Задача 6. Расчёт транспортного налога

ООО «Фермер», осуществляющие деяльность в Баганском районе НСО имеет на балансе несколько транспортных средств:

- 6самосвала «КАМАЗ»

мощностью 320 л.с.

- 4гусеничных трактора

мощностью 120 л.с.

- 2 легковых автомобиля мощностью 160 л.с.

Отчетный период для организации – квартал

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогу налогового периода, а также суммы авансовых платежей, которые уплатила организация в 1,2,3 кварталах.

Дано 6 самосвала «КАМАЗ» мощностью 320 л.с. 4 гусеничных трактора мощностью 120 л.с. 2 легковых автомобиля мощностью 160 л.с. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб. Свыше 300 л.с.- 34 руб

Решение «КАМАЗ» – грузовой автомобиль с мощностью 320 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 300 л.с.. – 34 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет (320*34)*6=65280 руб. Сумма авансового платежа – 16320(65280*1/4) руб. Гусеничных трактор мощностью 120 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб.Сумма транспортного налога составляет (120*7)*4=3360руб. . Сумма авансового платежа равна 840 (3360*1/4) руб. Легковой автомобиль мощностью 160 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Сумма транспортного налога составляет (160*7)*2=2240руб. . Сумма авансового платежа равна 560 (2240*1/4) руб. ООО «Фермер» выплатитсумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогу налогового периода(65280+3360+2240)*1/4=17720

 

Задача 7. Расчёт Страховых взносов и ПСН

Индивидуальный предприниматель работает на территории Новосибирской области с 15.03.2015 года. Предприниматель является репетитором по греческому и латинскому языку. Для осуществления деятельности он выбрал патентную систему налогообложения. Деятельность ведет один.

Определите сумму налога, которую необходимо уплатить ИП в 2015 году и размер страховых взносов, которые он должен уплатить во внебюждетные

Дано Размер возможного потенциального полученного дохода в течение года 100 000 руб так как ИП осyществляет деятельность по обучению населения на курсах и репетиторству в Новосибирской области. Налоговая ставка в данном регионе 6%. А коэффициент дефлятор на 2015 год составляет 1,147.

Решение Теперь исходя из этих данных найдём сумму налога за год: "100000×0,06×1,147=6882"; Теперь найдем размер взносов, которые ИП должен уплатить во внебюджетные фонды. ИП производит отчисления во внебюджетные фонды c минимального размера оплаты трyда (МРОТ). МРОТ на данный момент в равен 9030" ". "(9030 ×0,22)×12=23839,2" - Отчисления в Пенсионный фонд РФ; "(9030×0,051)×12=5526,36 " - Отчисления в фонд медицинского страхования. Ответ: Сумма налога, которую необходимо уплатить ИП в 2015 году составит "6882," а во внебюджетные фонды "23839,2; 5526,36."

Ситуационные задачи.

Задача 1

В данной ситуации права организация, потому что налоговый орган при выявлении недоимки по одному налогу и переплаты по другому налогу, поступающим в один бюджет, должен был самостоятельно осуществить зачет такой суммы, т.к. в статье 78 НК РФ - Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счетпредстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. 5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговымиорганамисамостоятельно. В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда. Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Т.е. В суде надо требовать не признание решения не действительным, а подавать жалобу на него и требовать отменённые решения

Задача 2

ст. 93 «должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.»
Решение суда будет в пользу налоговой инспекции.

Задача 3

Применение организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации). Организации, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.Пункт 4 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Задача 4

Сельскохозяйственный производителя вправе перейти на уплату ЕСХН cогласно ст.346.2 доля от реализации с/х продyкции должна быть не менее 70%. В данном слyчаесельхозтоваропроизводитель имеет долю от реализации за отчётный период 8160000 рyблей, что 70% от этой сyммы 5712000 рyблей.

Задача 5

Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕСХН. Вправе ли он учитывать расходы на мобильную связь и интернет при определении налоговой базы? Ответ обоснуйте.

Согласно НК РФ ст264 п1 подпункт 25 расходы на связь и интернет считаются прочими.

Согласно ст.346.5 НК РФ индивидуальный предприниматель имеет право учитывать расходы на мобильную связь и интернет при определении налоговой базы.

При определении налоговой базы расходы на мобильную связь и интернет учитываются только если это документально подтверждено:

· Телефон и сим-карта принадлежат организации;

· Имеется договор с оператором связи;

· Детализация счета оператора связи;

· Приказ руководителя с указанием должностей работников, подключенным к сетям операторов связи по производственной необходимости.

Учет расходов на интернет не отличается от расходов мобильной связи. Основанием для отражения и информации на счетах затрат будут являться документы, выставляемые провайдером (акты, счета-фактуры и т.д.)

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) – М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2005. - 640 с.

2. Аронов, А. В., Кашин, В. А. Налоги и налогообложение. / А. В. Аронов, В. А. Кашин – М., 2004, с. 149-150.

3. Крылова, Н. Основные проблемы эволюции системы налогов: к 15-летию российской налоговой системы. / Н. Крылова // Хозяйство и право. – 2006. - №6. – с. 110-119.

4. Романовский, М. В., Врублевская, О.В. / Налоги и налогообложение / Под редакцией М. В. Романовского, О.В. Врублевской. – ИД «Питер», 2003.

5. Староверова, О. В. Методологические основы управления развитием налоговой системы России. / О. В. Староверова // Закон и право. – 2005. – №9. – с. 65-67.

6. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-изд., перераб. и доп. / Т. Ф. Юткина – М.: ИНФРА-М, 2003. – 576 с.