Вихідні дані для виконання завдання

Облік в банках

 

 

Методичні вказівки та завдання

для виконання ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ

для студентів ОКР «бакалавр»

з напряму 6.030509 – «Облік і аудит»

скороченої форми навчання

 

Мелітополь, 2012

УДК 657:336.71

Облік в банках. Методичні вказівки та завдання для індивідуальної роботи студентів з напряму 6.030509 – «Облік і аудит» – Таврійський державний агротехнологічний університет, 2012. - 14 с.  

Розробник/и: к.е.н., доц. Греджева Т.В.

 

Рецензент/и:

 

 

Розглянуто та рекомендовано до друку на засіданні кафедри                  

Протокол № ____ від «____» 20 р.

 

Затверджено методичною комісією факультету _________________________

Протокол №             від «____»    _______20 ___ р.

 

ЗМІСТ

Вступ	4
Тематичний план курсу	5
Основна частина	6
Розподіл балів	11
Критерії оцінювання	11
Список літератури	12

 

ВСТУП

Індивідуальна робота студентів – це вид самостійної роботи студента по виконанню чітко визначених завдань завершеного характеру, які підлягають оцінюванню.

Метою індивідуальної роботиє закріпити теоретичні знання з курсу «Облік в банках», набути навичок роботи з різними джерелами інформації, що вивчається, та виконання завдань з методики бухгалтерського обліку основних фінансово-господарських операцій, здійснюваних комерційними банками.

Індивідуальна робота виконується в поза аудиторний час на основі конкретних фінансово-господарських операцій, здійснюваних комерційними банками України, і полягає у необхідності озброєння спеціальними знаннями, які витікають з особливостей відображення на рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій банку. В ході виконання завдань, студенти повинні знати основні законодавчі і нормативні матеріали, що регламентують порядок здійснення бухгалтерського обліку в банку. Вміти застосовувати прийоми та методи обліку стосовно кожного об’єкту дослідження, швидко обирати варіант дій щодо конкретних бухгалтерських ситуацій.

Завдання передбачають створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і мають на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці. Індивідуальну роботу виконують відповідно до навчального плану та робочої програми яка затверджена на підставі тимчасової типової програми. У процесі виконання індивідуальної роботи студенти повинні опрацювати спеціальну наукову літературу, що розкриває економічну сутність та загальнотеоретичне уявлення проблеми.  Завдання для індивідуальної роботи являє собою наскрізну задачу, що дозволяє студентам глибоко з’ясувати взаємозв'язки між різними ділянками облікової роботи.

Під час виконання індивідуальної роботи студенти зобов’язані показати як вміння використовувати набуті спеціальні знання з бухгалтерського обліку банківських операцій, так і досвід роботи з чинними законодавчими та іншими нормативно-правовими актами України з фінансово-економічних питань.

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
	денна форма
	усього	у тому числі
		л	п	інд	с.р.
1	2	3	4	5	6
Змістовий модуль 1. Організація бухгалтерського обліку в баках
Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках	14	4	4	3	3
Тема 2. Облік капіталу комерційного банку	8	2	2	2	2
Тема 3. Облік доходів та витрат комерційного банку	9	2	2	3	2
Тема 4. Облік касових операцій в комерційних банках	10,5	4	2	2	2,5
Тема 5. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками	11,5	4	2	3	2,5
Тема 6. Облік кредитних операцій	14	4	4	3	3
ПМК І	5	-	2	-	3
Разом за змістовим модулем 1	72	20	18	16	18
Змістовий модуль 2. «Облік банківських операцій»
Тема 7. Облік депозитних операцій установ комерційних банків	12,5	2	4	4	2,5
Тема 8. Облік операцій банків з цінними паперами	14	4	4	3	3
Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті	10	2	2	4	2
Тема 10. Облік операцій з основними засобами	11,5	4	2	3	2,5
Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами	9	2	2	3	2
Тема 12. Облік лізингових операцій	9	2	2	3	2
ПМК ІІ	6	-	2	-	4
Разом за змістовим модулем 2	72	16	18	20	18
Усього годин	144	36	36	36	36

ОСНОВНА ЧАСТИНА

 

Індивідуальна робота з дисципліни «Облік в банках» виконується у вигляді наскрізної задачі. Для виконання завдання студент відкоригуйте вихідні дані на Ваш коефіцієнт.

К= 1 + (n/100) + (N/50)

де К – індивідуальний коефіцієнт коригування вартісних показників кожного студента;

n – останні дві цифри шифру залікової книжки;

N – номер академічної групи без урахування номеру курсу.

Індивідуальна робота має бути розбірливо написана студентом власноручно чи набрана на комп’ютері без помилок та виправлень. Студент виконує контрольну роботу українською мовою.

Робота оформлюється на аркушах білого паперу формату А4. Аркуш індивідуальної роботи повинен мати поля: ліве, верхнє та нижнє —не менше 20 мм, праве — не менше 10 мм, інтервал 1,5.

Усі сторінки індивідуальної роботи до останньої мають бути пронумеровані. Першою сторінкою вважається титульний аркуш, він не нумерується. Загальна нумерація роботи починається з наступної сторінки, на якій ставиться номер “2”. Порядковий номер сторінки проставляється у правому верхньому куті сторінки без крапки в кінці.

Наприкінці роботи необхіднопроставити дату завершення роботи та особистий підпис студента.

