нерентабельных изд.)

U_{jк дох}^{расч-пл} = ------------------------------------------------------------------------------ =

Р_j^ск.сум

= РРПВПерЗ_j^пл. х (1,0 - общая доходность нерентабельных изд.)

------------------------------------------------------------------------;

Р_j^ск.сум

РРПВПерЗ_j^пл. х (1,0 - итог гр.10)

U_{jк дох}^{расч-пл} = -------------------------------------------- (5.46)

итог гр.13

U_{jк дох}^{пл-расч} - указывается под таблицей.

16. Гр.14. Определение U_j^{расч.-пл.} - расчетно-планируемых объемов j -изделий

U_j ^пр.кр

U_j^{расч.-пл.} = К------------- х U_{jк дох}^{расч-пл}

U_{jк дох}^пр.кр

гр.14 = гр.11 х U_{jк дох}^{расч-пл} (5.47)

17. Гр.15 U_j ^пр.пл - принятый планируемый объем реализации изделий

U_j ^пр.пл - определяется соответственно модели (5.22)

18. Гр.16 ПерЗ_j ^пр.пл - потребность в ПерЗ_j на реализацию U_j ^пр.пл

ПерЗ_j ^пр.пл = ПерЗ_j х U_j ^пр.пл

гр.16 = гр.(6 х 15) (5.48)

19. Итог гр.16 ПерЗ_j ^{пр.пл.сум.} - суммарная потребность в ПерЗ на реализацию U_j ^пр.пл

ПерЗ_j ^{пр.пл.сум.} = å^jk_j1ПерЗ_j ^пр.пл (5.49)

20. Гр.17 РРПВПерЗ_j^{расч.-пл} на реализацию U_j^{расч.-пл}

РРПВПерЗ_j^{расч.-пл} = РРПВПерЗ_j х U_j^{расч.-пл}

гр.17 = гр.(12 х 14) (5.50)

21. Итог гр.17 РРПВПерЗ_j^{расч.-пл.сум.} суммарный РРПВПерЗ_j на реализацию U_j^{расч.-пл}

РРПВПерЗ_j^{расч.-пл.сум.} = å^jk_j1 РРПВПерЗ_j^{расч.-пл}

итог гр.17 = å^jk_j1 гр.17 (5.51)

22. Гр.18 РРПВПерЗ_j^пр.пл. на реализацию U_j^пр.пл.

РРПВПерЗ_j^пр.пл. = РРПВПерЗ_j х U_j^пр.пл

гр.18 = гр.(12 х 15) (5.52)

23. Итог гр.18 РРВПерЗ_j ^{пр.пл.сум} - суммарный РРВПерЗ_j ^пр.пл. на реализацию U_j^пр.пл.

РРВПерЗ_j ^{пр.пл.сум} =å^jk_j1 РРПВПерЗ_j^пр.пл;

Итог гр.18 = å^jk_j1 гр.18. (5.53)

24. Расчет Пд.р.РРПВПерЗ^{пл.Вар.№...}- показателя дополнительного распределения РРПВПерЗ_j^пл.

РРПВПерЗ_j^пр.пл. - РРПВПерЗ_j^{расч.пл.}

Пд.р.РРПВПерЗ^{пл. Вар.№...} = -------------------------------------------------

РРПВПерЗ_j^рас.пл.

итог гр.18 - итог гр.17

Пд.р.РРПВПерЗ^{пл Вар.№....} = -------------------------------------- (5.54)

итог гр.17

Пд.р.РРПВПерЗ^{пл Вар.№....} - показывает превышение (недоиспользование) РРПВПерЗ^пл. при выполнении п.15

С целью минимизации Пд.р.РРПВПерЗ^{пл.Вар.№...} используется МС с гипотезами, когда РРПВПерЗ^пл. ± D РРПВПерЗ^пл.

где ± D РРПВПерЗ^пл. - шаг повышения (уменьшения) РРПВПерЗ_j^пл.

Выбор Пд.р.РРПВПерЗ^{пл. Вар.№...} производится с повторением с п.15.

Пд.р.РРПВПерЗ^{пл Вар.№...} - указывается отдельно под таблицей

25. Расчет РРПВПерЗ^пл.ск. - скорректированных РРПВПерЗ^пл. на U^пр.пл.

РРПВПерЗ^пл.ск. = РРПВПерЗ^пл. х (1,0 + (± Пд.р.РРПВПерЗ^{пл Вар.№....}) (5.55)

РРПВПерЗ^пл.ск. - указывается отдельно под таблицей

26. Расчет D РРПВПерЗ^пл.ск. - нераспределенного планового скорректированного РРПВПерЗ^пл.ск. приходящихся на нерентабельные изделия.

D РРПВПерЗ^пл.ск. = РРПВПерЗ^пл.ск. х итог гр.10 (5.56)

D РРПВПерЗ^пл.ск. - указывается отдельно под таблицей.

Вал.приб.

