Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении

О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ

Принят Постановлением Народного Совета 25.12.2015

С изменениями:

‑ согласноЗакону «О Внесении изменений в Закон ДНР «О налоговой системе» (принят постановление Народного совета 29.01.2016 г., опубликован 12.02.2016 г.).

‑ согласноЗакону «О Внесении изменений в Закон ДНР «О налоговой системе» (принят постановление Народного совета 27.02.2016 г., опубликован 17.03.2016 г.)

‑ согласноЗакону «О Внесении изменений в Закон ДНР «О налоговой системе» (принят постановление Народного совета 30.04.2016 г., опубликован 30.04.2016 г.)

..................... 1

Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 10

Статья 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 10

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогообложении. 10

Статья 3. Основные начала законодательства о налогообложении. 11

Статья 4. Нормативные правовые акты правительства Донецкой Народной Республики, государственных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления о налогообложении. 13

Статья 5. Действие актов законодательства о налогообложении во времени. 13

Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогообложении настоящему Закону 14

Статья 7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогообложении 15

Статья 8. Внесение изменений в Закон о налоговой системе Донецкой Народной Республики 16

Статья 9. Понятия и термины, используемые в настоящем Законе. 16

Глава 2. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 31

Статья 10. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 31

Статья 11. Республиканские и местные налоги, сборы.. 31

Статья 12. Понятие налога и сбора. 32

Статья 13. Особенности применения льгот. 33

Статья 14. Специальные налоговые режимы.. 33

Глава 3. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. 33

Статья 15. Плательщики налогов и сборов. 33

Статья 16. Права налогоплательщиков. 35

Статья 17. Обязанности налогоплательщиков. 36

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении 39

Статья 18. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении. 39

Статья 19. Законный представитель налогоплательщика. 39

Статья 20. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица. 39

Статья 21. Уполномоченный представитель налогоплательщика. 39

Глава 5. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 39

Статья 22. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 40

Статья 23. Права, обязанности и структура органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики 40

Глава 6. Налоговый контроль. 40

Статья 24. Налоговый контроль и способы его осуществления. 40

Глава 7. Налоговые консультации. 41

Статья 25. Налоговая консультация. 41

Статья 26. Порядок предоставления налоговых консультаций и последствия их применения 41

Глава 8. Отчетность. 42

Статья 27. Налоговая декларация. 42

Статья 28. Составление налоговой декларации (расчетов) 43

Статья 29. Предоставление налоговой декларации (расчета) в органы доходов и сборов. 45

Статья 30. Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчета) 47

Статья 31. Внесение изменений в налоговую отчетность. 47

Статья 32. Представление налоговыми агентами сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам – физическим лицам.. 48

Статья 33. Право на обжалование. 48

Статья 34. Порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов доходов и сборов 48

Глава 9-1. Административное обжалование. 49

Статья 35. Общие положения административного обжалования. 49

Статья 36. Порядок обжалования. 49

Статья 37. Порядок и сроки подачи жалобы.. 50

Статья 38. Форма и содержание жалобы.. 52

Статья 39. Оставление жалобы без рассмотрения. 53

Статья 40. Рассмотрение жалобы.. 53

Глава 9-2. Судебное обжалование. 54

Статья 41. Общие положения о судебном обжаловании. 55

Глава 10. Взыскание задолженности. 55

Глава 10-1. Предоставление банком и другими финансовыми учреждениями информации об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков. 55

Статья 42. Уведомление банками и другими финансовыми учреждениями об открытии счетов налогоплательщиков. 55

Глава 10-2. Взыскание задолженности. 55

Статья 43. Органы, уполномоченные осуществлять меры принудительного взыскания. 56

Статья 44. Источники погашения задолженности и особенности взыскания задолженности в период административного обжалования. 56

Статья 45. Налоговый управляющий. 60

Статья 46. Налоговое требование. 61

Статья 47. Налоговый залог. 64

Статья 48. Приостановление расходных операций по счетам в банках и других финансовых учреждениях и взыскание с них денежных средств в счет погашения существующей задолженности. 66

Статья 49. Согласование операций с активами. 70

Статья 50. Взыскание за счет изъятия наличных денежных средств. 71

Статья 51. Продажа активов, находящихся в налоговом залоге. 73

Статья 52. Отсрочка и рассрочка денежных обязательств и/или задолженности. 85

Статья 53. Списание безнадежной задолженности. 87

Статья 54. Взыскание задолженности филиалов, отделений, других обособленных подразделений юридического лица. 87

Статья 55. Погашение задолженности в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими либо недееспособными, а также несовершеннолетних лиц. 87

Глава 10-3. Порядок выявления, учета, хранения, оценки бесхозяйного, конфискованного и другого имущества, которое переходит в собственность Донецкой Народной Республики, и распоряжения им 88

