Экономическая сущность оборотных средств

       Оборотные средства – это финансовые ресурсы предприятия, предназначенные для приобретения предметов труда: сырья, материалов, топлива, энергии с целью обеспечения непрерывности процесса производства продукции, текущих платежей за потребляемые ресурсы, оказанные услуги, выполненные работы другими организациями.

    Оборотные средства расходуются в одном производственном цикле и совершают несколько оборотов в год. В каждый момент оборотные средства одновременно пребывают в нескольких стадиях.

            Одна     часть находится в виде запасов, другая – незавершенном производстве, третья в готовой продукции.

Расчет потребности в оборотных средствах осуществляется на основе нормирования. Нормирование предполагает определение сумм оборотных средств, необходимых для образования постоянных минимальных и достаточных запасов материальных ценностей и неснижаемых остатков. 

    Норматив оборотных средств – это размер финансовых ресурсов, предназначенных для формирования минимальных запасов с целью непрерывности процесса производства. Норматив (Но.с.) рассчитывается по формуле:

Но.с=Нп.з.+Нн.п+Нг.п,     (11.1)

где Нп.з – норматив производственных запасов;

Нн.п – норматив незавершенного производства;

Нг.п – норматив запасов готовой продукции.

    11.1. Расчет потребности в оборотных средствах в производственных запасах

    Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов в денежном выражении определяется по формуле:

,                       (11.2)

 

где  -величина текущего запаса, т;

Ц – цена одной тонны материала, млн.руб.;

Зстр. – страховой запас, т;

 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы ( =1,15) от цены материала.

 

11.2 Расчет текущего запаса определяется по формуле:

З_т=Р_с ּ Т_н                    (11.3)

 

 

11.3 Расчет страхового запаса определяется по формуле:

 

З_стр=Р_с ּ Т_о,                        (11.4)

Р_с – среднесуточное потребление материалов, т;

Т_о – количество суток, на которые создается страховой запас (10 дней);

Т_н – норма текущего запаса в днях (20 дней).

 

11.4 Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

Р_с=М/Т_п                             (11.5)

где М – потребление материала в планируемом периоде, в год, т;

Т_п- продолжительность  планируемого периода (год-360 дней).