27. Расчет К-------------- - коэффициента отношения валовой прибыли к ПЗ^ск

ПЗ^ск

Вал.приб. Вал.приб.

К --------------- = --------------- (5.57)

ПЗ^ск ПЗ^ск

28. Расчет Р^пл._т.п. - плановой рентабельности товарной продукции (с учетом нерентабельных изделий в номенклатерно-объемном плане предприятия)

Вал.приб.[1,0 + (±Пд.р.РРПВПерЗ^пл) - Д^сум._{j нер}]

Р^пл._т.п. = --------------------------------------------------------------------- х 100%;

ПЗ^ск х [1,0 + (±Пд.р.РРПВПерЗ^пл) + ПерЗ_j ^{пр.пл.сум}]

итог.гр.(18 - 17)

Вал.приб.[1,0 + (±-----------------------) - итог гр.10]

итог гр.17

Р^пл._т.п. = -------------------------------------------------------------------х 100%; (5.58)

итог гр.(18 - 17)

ПЗ^ск х [1,0 + (±----------------------) + итог гр.16]

итог гр.17

Р^пл._т.п. - указывается под таблицей

5.3.2.2. Процедура №2.2. (таблица 4) (Приложение 4)

Расчет порогов рентабельности изделий (при планируемой рентабельности товарной продукции)

1. Источник информации:

Графы:2,3,4,5,6, Пз^ск, Вал.приб. из табл.3

ВНИМАНИЕ! При выполнении процедуры №2.2 (блока №2) используются элементы процедур №1.1,1.2 и процедуры №2.1 блока №2. В этом случае указываются № используемых моделей.

2. Гр.7 В^пр.пл._{j рен.} - выручка от реализации U_j^пр.пл. рентабельных изделий.

В^пр.пл._{j рен.} = U_j^пр.пл. х Ц_j(рен.)

гр.7= гр.(4 х 5) (5.59)

3. Итог гр.7 В^{пр.пл.сум.}_{j рен.} суммарная выручка от реализации рентабельных изделий.

В^{пр.пл.сум.}_{j рен.} = å В^пр.пл._{j рен.}

итог гр.7 = å гр.7 (5.60)

4. Гр.9 ПерЗ_{j рен.}^пр.пл. потребность в ПерЗ_j на U_j^пр.пл. рентабельных изделий

ПерЗ_{j рен.}^пр.пл. = U_j^пр.пл. х ПерЗ_{j рен}

гр.9= гр.(4 х 6) (5.61)

5. Итог гр.9 ПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} - суммарная потребность в ПерЗ_j на рентабельные изделия

ПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} = å ПерЗ_{j рен}^пр.пл.

итог гр.9 = åгр.9 (5.62)

6. Гр.11 РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. рентабельных изделий

РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. = (Ц_{j рен.} - ПерЗ_j) х U_j^пр.пл.

гр.11= гр.(5 - 6) х гр.4 (5.63)

7. Итог гр.11 РРПВПерЗ_{j рен.}^{пр.пл.сум.} - суммарный РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. рентабельных изделий

РРПВПерЗ_{j рен.}^{пр.пл.сум.} = å РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл.

итог гр.11 = å гр.11 (5.64)

8. Гр.12 ВПерЗ_{j рен}^пр.пл. вес ПерЗ_j рентабельных изделий

ПерЗ_{j рен}^пр.пл.

ВПерЗ_{j рен}^пр.пл. = ------------------

В_{j рен}^пр.пл.

гр.9

гр.12= ---------- (5.65)

гр.7

9. Гр.13 ВРРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. - вес РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл.

РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл.

ВРРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. = -----------------------------

В_{j рен}^пр.пл.

гр.11

гр.13= ------- (5.66)

гр.7

ПРИМЕЧАНИЕ. ВРРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. = (1,0 - ВПерЗ_{j рен}^пр.пл.)

гр.13= (1 - гр.12) (5.67)

10. Гр.14 Д_{j рен}^пр.пл. - доходность рентабельного изделия

В_{j рен}^пр.пл.

Д_{j рен}^пр.пл. = ---------------------

В_{j рен+нер}^{пр.пл.сум.}

гр.7

гр.14= ----------------------------------------- (5.68)

итог гр.7 + å(гр.4 х гр.5)нер.(или итог гр.15)

11. Итог гр.14. Д_{j рен}^сум. - суммарная доходность рентабельных изделий.

ПРИМЕЧАНИЕ. 1. При наличие нерентабельных изделий Д_jрен^сум.< 1,0 (5.69)

2. При отсутствии нерентабельных изделий Д_jрен^сум.= 1,0 (5.70)

3. Дох_{j нер}^пр.плопределяется согласно модели (5.67), с заменой гр.7 на гр.8

Дох^сум_{j нер}= итог гр.15

12. Гр.16. ДПЗ^ск_{j рен} - доля Пз^ск приходящиеся на реализацию U_j^пр.пл._рен.