Роботу можна оформити в м’якій обкладинці і зброшурувати так, щоб вона не травмувала руки, не пошкодувала меблі та інші роботи.

ЗАВДАННЯ

Скласти Журнал господарських операцій та оборотно-сальдовий баланс за операційний день банку.

Вихідні дані для виконання завдання

Таблиця 1

Залишки на 31 березня 2012 р банку «Баланс»

Назви балансових рахунків	Рахунок	Сума, грн.
1	2	3
Банкноти і монети в касі банку	1001 А	50 000
Банкноти і монети в обмінних пунктах	1003 А	2 000
Кореспондентський рахунок в НБУ	1200 А	170 000
Короткострокові депозити в НБУ	1212 А	20 000
Нараховані доходи за строковими депозитами в НБУ	1218 А	3 000
ОВДП, що рефінансуються НБУ, в портфелі банку на продаж	1410 А	75 000
Неамортизований дисконт за ОВДП, що рефінансуються НБУ, в портфелі банку на продаж	1416 П	25 000
Кореспондентські рахунки в інших банках	1500 А	40 000
Рахунки суб'єктів господарської діяльності за облікованими векселями	2020 А	12 000
Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	2040 А	245 000
Рахунки за овердрафтом фізичних осіб	2200 А	40 000
Резерви під нестандартну заборгованість з кредитів, які надано клієнтам	2400 П	180 000
Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	2600 П	140 000
Короткострокові депозити фізичних осіб	2630 П	70 000
Векселі в портфелі банку на продаж	3111 А	10 000
Неамортизований дисконт за векселями в портфелі банку на продаж	3116 П	5 000
Господарські матеріали на складі	3400 А	6 000
Неоплачений статутний фонд	3530 А	125 000
Доходи майбутніх періодів	3600 П	4 000
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток	3620 П	1 000
Позиціябанку щодо іноземної валюти та банківських металів	3800 П	12 000
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів	3801 А	12 000
Основні засоби	4400 А	92 000
Знос основних засобів	4409 П	7 000

Продовження таблиці 1

Інші необоротні матеріальні активи	4500 А	8 000
Знос інших необоротних матеріальних активів	4509 П	3 000
Зареєстрований статутний капітал банку	5000 П	330 000
Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	5001 П	120 000
Власні акції банку, які придбано в акціонерів	5002 А	25 000
Резервні фонди	5021 П	27 000
Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках	6012 П	1 000
Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	6024 П	80 000
Процентні доходи за рахунками фізичних осіб за овердрафтом	6040 П	20 000
Процентні витрати за строковими коштами, які отримано від фізичних осіб	7041 А	7 000
Основна і додаткова заробітна плата	7400 А	32 000
Внески на державне соціальне страхування	7401 А	8 000
Інші обов'язкові нарахування на заробітну плату	7402 А	12 000
Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів	7420 А	6 000
Амортизація	7423 А	15 000
Витрати на охорону	7432 А	10 000
БАЛАНС	А=П=1 025 000

 

 

Таблиця 2

Журнал господарських операцій за 31 березня 2012 р

№	Зміст операції	Дт	Кт	Сума, грн
1	2	3	4	5
1	Видано АТ «Схід» на виплату заробітної плати			2 000
2	Здана АТ «Схід» торговельна виручка			6 000
3	Перераховано з поточного рахунку АТ «Схід» оплату постачальнику, клієнту філії банку			4 000
4	Надійшло на поточний рахунок АТ «Схід»			3 000
5	Надійшли відсотки по міжбанківському депозиту			1 000
6	Видано кредит за внутрішніми торговельними операціями АТ «Схід»			30 000
7	Нараховано відсотки за кредит за внутрішніми торговельними операціями			1 000
8	Погашено кредит за внутрішніми торговельними операціями			25 000
9	Погашено нараховані відсотки за кредит			1 000
10	Видано кошти підзвіт на командировочні витрати			400

Продовження таблиці 2

1	2	3	4	5
11	Отримано депозитний вклад від фізичної особи терміном на 3 міс.			1 000
12	Нараховано знос на операційні основні засоби			3 000
13	Нараховано знос на неопераційні основні засоби			2 000
14	Нараховано відсотки по депозитах фіз. осіб			200
15	Видано відсотки за депозитами фізичних осіб			200
16	Списано на витрати командировочні витрати			400
17	Нараховану заробітну плату працівникам банку			6 000
18	Відображено утримання із заробітної плати			900
19	Відображено нарахування на фонд оплати праці			2 208
20	Видано заробітну плату співробітникам банку			5 100
21	Отримано в касу виторг від продажу акцій банку за номінальною вартістю			1 000
22	Курсова різниця			400
23	Прийнято векселі на облік в банк за номінальною вартістю			5 000
24	Відображено дисконт 10%			?
25	Векселі оприбутковано в сховище як інші цінності			5 000
26	Здано понадлімітний залишок каси			1 000
27	Перераховано кредиторську заборгованість по нарахованих платежах до бюджету та фондів			?
28	Оплачено рахунок за придбані матеріали			800
29	Оприбутковано матеріали на склад			?
30	Списано на витрати суму ПДВ			?
31	Куплено обмінним пунктом 200 доларів США за курсом 5,60			$ 200 ?
32	Здійснено переоцінку у зв’язку зі зміною курсу НБУ (5,50)			20
33	Продано обмінним пунктом 100 доларів США за курсом продажу 5,60			$ 100 ?

Таблиця 3