2018-02-20
367
1)При поступлении списков составляется проводка:
Д3012К 3819 (на сумму поступивших списков).
2)Зачисление сумм осуществляется на основании распоряжения и отражается проводкой: Д3819К 3404 (сумма фактического зачисления).
3)Если не все суммы могут быть зачислены на счета клиентов, то на сумму подлежащую возврату составляется проводка:Д3819К 3819 (на незачисленную сумму).
4)Возврат платежа отражается проводкой: Д3819К 3012 (на сумму возврата).
5)Сумма перечисляемой комиссии в соответствии с договором отражается проводкой: Д3012К 8199 (на сумму комиссии).
Изложить порядок учёта операций с чековой книжкой и расчетным чеком. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.
Дляотражениявбухгалтерскомучётеоперацийсчековымикнижкамиирасчётнымичекамипредназначен балансовыйсчёт 3174 (пассивныйсчёт).
3174 - Средствафизическихлицдлярасчётовчеками.
Также, привыдачеЧКиРЧиспользуетсявнебалансовыйсчёт - 99846 (филиал) - прочиебланкистрогой отчётности, 99847 (отделение) - Бланкистрогойотчетности, отосланныеивыданныеподотчёт. |
БланкиРЧиЧКучитываютсявусловнойоценке, 1 бланк- 1 рубль.
ОперациисРЧиЧК:
1). ПривыдачеРЧиЧКнаоснованииприходногокассовогоордера, платёжногопоручениялибо мемориальногоордераикорешкаРЧсоставляютпроводку:Д-т 10хх, 3012, 3014, 34x4 К-т 3174; Р 99846,99847-1 =
2). ДополнительныйвзноснаЧКотражаетсяпроводкой:Д-т10хх, 3012, 3014, 34x4 К-т 3174
3). УменьшениедепонированнойсуммыпоЧК:Д-т3174К-т 3012, 3014,34x4
4). ОплатаРЧотражаетсяпроводкой:Д-т 3174 К-т 3012, 3014, 34x4
5)плата за чекД-т 1010 К-т 8199
6) если выписывается новая ч/к взамен исписанной Д-т 3174К-т 3174
Если же она была выдана другим струкподраз этого банка то
1)Д-т 3174 К-т 3812 2) Д-т 3812 К-т 3174
Изложить порядок отражения в учёте межбанковских операций. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям
На балансовых счетах 1201 «Корреспондентский счет в НБ РБ для внутриреспубликанских расчетов» (А), 6110 «Субкорреспондентский счет филиалов для расчетов в национальной валюте» (П), 6100 «Субкорреспондентский счет филиалов для расчетов в национальной валюте» (А).
Корреспондентские отношения – договорные отношения согласно которым один банк (корреспондирует) открывает счет другому банку (респонденту) и осуществляет операции в соответствии с законодательством РБ.
Документооборот при межбанковских расчетах через систему Бисс.
1) Списание ден. средств со счетов плательщиков в филиале Б-отправителя
Д-т счета по учету ден. ср-в К-т 6100
2) списание ср-в с корреспондентского счета Б-отправителя Д-т 6110 К-т 1201
3)Отсылка элект. служебных документов ВБ-получатель Д-т 1201 К-т 6110
4) В уч. АСБ исполнено платежное поручение ИП в сумме 36000= в пользу юр. Лица, счет которого ведется в другом банке, за приобретенные у него товары
А) Д 3013 -36000= Д 1201-36000=
К 1201 -36000= К 3012 -36000=
5) Поступило для зачисления на счет юр. Лица сумма 300000= из другого банка от другого юр. Лица на основании исполненного плат. Поручения
Д1201-300000= Д 3012-300000=
К 3012-300000= К 1201-300000=
6) Принято плат. Поручение от ИП для оплаты подоходного налога (счет органа ведется в другом банке)
Д 1201 Д 3012
К 3013 К 1201
7) Исполнено поручение вкладчика о списании согласно ПДПП, на сумму коммунальных платежей 75000= и перечислено в другой банк.
Д 3404 -75000= Д 1201-75000=
К 1201 -75000= К 3012-75000=
Изложить порядок учёта операций по продаже и покупке дорожных чеков. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.