ДПЗ^ск_{j рен} = ПЗ^ск х Д^пр.пл._{j рен} х (1,0 ± Пд.р.РРПВПерЗ^пл)

итог гр.18 - итог гр.17

гр.16=ПЗ^ск х гр.14 х (1,0 -----------------------------) (5.71)

итог гр.17

Пд.р.РРПВПерЗ^пл - из табл.№3, см. п. 24.

13. Итог гр.16 ПЗ^ск_пл.рен - скорректированные ПЗ, приходящиеся на рентабельные изделия

ПЗ^ск _пл.рен = åДПЗ^ск_{j рен}

ПЗ^ск _пл.рен= å гр.16 (5.72)

ПРИМЕЧАНИЕ. ПЗ^ск _пл.рен рассматриваются как ПЗ^ск _пл.рен = F(Р_т.п.^пл.) (5.73)

где Р_т.п.^пл. - планируемая рентабельность товарной продукции

14. Гр.17 П_рен.j - порог рентабельности j-изделия

ВНИМАНИЕ! П_рен.j - определяется только для рентабельных изделий

ДПЗ^ск_{j рен}

П_рен.j= ------------------------------ (5.74)

ВРРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл.

гр.16

гр.17= --------- (5.75)

гр.13

15. Итог гр.17 П_рен.j^сум. - суммарный порог рентабельности рентабельных изделий

П_рен.j^сум. = å П_рен.j

итог гр.17= å гр.17 (5.76)

16. ЗФП - запас финансовой прочности изделия (предприятия)

16.1. ОПРЕДЕДЕНИЕ. ЗФП - это разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности [12].

Уточним и дополним определение ЗФП, данное автором, следующим образом:

· ЗФП_j^пл. - планируемый ЗФП, применительно к статическим условиям j-изделия;

· ЗФП_j^пл.сум. - планируемый ЗФП применительно к статическим условиям товарной продукции;

· ЗФП_j^факт - фактический ЗФП применительно к кинетическим условиям j-изделия;

· ЗФП_j^{факт сум.} - фактический ЗФП, применительно к кинетическим условиям товарной продукции.

Представим ЗФП как

ЗФП_j^пл.= В_{j рен}^пр.пл. - П_рен.j^пл. = гр.(7 - 17) (5.77)

ЗФП_j^пл.сум.= В_{j рен}^{пр.пл.сум.} - П_рен.j^пл.сум. = (итог гр.7 - итог гр.17) (5.78)

ЗФП_j^факт= В_{j рен}^факт - П_рен.j^сум. (5.79)

ЗФП_j^{факт сум.}= В_{j рен}^{факт сум.} - П_рен.j^{факт сум.} (5.80)

16.2. ЗФП как индикатор финансового положения предприятия

Справедливо, в общем виде, допустить, что

ЗФП_j^пл.,ЗФП_j^пл.сум., ЗФП_j^факт, ЗФП_j^{факт сум.} >< 0 (5.81)

При этом если:

1. ЗФП_j^пл.сум.и ЗФП_j^{факт сум.} >0 (5.82)

то предприятие:

· получает (получило) маржинальную прибыль от реализации продукции, равную Приб_j^{мар.сум.}= ЗФП_j^пл.сум.(ЗФП_j^{факт сум.}) (5.83)

ПРИМЕЧАНИЕ. С учетом соответствующих индексов Приб_j^{пл.мар.сум.} и

Приб_j^{факт мар.сум.}

· способно выдержать снижение выручки от реализации, в пределах ЗФП, или в % от выручки. (При представлении ЗФП в % от выручки).

2. ЗФП_j^пл.сум.и ЗФП_j^{факт сум.} = 0 (5.84)

то предприятие:

· не имеет маржинальной прибыли;

· не способно выдерживать снижение выручки от реализации.

3. ЗФП_j^пл.сум.и ЗФП_j^{факт сум.}< 0 (5.85)

то предприятие имеет:

· отрицательную маржинальную прибыль;

· дефицит ликвидных средств.

4. ЗФП_j^пл.и ЗФП_j^факт >0 (5.86)

то j-изделие:

· обеспечивает получение маржинальной прибыли - Приб_j^мар.;

· является “донором”.

5. ЗФП_j^пл.и ЗФП_j^факт = 0 (5.87)

то j-изделие:

· не обеспечивает получение маржинальной прибыли;

· не является не “донором”, не “вампиром”.

6. ЗФП_j^пл.и ЗФП_j^факт < 0 (5.88)

то j-изделие:

· является “вампиром”, так как для покрытия убытков от его производства требуется привлечь прибыль от изделий “доноров”.

Таким образом:

1. ЗФП_j^пл.сум. и ЗФП_j^{факт сум.} являются функциями от структурных и весовых совокупностей изделий: “доноров” и “вампиров” в номенклатурно-объемном плане предприятия и фактической их реализации.