Статья 56. Общие положения. 88

Статья 57. Выявление, учет и хранение имущества. 89

Статья 58. Распоряжение имуществом.. 93

Статья 59. Оценка имущества. 95

Статья 60. Порядок уценки имущества. 96

Статья 61. Заключение договоров на реализацию имущества. 97

Статья 62. Переработка, утилизация или уничтожение имущества. 97

Статья 63. Возврат имущества. 98

Статья 64. Порядок выдачи справки об отсутствии задолженности. 99

Глава 11. Регулирование и контроль цен (тарифов) 99

Статья 65. Порядок регулирования цен (тарифов) 99

Глава 12. Налог на прибыль. 99

Статья 66. Плательщики налога на прибыль. 99

Статья 67. Объект налогообложения. 99

Статья 68. Определение базы налогообложения. 100

Статья 69. Ставки налога на прибыль. 100

Статья 70. Налоговый период. 101

Статья 71. Общие положения по определению валового дохода. 102

Статья 72. Общие положения по определению валовых расходов. 104

Статья 73. Особенности определения базы налогообложения. 111

Статья 74. Особенности определения базы налогообложения предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, находящихся в ~~республиканской~~ государственной или муниципальной собственности. 112

Статья 75. Порядок исчисления налога. 113

Статья 76. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах последующих отчетных периодов. 114

Статья 77. Специальные правила. 114

Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений. 120

Статья 79. Освобождение от налогообложения. 124

Статья 80. Налогообложение операций по расчетам, произведенным в законных средствах платежа 125

Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога. 126

Глава 13. Акцизный налог. 134

Статья 82. Плательщики налога. 134

Статья 83. Объекты и база налогообложения. 135

Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога. 139

Статья 85. Дата возникновения налоговых обязательств. 153

Статья 86. Порядок исчисления акцизного налога. 155

Статья 87. Порядок и сроки уплаты налога, составление и предоставление декларации по акцизному налогу, контроль за уплатой налога. 158

Статья 88. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий. 160

Статья 89. Ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики импортных алкогольной продукции и табачных изделий. 163

Статья 90. Контроль за поступлением налога с алкогольной продукции и табачных изделий 165

Статья 91. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования. 167

Глава 14. Транспортный налог. 167

Статья 92. Общие положения. 167

Статья 93. Налогоплательщики. 167

Статья 94. Объект налогообложения. 168

Статья 95. Налоговая база. 169

Статья 96. Налоговый (отчетный) период. 170

Статья 97. Налоговые ставки. 170

Статья 98. Порядок исчисления суммы налога. 172

Статья 99. Порядок и сроки уплаты налога. 173

Статья 100. Налоговая декларация. 173

Глава 15. Сбор за специальное использование воды.. 174

Статья 101. Плательщики сбора. 174

Статья 102. Объект налогообложения. 175

Статья 103. Ставки сбора. 176

Статья 104. Порядок и особенности исчисления сбора. 177

Статья 105. Порядок уплаты сбора. 180

Глава 16. Налог с оборота. 181

Статья 106. Плательщики налога. 181

Статья 107. Объект налогообложения. 182

Статья 108. База налогообложения. 182

Статья 109. Ставки налога. 183

Статья 110. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты.. 183

Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота. 183

Глава 17. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. 184

Статья 112. Плательщики сбора. 184

Статья 113. Объект обложения сбором.. 184

Статья 114. База налогообложения. 184

Статья 115. Ставка сбора. 184

Статья 116. Порядок исчисления сбора. 184

Статья 117. Налоговый период. 184

Статья 118. Уплата и подача отчетности. 184

Глава 18. Подоходный налог. 185

Статья 119. Субъекты налогообложения. 185

Статья 120. Объект налогообложения. 185

Статья 121. База налогообложения. 185

Статья 122. Ставки налога. 188

Статья 123. Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом 192

Статья 124. Налогообложение дивидендов. 194

Статья 125. Уплата и подача отчетности. 196

Глава 19. Плата за землю.. 197

Статья 126. Плата за землю.. 197

Статья 127. Объект налогообложения. 197

Статья 128. Плательщики земельного налога. 197

Статья 129. Налоговый период. 198

Статья 130. База налогообложения. 198

Статья 131. Ставки и коэффициенты земельного налога. 198

Статья 132. Особенности установления ставок земельного налога. 200

Статья 133. Льготы относительно уплаты земельного налога. 201

Статья 134. Особенности применения льготного налогообложения по налогу на землю.. 206

Статья 135. Порядок исчисления платы за землю.. 207

Статья 136. Сроки уплаты платы за землю.. 208

Статья 137. Арендная плата. 209

Статья 138. Индексация нормативной денежной оценки земель. 211

Глава 20. Экологический налог. 211

Статья 139. Плательщики налога. 211

Статья 140. Объект и база налогообложения. 213

Статья 141. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения. 213

Статья 142. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты.. 215

Статья 143. Ставки налога за размещение отходов. 216

Статья 144. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности. 218

Глава 21. Плата за использование недр. 221

Статья 145. Плата за использование недр. 221

Статья 146. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых. 222

Статья 147. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых 231

Глава 22. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 234

Статья 148. Общие положения. 234

Статья 149. Специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 234

Статья 150. Плательщики сбора. 235

Статья 151. Ставки сбора. 235

Статья 152. Порядок подачи отчетности и уплаты сбора. 237

Статья 153. Исчисление размера сбора. 237

Статья 154. Ответственность плательщиков сбора и контроль. 238

Глава 23. Кассовые расчеты.. 239

Статья 155. Кассовые расчеты.. 239

Глава 24. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 239

Статья 156. Общие положения. 239

Статья 157. Плательщики уплаты сбора. 239

Статья 158. Объект налогообложения. 241

Статья 159. База налогообложения. 241

Статья 160. Виды товаров, подлежащих обложению сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 241