Дляотражениявбухгалтерскомучётеоперацийсдорожнымичекамииспользуетсябалансовыйсчёт 3812внебалансовыесчета 99839 и 99861.
812 - Расчётыпооперациямсчекамиибанковскимипластиковымикарточками (пассивныйсчёт).
99839 - Разныеценностиидокументы (филиал);
99861 -Документыиценности, отосланныеивыданныеподотчёт (отделение).
99832 - Неразобранныепосылки.
БланкиДЧучитываютсяпономинальнойстоимости. ОперациисДЧ:
1). ПродажаДЧ;
2). Оплата(погашение) ДЧ;
3). Расчётымеждуучреждениями.
-Послевскрытияиполистногопересчёта поступивших ДЧ состовляется запись:
П 99839 - насуммуфактически полученных ДЧ
—Еслиобнаруженыдефектныечеки, тонаихсуммуоформляетсярасходныйвнебалансовыйордердлясписания сэтогосчётаиприходуетсянаотдельныйлицевойсчётпоучёт, дефектныхДЧ (П 99839).
-- ПолучениеДЧучреждениямибанкачерезслужбуинкассациифилиала№ 519 банкаотражаетсяпо:
Р 99839
П 99861
- Послеполучениядокумента, подтверждающегодоставкучековслужбойинкассациивучр. банкавфилиале№ 519 банкаосуществляетсяслед, проводка:
Р 99861 (отдельныйлицевойсчётпоучётуотосланныхДЧ).
Авучр. банка, получившемучекиотслужбыинкассации:
П 99839 (отдельныйлицевойсчётпоучётуполученныхДЧ).
П 99839 (лицевойсчётпоучётудефектных, испорченныхинеиспользованныхДЧ) - насуммудефектных ДЧ.
—Когдаучр. банкаотсылаетДЧотделениям^
Р 99839 (отдельныйлицевойсчётпоучётуполученныхДЧ).
Авотделениях: П 99861 (лицевойсчётпосылкивпути - счётучр. банка).
—Припоступлениидокумента, подтверждающегополучениеДЧотделением: Р 99861 (лицевойсчётпосылкивпути - счётучр. банка).
-- Приполученииотчётностиотделения:
П 99861 (счётотделения).
1). ПродажаДЧфиз. лицамотражаетсяпроводкой:Д-т 1010, 1030 К-т 3812
Р 99839,99861 - насуммустоимостипроданныхДЧ.
2)НасуммувзимаемоговознаграждениясклиентаприпродажеДЧ, согласнотарифов:Д-т 1010,1011,1030 К-т 8299
3) ЗавырученныеотпродажиДЧсредстваперечисляютсяэмитентуиотражаютсяпроводкой:
Вучр. банка: д3812 к6101 В центральном аппар банка: д6111 к3812
4)Перечислениецентральнымаппаратомср-вэмитенту:Д-т 3812 К-т 1814
5) Приполучениивыпискиизинобанкаополученииср-в:Д-т 1814К-т 1502
6). ПокупкаДЧуфиз. лицотражаетсяпроводкой:а) Д-т 1090К-т 1010, 1011,1030 б)Д-т 1010, 1011, 1030 К-т 8299 на ссуммувознагрсогл тариф
7)КупленныеДЧуфиз. лицизотделенияотсылаютсявфилиал:
Д-т 1091 К-т 1090
8)ПолученныеизотделенияДЧвучр. банкаотражаютсяпроводкой:
Д-т 1090 К-т 1091
9) Купленныеуфиз. лицДЧотражаютсявинобанке. Приэтомвучр. банкасоставляетсяпроводка:
Д-т 1091 К-т 1090
10)Вфилиале№ 519 наоснованиивыпискиизбанка - корреспондентанасуммувозмещениястоимостиДЧ, принятыхизучр. банкасоставляютпроводку:Д-т 1502К-т 3812
11) НасуммуоплаченныхДЧ, полученныхоткаждогоучр. банкасоставляетсяпроводка:Д-т 3812 К-т 6111
12)Вучр. банкапослеоплатыинобанкомДЧнасуммувозмещениястоимостиДЧ, зачисленныхна субкорреспондентскийсчётфилиаласоставляютпроводку:Д-т 6101 К-т 1091