2. ЗФП_j^пл. и ЗФП_j^факт применяются для определения границ фазТ_{ц j}^пр.ж. Для этого используется отношение:

ЗФП_j^факт.(х)

------------------- (см.п.2.6.3., Рис.9) (5.89)

U_j^факт(х)

при х Î Т^тг(ф.г); U_j^факт ® мин. мах.

17. Гр.19 Ц_j^н.Ртп - цена изделия, нивелированная на планируемую рентабельность товарной продукции.

17.1. ВПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} – вес ПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} в суммарной выручке от реализации рентабельных изделий.

ПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.}

ВПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} в В_{j рен}^{пр.пл.сум.} = -----------------------------;

В_{j рен}^{пр.пл.сум.}

итог гр.9

ВПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} в В_{j рен}^{пр.пл.сум.} = -------------------. (5.90)

итог гр.7

Под таблицей указаны:

· общая выручка от реализации;

· общая потребность в ПерЗ;

· вес переменных затрат.

17.2. К_ц^{н Ртп} - коэффициент цены, нивелированной на плановую рентабельность товарной продукции.

1,0

К_ц^{н Ртп} = -------------------------------------------;

ВПерЗ_{j рен}^{пр.пл.сум.} в В_{j рен}^{пр.пл.сум.}

1,0 итог гр.7

К_ц^{н Ртп}= ------------------------- = ---------------------; (5.91)

итог гр.9 итог гр.9

--------------

итог гр.7

К_ц^{н Ртп} - указан под таблицей.

17.3. Ц_j^н.Ртп = ПерЗ_j х К_ц^{н Ртп}

итог гр.7

Ц_j^н.Ртп = гр.6 х ------------------ = гр.6 х К_ц^{н Ртп} (5.92)

итог гр.9

Проверка расчетов Ц_j^н.Ртп (для к - варианта) представлена в табл.10б “Расчет нивелированной цены варианта”

Ц_j^н.Ртп

18. Гр.20 П ------------- - показатель отношения Ц_j^н.Ртп к Ц_j(баз)

Ц_j(баз)

Ц_j^н.Ртп Ц_j^н.Ртп

П ------------- = --------------;

Ц_j(баз) Ц_j(баз)

Ц_j^н.Ртп гр.19

П------------- = --------------. (5.93)

Ц_j(баз) гр.5

19. Гр.21 Ц_j^без. - цена безубыточности j-изделия

Прен_j

Ц_j^без. = -------------

U_j^пр.лл.

гр.17

гр.21= ----------. (5.94)

гр.4

20. Гр.22 Рез.сн.ц. - резерв снижения (отпускной цены) j-изделия

ЗФП_j^пл.

Рез.сн.ц. = -----------------;

U_j^пр.лл.

гр.18

гр.22 = ---------. (5.95)

гр.4

ВЫВОДЫ:

1. Зарубежные компании имеют системы внутренних цен:

· Ц_j^пр. - предельная цена

Ц_j^пр. = ПерЗ_j ^{пр.(факт)} (5.96)

Ц_j^пр. позволяет покрыть только издержки на замещение товара, то есть ведет к нулевой предельной прибыли.(Подробно см. [5])

· Ц_j^без. - цена безубыточности (или техническая цена [5])

Ц_j^без. обеспечиывает покрытие затрат на замещение товара и постоянных расходов при принятой гипотезе об объеме продаж (U_j^пр.пл.), и неприменима к другим объемам. Обычно техническую цену рассчитывают для различных гипотез о продажах, определяя тем самым диапазон минимальных цен, при пороге рентабельности по объему продаж.

· Ц_j^пл. - также является ценой безубыточности при U_j^пр.кр.

· Ц_j^н.Ртп - цена нивелированная на рентабельность товарной продукции

2. Если задана Р_т.п.^пл., то вес Приб.^пл. определяется:

Р_т.п.^пл.

Вес Приб.^пл. = ----------------- (5.97)

1,0 + Р_т.п.^пл.

при соблюдении условий конструкции механизмов, ориентированной на альтернативное управление по достижению Приб мах.

При этом:

1. Вес Приб.^пл. = Вес Вал.приб (5.98)

2. структура маржинального дохода (РРПВПерЗ_j), когда Ц_j^пл =var (Ц_j^пл ± D Ц_j), Вал.приб.

всегда будет сохранятся равной К --------------

Пз^пл.(СК)

3. функционально, Ц_j^н.Ртп, в общем виде, можно представить как:

ПерЗ_j^пл.

Ц_j^н.Ртп = F(-----------------) (5.99)

Ц_j^пл. Î Р_т.п.^пл.

4. Применительно к Ц_j^н.Ртп существует функциональная связь:

если

4.1. Ц_j^пл.=Ц_j^н.Ртп, то Р_j^пл. = Р_т.п.^пл. (5.100)

4.2. Ц_j^пл. >Ц_j^н.Ртп, то Р_j^пл. > Р_т.п.^пл. (5.101)

4.3. Ц_j^пл. <Ц_j^н.Ртп, то Р_j^пл. < Р_т.п.^пл. (5.102)

3. Внутренние цены являются основой МС по альтернативному управлению в статике и кинетике доходностью компании.

