Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

(сентябрь – декабрь 20хх года)

Первичные документы и краткое содержание хозяйственных операций	Сумма руб.			Корреспондирующий счет
	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Дт	Кт
Формирование уставного капитала
1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	400000	450000	500000
2) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение. Учредителем внесены денежные средства в уставный капитал организации	200000	250000	300000
3) Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А. В. внесен вклад в уставный капитал	5000	4000	5000
4) В соответствии с учредительным договором получены от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО:	150000 4 5000 195000	136000 60000 196000	170000 25000 195000
5) Выписка с расчетного счета в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	30000	40000	35000
Учет процесса заготовления
6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру: НДС 18% ИТОГО:	10000 ? ?	12000 ? ?	15000 ? ?
7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: НДС 18% ИТОГО:	2000 ? ?	1800 ? ?	2500 ? ?
8) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения. Оплачены счета поставщиков за приобретенные материалы и транспортной организации за их доставку.	?	?	?
9) Справка бухгалтерии. Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным материалам	?	?	?
10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа. Покупная цена: НДС 18%: ИТОГО:	30000 ? ?	25000 ? ?	20000 ? ?
11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств: НДС 18%: ИТОГО:	4000 ? ?	3600 ? ?	3500 ? ?
12) Акт приемки – передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства производственного назначения	30000	50000	40000
13) По актам введены в эксплуатацию: – основные средства, приобретенные у поставщиков – основные средства, полученные безвозмездно – основные средства, полученные от учредителей – нематериальные активы, поступившие от учредителей ИТОГО:	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
14) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения Оплачены счета поставщиков за приобретенные основные средства и транспортной организации за их доставку	?	?	?
15) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам	?	?	?
Учет процесса производства
16) На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости: · на производство изделия “А” · на производство изделия “Б” · на обслуживание оборудования и прочие нужды производства · на административные нужды ИТОГО:	3000 4000 2000 1000 10000	3500 3000 2000 1500 10000	4000 5000 1000 2000 12000
17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: · производственным рабочим за изготовление изделия “А” · производственным рабочим за изготовление изделия “Б” · рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха · администрации ИТОГО:	12000 10000 14000 15000 51000	18000 11000 16000 13000 58000	15000 13000 12000 14000 54000
18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). Суммы отнесены: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” · на общепроизводственные расходы · на общехозяйственные расходы ИТОГО:	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: · по оборудованию цехов основного производства · по зданию офиса · по нематериальным активам	400 30 400	500 40 600	300 50 500
20) Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” ИТОГО:	? ? ?	? ? ?	? ? ?
21) Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.	?	?	?
22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: · Изделие “А” · Изделие “Б” ИТОГО: Примечание: затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А» - по изделию «Б»	? ? ? 5461 7755	? ? ? 12644 2376	? ? ? 3446 11094
23) Произведены удержания из заработной платы работников: · налог на доходы физических лиц · по исполнительным листам ИТОГО:	4000 1000 5000	5000 2000 7000	3000 1500 4500
24) Выписка с расчетного счета в банке. Приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы:	?	?	?
25) Платежная ведомость Выплачена заработная плата	40000	45000	43500
26) Платежная ведомость Депонирована заработная плата	?	?	?
27) Выписка с расчетного счета в банке. Расходный кассовый ордер. По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	?	?	?
Учет процесса продаж
28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию (отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе). Счет-фактура: цена продажи: НДС 18% ИТОГО: Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС с объема продаж:	150000 ? ? ? ?	200000 ? ? ? ?	180000 ? ? ? ?
29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18%: ИТОГО:	10000 ? ?	5000 ? ?	4000 ? ?
30) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)	?	?	?
31) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции	?	?	?
32) Выписка с расчетного счета в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию	?	?	?
33) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления	?	?	?
34) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по услугам производственного характера	?	?	?
Учет финансовых результатов и использования прибыли
35) Выписка с расчетного счета в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю - пени в пенсионный фонд ИТОГО:	15000 1000 16000	12000 2000 14000	10000 4000 14000
36) Выписка с расчетного счета в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	600	700	500
37) Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов	?	?	?
38) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 20%	?	?	?
39) Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года	?	?	?
40) Справка бухгалтерии Произведены отчисления в резервный капитал (в размере 5% от чистой прибыли)	?	?	?
41) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды учредителям в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению	?	?	?

Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета следует осуществлять по приведенной ниже форме:

Оборотная ведомость

№ счета	Сальдо начальное		Оборот за период		Сальдо конечное
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
04
05
08
10
19
20/1
20/2
25
26
43/1
43/2
44
50
51
60
62
66
68
69
70
71
75
76
80
82
84
90
96
99
ИТОГО