Статья 161. Ставки сбора. 241

Статья 162. Порядок и сроки уплаты сбора. 245

Статья 163. Отчетность и отчетный период. 246

Глава 25. Специальные налоговые режимы.. 246

Глава 25-1. Упрощенный налог. 246

Статья 164. Специфика налога. 246

Статья 165. Плательщики налога. 246

Статья 166. Плательщики упрощенного налога I группы.. 248

Статья 167. Плательщики упрощенного налога ІІ группы.. 248

Статья 168. Плательщики упрощенного налога ІІI группы.. 249

Статья 169. Ставки налога. 249

Статья 170. Отчетный период. 249

Статья 171. Особенности осуществления деятельности. 249

Статья 172. Объект налогообложения и порядок определения доходов. 250

Статья 173. Порядок выбора или перехода на уплату упрощенного налога. 251

Статья 174. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу. 252

Статья 175. Превышение плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога. 253

Глава 25-2. Патент. 255

Статья 176. Общие положения. 255

Статья 177. Налогоплательщики. 256

Статья 178. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения 256

Статья 179. Виды деятельности, в которых применяется патентная система. 261

Статья 180. Налоговый период и налоговая отчетность. 263

Статья 181. Порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты.. 264

Статья 182. Налоговая ставка, а также особые условия для приобретения патента и осуществления определенных видов деятельности. 264

Статья 183. Особенности применения регистраторов расчетных операций субъектами хозяйственной деятельности, которые приобрели патент. 268

Глава 25-3. Сбор за осуществление валютно-обменных операций. 268

Статья 184. Плательщики сбора. 268

Статья 185. Ставки сбора. 268

Статья 186. Порядок приобретения валютного патента. 268

Статья 187. Порядок и сроки уплаты сбора. 270

Статья 188. Порядок использования валютного патента. 270

Статья 189. Срок действия валютного патента, особенности действия. 270

Глава 25-4. Сельскохозяйственный налог. 271

Статья 190. Общие положения. 271

Статья 191. Налогоплательщики. 271

Статья 192. Объект налогообложения. 272

Статья 193. База налогообложения и порядок ее определения. 272

Статья 194. Ставки и порядок исчисления сельскохозяйственного налога. 273

Статья 195. Отчетный период. 273

Статья 196. Порядок и особенности учета налогоплательщиков. 274

Статья 197. Порядок ведения учета. 275

Статья 198. Срок уплаты налога. 275

Статья 199. Особенности осуществления деятельности. 275

Глава 25-5. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики 278

Статья 200. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики 278

Глава 25-6. Патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 278

Статья 201. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) артелями. 278

Статья 202. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 278

Статья 203. Порядок осуществления деятельности. Форма патента. 279

Глава 26. Ответственность. 279

Статья 204. Понятие налогового нарушения. 279

Статья 205. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения 279

Статья 206. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения 280

Статья 207. Налоговые санкции. 280

Статья 208. Штрафные (финансовые) санкции. 280

Статья 209. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте. 281

Статья 210. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности неведение книги учета доходов и расходов (название статьи изложено в новой редакции Законом «О Внесении изменений в Закон ДНР о налоговой системе от 30.04.2016 7. № 99-IНС «О налоговой системе»» от 27.05.2016 г.) 281

Статья 211. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность 282

Статья 212. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов 283

Статья 213. Невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов 283

Статья 214. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения. 283

Статья 215. Штрафные санкции в случае определения органом доходов и сборов суммы налогового обязательства. 284

Статья 216. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога. 285

Статья 217. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа доходов и сборов 285

Статья 218. Нарушение порядка получения и использования патента. 285

Статья 219. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов. 286

Статья 220. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты.. 287

Статья 221. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики. 288

Статья 222. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации. 288

Статья 223. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках 288

Статья 224. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении) или за нарушение сроков их открытия. 289

Статья 225. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности. 289

Статья 226. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях. 292

Статья 227. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций 293

Статья 228. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики договоров аренды недвижимости. 293

Статья 229. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками 293

Глава 27. Пеня. 294

Статья 230. Начисление пени. 294

Статья 231. Расчет пени. 294

Статья 232. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. 295

Статья 233. Начисление пени при обжаловании решений органов доходов и сборов. 295

Статья 234. Окончание сроков начисления пени. 296

Статья 235. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства 296

Глава 28. Порядок проведения контрольно-проверочной работы.. 296

Статья 236. Проверки. Порядок проведения проверок. 297

Статья 237. Основания для проведения проверок. 297

Глава 29. Заключительные и переходные положения. 300