5.3.2.3. Процедура №2.3.(табл.5) (Приложение 5)

Расчет рентабельности изделий и маржинальной прибыли.

1. Источник информации:

Графы: 2,3,4,5,6, Вал.приб., ПЗ^ск из табл.3

2. Гр.7,8,9 - для рентабельных изделий

3. Гр.10,11,12 - для нерентабельных изделий

4. Гр.7 Пз_j - ПЗ отнесенные на j-изделие

Ц_j - ПерЗ_j

ПЗ_{j рен.} = -----------------------;

Вал.приб.

К --------------- + 1

ПЗ^ск

гр.5 - гр.6

гр.7=------------------------. (5.103)

Вал.приб.^пл

К --------------- + 1

Пз^ск

5. Гр.8 Приб._{j рен} - прибыль отнесенная на j-изделие

Приб._{j рен} = Ц_j - ПерЗ_j - ПЗ_j

гр.8=гр.(5 - 6 - 7) (5.104)

6. Гр.9 С/С _{j рен} - сформированная полная себестоимость j-изделия

С/С _{j рен} = ПерЗ_j + ПЗ_j

гр.9=гр.(6 + 7) (5.105)

7. Гр.10 ПЗ _{j нер.} - ПЗ отнесенные на нерентабельное j-изделие

∆ ПЗ_{j нер} х Дох _{j нер.}х (1,0±Пдр.РРПВПерз^пл)

ПЗ _{j нер.} = -------------------------------------------------------;

U_{j нер.}^пр.пл.

∆ ПЗ _нер(табл.1) х гр.15(табл.4)х(1,0±Пдр.РРПВПерз^пл)(табл.3)

гр.10=----------------------------------------------------------------------------------.

гр.4 (5.106)

8. Гр.11 Приб._{j нер.} - прибыль отнесенная на нерентабельное j-изделие

Вал.приб. х Д^сум. _{j нер.}х Д_{j нер.}х(1,0±Пдр.РРПВПерз^пл)

Приб._{j нер.} = --------------------------------------------------------------------;

U_j^пр.пл.

Вал.приб.(табл3) х итог гр.15(табл.4)х(1,0±Пдр.РРПВПерЗ^пл)

гр.11=-------------------------------------------------------------------------------------

гр.4 (5.107)

9. Гр.12 С/С _{j нер.} - сформированная полная себестоимость нерентабельного j-изделия

С/С _{j нер.} = ПерЗ_j + ПЗ_{j нер.};

гр.12 = гр.(6 + 10). (5.108)

10. Гр.13 Р_{j рен.}^пл. - плановая рентабельность j-изделия

Приб._{j рен}

Р_{j рен.}^пл. = ---------------- х 100%;

С/С _{j рен}

гр.8

гр.13=---------х100%. (5.109)

гр.9

0 - Приб._{j нер}

Р_{j нер.}^пл. = -------------------;

С/С _{j нер}

0 - гр.11

гр.13=----------------х100% (5.110)

гр.12

11. Гр.14. У_{пр. и реал. j} - убыток от производства и реализации j-изделия

11.1 У_{пр. и реал. j рен.} - рентабельного j-изделия

если РРПВПерЗ_jрен.^пр.пл.>ДПЗ^скj _рен, то (5.111)

РРПВПерЗ_j из табл.4 гр.11

ДПЗ^скj _рен из табл.4 гр.16

У_{пр. и реал. j рен.} = РРПВПерЗ_{j рен.}^пр.пл. - ДПЗ^скj _рен

гр.14 = гр.11(табл.4) - гр.16 (табл.4) (5.112)

то в гр.14 вносится “0”, а результат в гр.16

11.2. если РРПВПерЗ_{j нер.}^пр.пл. < ДПЗ^скj _нер

У_{пр. и реал. j нер.} = РРПВПерЗ_{j нер.}^пр.пл. - ДПЗ^скj _нер.

гр.14= гр.4 х (гр.5 - гр.6 - гр.10) (5.113)

12. Итог гр.14 У_{пр. и реал. j}^сум. - суммарный убыток от производства и реализации j-изделия

У_{пр. и реал. j}^сум. = å У_{пр. и реал. j нер.}

итог гр.14 = å гр.14 (5.114)

13. Гр.15 Приб._реал.j - прибыль от реализации j-изделия

13.1. Приб._{реал.j рен.} = U_j ^пр.лл. х Приб._{j рен.}

гр.15 = гр.(4 х 8) (5.116)

13.2. Приб._{реал.j нер.} = 0 - U_j ^пр.лл. х Приб._{j нер.}

гр.15. = 0 - гр.4 х гр.11 (5.117)

14. Итог гр.15 Приб._{реал.j рен.}^сум. - суммарная прибыль от реализации j-изделия

Приб._{реал.j рен.}^сум. = å Приб._{реал.j рен.}

итог гр.15 = å гр.15 (5.118)

15. Гр.16 Приб._j^мар. - маржинальная прибыль от реализации j-изделия при

РРПВПерЗ_j^пр.пл. > ДПЗ^скj

Приб._j^мар. = РРПВПерЗ_j^пр.пл. - ДПЗ^скj

гр.16 = гр.11(табл.4) - гр.16 (табл.4) (5.119)

16. Итог гр.16 Приб._j^{мар.сум.} - суммарная маржинальная прибыль от реализации j-изделия

Приб._j^{мар.сум.} = å Приб._j^мар.

