Тема 5. Анализ финансовых результатов, безубыточности и рентабельности предприятия

Задачи для самостоятельных работ.

Задача 1. Дать количественную оценку влияния каждого фактора на изменение суммы вмененного дохода строительной фирмы. Сумма вмененного дохода рассчитывается по формуле:

М = С × ч × К

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Базовая ставка доходности на 1 работающего, С, руб. Численность работающих, ч, чел Коэффициент сезонности, К Сумма вмененного дохода, М, руб.	1600 12 1,2	1920 11 0,7

Задача 2. Определить размер вмененного дохода по двум магазинам дохода по двум магазинам.Дать количественную оценку влияния факторов на отклонение размера вмененного дохода по магазину №2 по сравнению с магазином №1.Формула для расчета вмененного дохода:

М = C × × × К

Показатели	Магазин № 1	Магазин № 2
Базовая доходность в месяц, С, руб. Территориальный коэффициент, Km Коэффициент вида торговой площади, Св Коэффициент ассортимента, К Вмененный доход, М, руб.	20 160 1,0 0,7 0,7	20 160 0,8 0,9 0,8

Задача 3. Рассчитать влияние постоянных издержек и маржинального дохода с единицы продукции на безубыточный объем выпуска продукции - Nmin

Показатели

Предприятие №1

Предприятие № 2

Базисный период

Отчетный период

Базисный период

Отчетный период

Издержки постоянные, тыс. руб. Маржинальный доход с единицы продукции, руб. Безубыточный выпуск продукции ед. (точка безубыточности)

865 60

834 62

51,8 106,5

56,2 104,3

Факторная аналитическая модель имеет вид = , где С – условно-постоянные издержки; МД – маржинальный доход с единицы продукции.

Задача 4. Рассчитать способом цепной подстановки и взвешенных конечных разниц влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции следующих факторов:

· постоянных издержек;

· переменных издержек на единицу продукции;

· цены единицы продукции.

Факторная модель:

где — минимальный (безубыточный) объем выпуска продукции; — постоянные издержки; — переменные издержки на единицу продукции; Р — цена единицы продукции.

Показатели	Предприятие №1		Предприятие №2
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Постоянные издержки, тыс. руб.	286	292	314	308
Переменные издержки, руб./шт.	42	43	15	18
Цена единицы продукции, руб.	76	78	22	23
Минимальный объем выпуска, ед.

Задача 5. Составить и решить факторную модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и коэффициента закрепления средств и решить ее всеми возможными способами.

Показатели	Предприятие № 1		Предприятие № 2			Предприятие № 3
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период
Рентабельность продаж, Коэффициент закрепления средств, Рентабельность ка питала, Rk =	0,084 0560	0,069 0,572	0,084 0,684		0,072 0,702	0,080 0,052	0,092 0,053

Задача 6. Проанализировать влияние на размер прибыли следующих факторов:

· объема товарооборота;

· уровня валового дохода;

· уровня издержек.

Факторная модель для анализа имеет вид:

где N — объем продаж; — уровень валового дохода; — уровень издержек.

Показатели	Предприятие №1		Предприятие №2
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Товарооборот, тыс. руб.	12800	11920	5680	5736
Уровень валового дохода, %	19,3	19,4	21,65	20,74
Уровень издержек, %	15,6	15,52	18,34	18,21

Задача 7. Определить всеми возможными способами влияние рентабельности продаж (), фондоемкости основных средств () и коэффициента закрепления оборотных средств () на рентабельность капитала на основе следующей факторной модели:

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Рентабельность продаж	0,22	0,24
Фондоемкость	0,796	0,792
Коэффициент закрепления капитала	0,404	0,428
Рентабельность капитала

Задача 8. Дать количественную оценку влияния факторов на изменение эффекта финансового рычага, который определяется по формуле:

где ЭР — экономическая рентабельность; СП — ставка ссудного процента; — казенный капитал; — собственный капитал; (ЭР-СП) — дифференциал финансового рычага.

Показатели	Предприятие №1		Предприятие №2
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Экономическая рентабельность	0,14	0,15	0,24	0,20
Ставка ссудного процента	0,10	0,12	0,10	0,12
Заемный капитал, тыс. руб.	865	918	516	628
Собственный капитал, тыс. руб.	1415	1211	418	425

Задача 9. Определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами , рассчитываемого по формуле:

где — собственный капитал; — внеоборотные активы; — оборотные активы; — собственный оборотный капитал.

В расчетах использовать способ цепной подстановки и сочетание логарифмического способа и способа долевого участия.

Показатели	Предприятие №1		Предприятие №2
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Собственный капитал, тыс. руб.	868	892	1121	1096
Внеоборотные активы, тыс. руб.	825	820	715	785
Оборотные активы, тыс. руб.	1656	1589	1100	1120

Приложение.

Способы сравнения в анализе и классификация хозяйственных резервов

Основные характеристики

Наименование	Базисный	Цепной
Абсолютный прирост
Коэффициент роста
Коэффициент прироста
Темп роста
Темп прироста
Среднее значение
Средний абсолютный прирост
Средний темп роста
Средний темп прироста