Процесс обработки документации

Реквизиты первичных документов и сроки их составления.

По порядку формированию

a. Первичные основа для ведения бух.учета, в них реестр. Сам факт хозяйственной деятельности, это накладные, акты приходные кассовые ордера.

b. Свободные – обобщают информацию о первичных документах. Например, кассовый отчет, товарный отчет и др.

Первичные документы делятся на унифицированные и неунифицированные. Чтобы первичный документ имел юридическую силу, он должен иметь обязательные реквизиты.

1. Наименование

2. Формы, код формы

3. дату составления документа,

4. Наименование организации, от имени которой составляется документ.

5. Измерители в натуральном и денежном выражении,

6. Наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильности и его оформления,

7. Личные подписи указанных лиц и расшифровки.

В зависимости от характера операций в первичные документы может быть включены и другие дополнительные реквизиты в соответствии с требованиями нормами реквизитов.

Первичные и сводные документы могут составляется как на бумажных носителях так и на магнитных но с последующим выводом на бумагу.

Первичный документ должен быть составлен в момент завершения операции, а если не возможно сразу, по ее окончанию.

Если в тексте документа или цифрах допущена ошибка, то ее следует зачеркнуть, так чтобы можно было прочесть зачеркнутое, сверху написать правильный текст. Исправлено (текст или сумма) верить, дата и подпись

Подписи ставят участники хозяйственных операций.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускаются, в случае совершения ошибок эти документы составляются заново.

Бухгалтер, принимая документы должен выполнить 3 вида проверки:

1. По форме или формальную – проверяется правильность и полнота заполнения реквизита.

2. Проверку по содержанию (по существу) проверяется законность и целесообразность проводимых операций.

3. Арифметическую проверку (проверка правильных подсчетов) принятые документы подвергаются бухгалтерской обработке. Процесс обработки включает 3 этапа.

1. Таксировка (расценка) (цена*кол-во)

2. Группировка (комплектация однородных документов по пачкам).

3. Контировка, разметку (запись в первичном документе бухгалтерской проводке)

4. Обработанные документы должны иметь отметку исключающую возможность их повторного использования. Например, погашена, оплачена, получена, отметка о включении в учетные реестр. Нанесение отметок на документ называют гашением.