итог гр.16 = å гр.16 (5.120)

17. Приб._j^{мар.чист.б.} - “чистая” маржинальная базовая прибыль от реализации j-изделия

Приб._j^{мар.чист.б.} = Приб._j^{мар.сум.} - У_{пр. и реал. j}^сум.

Приб._j^{мар.чист.б.} = итог гр.16 + (- итог гр.14) (5.121)

Приб._j^{мар.чист.б.} - указана под таблицей

18. Прен^кр_т.п. - критический порог рентабельности товарной продукции из табл.2

19. ЗФП - запас финансовой прочности

ЗФП = В_{j рен}^{пр.пл.сум.} - Прен^кр_т.п. + (-У_{пр. и реал. j}^сум.)

ЗФП = В_{j рен}^{пр.пл.сум.} - Прен^кр_т.п. + (- итог гр.14) (5.122)

ЗФП - указана под таблицей

20. ЗФП% от В_{j рен}^пр.пл.

ЗФП

ЗФП% = ---------------- х 100

В_j^{пр.пл.сум}

ЗФП

ЗФП% = ------------------------- (5.123)

В_j^{пр.пл.сум} из табл.4

ЗФП% - указана под таблицей

21. Р^пл._т.п. - плановая рентабельность товарной продукции.

Приб._{реал.j рен.}^сум.

Р^пл._т.п. = -----------------------------------------------------

РРПВПерЗ_{j рен.}^сум.

ПерЗ_{j рен.}^пр.пл. + -------------------------------

Вал.приб.

1 + К ----------------

Пз^ск

итог гр.15

Р^пл._т.п.= ------------------------------------------------------------ (5.124)

итог гр.18(табл.3)

итог гр.9(табл.4) + ---------------------------

Вал.приб.

1 + К ----------------

Пз^ск (табл.3)

Р^пл._т.п. - указана под таблицей.

5.3.3. Блок №3 Альтернативное управление прибылью в условиях кинетической взаимосвязи: ПЗ, ПерЗ_j, Ц_j, U_j

5.3.3.1. Процедура №3.1. (табл.6) (Приложение 6)

Расчет маржинальной прибыли товарной продукции при изменении

ПЗ ± D ПЗ_к.

1. Источник информации:

Графы: 2,3,4,5,6 из табл.4, ПЗ из табл.4

2. ± D ПЗ_к = var, задается исполнителем

3. При к = 1. D ПЗ_к=1 = ± D ПЗ_нер. (табл.1)

ПЗ` = ПЗ ± D Пз_к (5.125)

D ПЗ` = ПЗ` х (1 - Д_{j рен.}^сум.) (5.126)

D ПЗ` = ПЗ` х (1 - итог гр.14 (табл.4))

Пз^ск` = ПЗ` - D ПЗ` (5.127)

где ± D Пз_к - величина изменения ПЗ;

ПЗ` - величина ПЗ, соответствующая варианту к=1,2,3,....

D ПЗ` - пераспределенная часть ПЗ`, приходящаяся на нерентабельные изделия;

Пз^ск` - величина Пз^ск, приходящаяся на рентабельные изделия.

Пз^ск`

4. П ----------- - показатель отношения Пз^ск` к Пз^ск (5.128)

Пз^ск

Пз^ск` Пз<sup>ск</sup>`

П ----------- = ------------ (5.129)

Пз^ск Пз^ск

5. Гр.6 используется 5.59

6. Итог гр.6 используется 5.60

7. Гр.7 П^к_{рен j} - порог рентабельности изделия

Пз^ск`

П^к_{рен j} = П --------- х П_{рен j}^(б)

Пз^ск

Пз^ск`

гр.7 = П ---------- х гр.17 (табл.4.) (5.130)

Пз^ск

8. Итог гр.7 П^{к сум.}_{рен j} - суммарный П_{рен j} при к-варианте

П^{к сум.}_{рен j} = å П^к_{рен j}

итог гр.7 = å гр.7 (5.131)

9. Гр.8 ЗФП^к_j - запас финансовой прочности j-изделия при к-варианте

ЗФП^к_j = В^к_j - П^к_{рен j}

ЗФП^к_j = гр.(6 - 7) (5.132)

10. Итог гр.8 ЗФП^{к сум.}_j - суммарный запас финансовой прочности j

ЗФП^{к сум.}_j = å ЗФП^к_j

итог гр.8 = å гр.8. (5.133)

