НДФЛ за год – 49 192,00 рублей

Завьялов Е.А.

Группа ЗФ 209/112-3-1

 

1. Рассчитать транспортный налог с физического лица 1946 г. рождения, являющегося владельцем двух авто. Mercedes GLS 400 2017-го года выпуска, стоимостью 3.76 млн. рублей и мощностью 333 л.с., и автомобиль Kia Rio мощностью 123 л.с. Если он житель:

 

а) г. Челябинск

б) г. Махачкала

 

Решение:

 

А) Посчитаем транспортный налог на первый автомобиль.

Тариф транспортного налога в г. Челябинск 150 р/л.с. при мощности двигателя >250 л.с.

Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ), в нашем случае при стоимости автомобиля возрастом до года и стоимостью выше 3 млн. рублей, - повышающий коэффициент будет 1,5.

Т(1) = 333*150*1,5 = 74945 рублей.

 

Посчитаем транспортный налог на второй автомобиль.

Тариф транспортного налога в г. Челябинск 20 р/л.с. при мощности двигателя от 101 до 150 л.с. Так как повышающего коэффициента нет, то
Т(2) = 20*123 = 2460 рублей.

Но согласно закону Челябинской области "О транспортном налоге" (п. 2 ст. 4) пенсионеры, в собственности которых находятся автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно уплачивают налог по ставке 1 руб./л.с.
Так что
Т(2) = 123 * 1 = 123 рубля.

 

Итого

Т = Т(1) + Т(2) = 75068 рублей

 

Б) Посчитаем транспортный налог на первый автомобиль.

Тариф транспортного налога в г. Махачкала (р. Дагестан) 105 р/л.с. при мощности двигателя >250 л.с.

Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ), в нашем случае при стоимости автомобиля возрастом до года и стоимостью выше 3 млн. рублей, - повышающий коэффициент будет 1,5.

Т(1) = 333 * 105 * 1,5 = 52447,5 рубля.

 

Посчитаем транспортный налог на второй автомобиль.

Тариф транспортного налога в г. Махачкала 10 р/л.с. при мощности двигателя от 101 до 150 л.с. Так как повышающего коэффициента нет, то
Т(2) = 10*123 = 1230 рублей.

Но в республике Дагестан для пенсионеров по старости предусмотрены льготы по уплате транспортного налога в виде скидки в размере 50 % действующей ставки налога, - за зарегистрированные за ними легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.

Следовательно Т(2) = 1230/2 = 615 рублей.

 

Итого:

 

Т = Т(1) + Т(2) = 52447,2 + 615 = 53062,5 рубля.

 

Ответ: 53062,5 рубля

 

 

2. Оклад первого члена семьи составляет 19500 рублей, премия 39%. Доплата за стаж 1500 рублей. Компенсация жилья 10000 рублей. Районный коэффициент 15%. Оклад второго члена семьи 36000, районный коэффициент 15%. В семье 2 детей до 18 лет. Один инвалид детства первой степени. Определить количество месяцев, за которое данная семья вернет НДФЛ за покупку квартиры за 3200 тыс. рублей

 

Решение:

 

Допустим, точка отсчета будет 1 января.

 

Посчитаем налоговый доход.

НД – любые выплаты в пользу налогоплательщика с учетом районного коэффициента, кроме государственных пенсий и пособий, компенсации и материальной помощи (до 4000 рублей в год).

 

Выплаты, индексируемые районным коэффициентом:

 

Трудовой кодекс РФ подразумевает перечень финансовых доходов, на которые распространяется обязанность применения районной надбавки:

 

- минимальный размер трудового вознаграждения и, соответственно, все выплаты, «привязанные» к МРОТ;

- оклад, тарифная ставка, сама заработная плата – вся сумма, получаемая сотрудником на руки;

- все доплаты к трудовому вознаграждению – компенсации, премии, надбавки за стаж, за квалификацию, за военную или коммерческую тайну и т.п.;

- другие средства, выплачиваемые на основании трудового или коллективного договора.

 

Из комментариев к статье 316 ТК РФ:
«Также районный коэффициент не начисляется на различного рода компенсации, такие как надбавки за вахтовый метод работы, полевое довольствие. В соответствии со статьей 164 ТК, они не относятся к заработной плате, а имеют целью возместить работнику затраты, понесенные в связи с его трудовой деятельностью»

 

То есть в нашем случае районный коэффициент не начисляется к компенсации жилья.

Доход первого члена семьи:

Д(1) = (19500 + 19500 * 0,39  + 1500)*1,15 + 10000 = 42896 рублей

Не так давно Верховный суд РФ сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

• каким по счету является ребенок;
• имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

 

Сумма налога на доходы с учетом налогового вычета на ребенка: Н = (42896 - 1400 – 1400 – 12000)*0,13 = 3652,45 рубля

 

Доход второго члена семьи:

Д(2) = 36000 * 1,15 = 41400 рублей

Сумма налога на доходы с учетом налогового вычета на ребенка: Н = (41400 -1400 – 1400 – 12000)*0,13 = 3458 рублей

 

Суммарный доход:

Д = Д(1) + Д(2) = 42895,75+41400,00=84295,75 рублей

 

Сумма налога на доходы с учетом налогового вычета на ребенка:

 

Сумма налога на доходы с учетом налогового вычета на ребенка: Н = 84295,75-(3652,45+3458,00)=77185,30 рубля

 

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

Таким образом, налоговый вычет на ребенка не будет предоставляться для первого работника с 9-го месяца каждого года (42895,75 * 8 = 343166,00 рубля), и для второго работника - с 9-го месяца (41400 * 8 = 331200 рубля).

 

Удержанный с семьи НДФЛ будет равен:

Первого члена семьи

За 8 месяцев каждого года – 3652,45*8= 29219,60 рублей

За 4 месяца каждого года - 42895,75 *0,13*4=10958,45*4=22305,79 рублей

НДФЛ за год – 51525,39 рублей

Второго члена семьи

За 8 месяцев каждого года – 3458,00*8= 27 664,00 рублей

За 4 месяца каждого года - 41400,00 *0,13*4=5382,00*4=21528,00 рублей

НДФЛ за год – 49 192,00 рублей

 

Значит, за каждый из первых 8 месяцев года удержанный с семьи НДФЛ будет равен 7110,45 рубля. За 9,10, 11 и 12-й месяцы удержанный НДФЛ будет равен 10958,45 рублей.

 

 

2000000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

200000*0,13 = 260000 рублей – возврат налога.

 

Предположим, что жилье куплено в равных долях по ½ на каждого супруга.

 

Правом вычета решили воспользоваться оба.