11. Гр.9 Приб.^мар.к_j - прибыль маржинальная к-варианта j-изделия

Пз^ск`

Приб.^мар.к_j = РРПВПерЗ_{j рен.} - Дпз_j х П --------

Пз^ск

Пз^ск`

гр.9 = гр.11(табл.4) - гр.16(табл.4) х П --------- (5.134)

Пз^ск

12. Итог гр.9 Приб.^{мар.к сум.}_j - суммарная маржинальная прибыль к-варианта j-изделия

Приб.^{мар.к сум.}_j = å Приб.^мар.к_j

итог гр.9 = å гр.9 (5.135)

13. Гр.10 У_{пр. и реал. j} - убыток от производства и реализации j

13.1. Для нерентабельных изделий

Пз^ск`

У_{пр. и реал. j нер.} = 0 - ((Вал.приб. х (1.0 ± Пдр РРПВПерЗ^пл )+ ПЗ х П --------) х

Пз^ск

х Д_{j нер.} - (Ц_j –ПерЗ_j) х U_j^пр.пл.)

Пз^ск`

гр.10 = 0 - ((Вал.приб. х (1.0 ± Пдр РРПВПерЗ^пл )+ ПЗ х П --------) х гр.15(табл.4) - (гр.5 –

Пз^ск

- гр.6(табл.5)) х гр.4) (5.136)

13.2 Для рентабельных изделий

Пз^ск`

У_{пр. и реал. j} = РРПВПерЗ_j - Дпз_j х П --------

Пз^ск

Пз^ск`

У_{пр. и реал. j} = гр.11(табл.4) - гр.16(табл.4) х П -------- (5.137)

Пз^ск

14.Итог гр.10 У_{пр. и реал. j}^сум.к - суммарный убыток от производства и реализации j-изделий

У_{пр. и реал. j}^сум.к = å У_{пр. и реал. J} (5.138)

15. Приб.^{мар.чис.к}_j - чистая маржинальная прибыль к-варианта от реализации j

Приб.^{мар.чис.к}_j = Приб.^{мар.к сум.}_j - У_{пр. и реал. j}^сум.к

Приб.^{мар.чис.к}_j = итог гр.9 - итог гр.10 (5.139)

16. Гр.11 Р_j^пл.к - плановая рентабельность j-изделия при к-варианте

16.1. Для рентабельных изделий

Пз^ск`

Приб._j х (2 - П --------)

Пз^ск

Р_{j рен.}^пл.к = -------------------------------------- х 100%

Пз^ск`

ПерЗ_j + Пз_j х П --------

Пз^ск

Пз^ск`

гр.8(табл.5) х (2 - П --------)

Пз^ск

гр.11 = -------------------------------------------------- х 100% (5.140)

Пз^ск`

гр.6(табл.5) + гр.7(табл.5) х П --------

Пз^ск

16.2. Для нерентабельных изделий

Пз^ск`

Приб._j х (2 - П --------)

Пз^ск

Р_{j нер.}^пл.к = 0 - -------------------------------------- х 100%

Пз^ск`

ПерЗ_j + Пз_j х П --------

Пз^ск

Пз^ск`

гр.11(табл.5) х (2 - П --------)

Пз^ск

гр.11 = 0 - ----------------------------------------------------- х 100% (5.141)

Пз^ск`

гр.6(табл.5) + гр.10(табл.5) х П --------

Пз^ск

17. Р_т.п.^пл.к - плановая рентабельность товарной продукции к-варианта

Приб.^{к сум.}_{j реал.} ± D Пз_к

Р_т.п.^пл.к = ---------------------------------------

ПерЗ_j^сум. + Пз^ск`

итог гр.15(табл.5) ± D Пз_к

Р_т.п.^пл.к = --------------------------------------. (5.142)

табл.4 + Пз^ск`

5.3.3.2. Процедура №3.2.(табл.8а) (Приложение 8)

Расчет маржинальной прибыли товарного выпуска при изменении

ПерЗ_j ± D ПерЗ_j (с измененными ПЗ ± D ПЗ)

(Сокращенный вариант процедуры №3.2)

1. Гр.11 Порог рентабельности изделия

П_{рен j} = Дпз_j: (1 – ВперЗ_j) (5.143)

(гр.12(табл.6а)) (гр.10)

2. Гр.13 Скорректированная прибыль от реализации j

Приб._j^ск. = Приб._j - (U_j^пр.пл. х (± D ПерЗ_j) (5.144)

(гр.17(табл.6а) (гр.4) (гр.7)

3. Гр.14 Убыток от производства и реализации j

У_{пр. и реал. j} = РРПВПерЗ_j^ск. - Дпз_j (5.145)

(гр.9) (гр.12(табл.6а)

4. Гр.15 Маржинальная прибыль от реализации j

Приб._j^мар. = РРПВПерЗ_j^ск. - Дпз_j (5.146)

(гр.9) (гр.12(табл.6а)

5. Гр.16 Потребность в ПерЗ_j

ПерЗ_j = U_j^пр.пл. х (ПерЗ_j + (± D ПерЗ_j) (5.147)

(гр.4) (гр.6) (гр.7)

Приб._j^ск.сум. итог гр.13

Рентабельность = ---------------------- = ------------------------ (5.148)

товарного выпуска ПЗ` + ПерЗ<sub>j</sub><sup>сум.</sup> ПЗ` + итог гр.16

(табл.6)

5.3.3.3. Процедурпа №3.3.(табл.9а) (Приложение 9)

Расчет маржинальной приыбли товарного выпуска при изменении

Ц_j ± D Ц_j (с измененными ПЗ ± D ПЗ; ПерЗ_j ± D ПерЗ_j)

(Сокращенный вариант процедуры 3.3)

1. Гр.10 Скорректированный РРПВПерЗ_j

РРПВПерЗ_j^ск. = Ц_j ± (± D Ц_j) - ПерЗ_j (5.149)

(гр.5) (гр.7) (гр.6)

2. Гр.11 Скорректированный вес ПерЗ_j

ПерЗ_j гр.6

ВПерЗ_j^ск. = ---------------------- = ----------------------- (5.150)

Ц_j ± (± D Ц_j) гр.5 + гр.7

3. Гр.12 Доля ПЗ` приходящаяся на j

Дпз_j` = ПЗ` х Дох_j (5.151)

(табл.6а) (гр.9)

4. Гр.13 Порог рентабельности изделия j

Дпз_j` гр.12

П_рен.j = ------------------------ = ------------------- (5.152)

(1,0 - ВПерЗ_j^ск.) (1,0 - гр.12)

5. Скорректированная прибыль от реализации j

Приб._j^ск. = Приб._j^ск. _{(±D ПЗ; ± D ПерЗj)} + U_j^пр.пл. х (± D Ц_j) = (гр.13(табл.8а) + гр.(4 х 7) (5.153)

6. Гр.16 Убыток от производства и реализации j

У_{пр. и реал. j} = (U_j^пр.пл. х РРПВПерЗ_j^ск.) - Дпз_j` (5.154)

(гр.4) (гр.10) (гр.12)

если У_{пр. и реал. j} < 0, то запись в гр.16

7. Гр.17 Маржинальная прибыль от реализации

Приб._j^мар. = (U_j^пр.пл. х РРПВПерЗ_j^ск.) - Дпз_j` = гр.(4 х 10) - гр.12 (5.155)

8. Рентабельность товарного выпуска

Приб._j^ск.сум. итог гр.15

Р_т.вып. = ------------------------ = ------------------------------------ (5.156)

ПЗ` + ПерЗ<sub>j</sub><sup>сум.</sup> ПЗ` + итог гр.16(табл.8а)

(табл.6а)

5.3.3.4. Процедура №3.4. (табл.10а) (Приложение 10)

Расчет маржинальной прибыли товарного выпуска при изменении

U_j^пр.пл. ± D U_j^пр.пл.(с измененными Ц_j ± D Ц_j; ПЗ ± D ПЗ; ПерЗ_j ± D ПерЗ_j)

(Сокращенный вариант процедуры №3.4)

1. Гр.12 Доля ПЗ отнесенная на доходность j

Дпз_j` = ПЗ` х Д_j = табл.6а х гр.9 (5.157)

2. Гр.13 Порог рентабельности j

Дпз_j` гр.12

П_рен.j = -------------------- = ------------------- (5.158)

1,0 - ВПерЗ_j 1,0 - гр.11

3. Гр.15 Скорректированная приыбль от реализации j

Приб._j^ск. _{(±D ПЗ; ± D ПерЗj ± D Цj; ± D Uj)}

Приб._j^ск. = -------------------------------------------- х (U_j^пр.пл. ± D U_j^пр.пл.) =

U_j^пр.пл.

Гр.15(табл.9а)

= --------------------------- х (Гр.4 ± Гр.7) (5.159)

Гр.4(табл.9а)

4. Гр.16 Убыток от производства и реализации j

У_{пр. и реал. j} = РРПВПерЗ_j - Дпз_j` = Гр.(10 - 12) (5.160)

если У_{пр. и реал. j} < 0, то запись в Гр.16

5. Гр.17 Маржинальная прибыль от реализации j

Приб._j^мар. = РРПВПерЗ_j - Дпз_j` = Гр.(10 - 12) (5.161)

6. Гр.18 Скорректированная потребность в ПерЗ_j

ПерЗ_j^ск. = (U_j^пр.пл. ± D U_j^пр.пл.) х ПерЗ_j^ск = Гр.(4 ± 7) х Гр.6 (5.162)

7. Рентабельность товарного выпуска j

Приб._j^ск.сум. итог Гр.15

Р_т.вып. = ------------------------ = ------------------------------------ (5.163)

ПерЗ_j^сум + ПЗ` итог Гр.18(табл.6а) + ПЗ`