В-26.Учет операций по кассе

О.у.-нал.ЛС в кассе.

Сн-ост-к нал. ДС
+ Поступленин ДС в кассу Д50к51 с р/с; д50к62 от покуп-ей; д50к71 возврат от подотчет.лиц	- выдача ДС Д70к50-з/п Д71к50-подотч.лицам Д60к50-поставщ Д51к50на р/с

 

50-1касса органиц, 50-2операц.касса,50-3 денеж.докум(путевки).

Прих-касс.ордер(КО-1)

Рассх-касс.ордер(КО-2)

Жур.регистр.прих.и рас.ордеров

Касс.книга

Ж-О №1 (К50)+ведомость №1(Д50)

Гл.книга - Баланс(А,2,ДС)

Инвентар.касса провод.не реже 1раза в месс,внезапно.Рассч.свыше 100тыс.руб.проводятся в безнал.расчете,меньше этой суммы в наличном.

Все касс.ордера после их исполнен.гасятся штампами «получено», «оплачено»,никаких помарок,прием и выдача ДС произ.по касс.ордерам в день составления.

 

В-27 Учет операций по р\счету

Объект учета – безналичные ДС храня-щиеся на р\с в банках.

№51

Д           Расчетный счет                К

Сн-ост-к ДС на р\с
+ зачисл-е ДС на р\с д51к50 из кассы; д51к62 от покуп-ей; д51к66,67 от банка ссуда; д51к76 от разных дебиторов; д51к75 от учредит.	- спис-е ДС с р\с д68к51 налоги в бюджет; д69к51 соц. страх д60к51 постав-м; д66,67к51возврат кредитов; д50к51 в кассу

Субсчета рек-ся откр-ть по видам бан-ков в к-рых открыты р\с. Анал-й учет ведется по напр-ям ДС.

Первичные документы

1. Денежный чек – при получении д-г с р\с в кассу. 2. Объявление на взнос наличными-при взносе д-г из кассы на р\с. 3. Платежные документы:платеж-ное поручение, платежные требования, инкассовые поруч-я, расчетный чек, заявление на оккредитив.

Выписка банка

Ж-О№2 (К51)+вед-сть №2 (Д51)

Главная книга→Баланс(А,2,ДС)

Для открытия р\с фирма должна предос-тавить в банк: 1. заявление на открытие счета; 2. св-во о гос.регистрации; 3. учредит. док-ты:копии устава, протокол собрание акц-ров; 4 лицензия на право осущ-ии п\п; 5. карточка собразцами подписей и оттиском печати; 6. св-во о постановке на налоговый учет.

Банк принудительно списывает ДС с р\с клиента в случаях:1. просроченных нало-гов и сборов 2. удов-х рисков 3. процен-ты за пользование ссудами.

 

В-28 Учет операций по валютному сче-ту. Учет курсовых разниц.

О\у безналичные ДС в ин. валюте. Осн-ой док-т «Учет активов и обяз-в, стои-мость к-рых выражены в ин валюте». П\п могут покупать и продавать ин валюту за рубли. Цели: коман-ые расходы, оплата ин поставщику, погашение кредитов ин. валютов. Покупка и продажа ин валюты м. осущ-ть в уполномоченном банке. и\в пересчитывается в рубли строго по курсу ЦБ. Курсовая разница – р-ца м\у рубле-вым эквивалентом в и\в, к-рая возн-ет по 2 причинам: 1 при покупке или продаже не по курсу ЦБ; 2 при изм-ии курса ЦБ на дату составл-я отчетности. Полож-аф к\р обр-ся при падении рубля. Отр-ая к\р –при росте рубля. Для синт-го учета и\в исп-ся счет 52.

   №52

Д           Валютный счет                К

Сн-ост-к ДС на в\с
+ зачисл-е ДС на в\с д52к62 от покуп-ей; д52к66,67 получен кредит валюте д52к57при покупке валюты	- спис-е ДС с в\с д57к52 продажа валюты д60к52 постав-м; д66,67к52возврат кредитов; д50к52 в кассу

Продажа и покупка валюты отр-ся с участием счета 57 «переводы в пути». Курс. Разницы отр-ся с участием 91 «прочие д-ды и расходы». К счету 52 рек-ся субсчета: 1 Транзитные в\с; 2 Текущие в\с; 3 В\с за рубежом. Учет курсовых разниц 2 типа при изм-ии курса ЦБ отра-жается проводками: Д52 К91-1 – на сумму + курсовой разницы; Д91-2 К52 –на сумму – КР.

Аналитический учет орг-ся по вилам валют.

Первичные документы

Заявка на покупку (продажу) и\в

Платежные документы

Выписка банка

Ж-О №2-1 (К52)

Ведомость №2-1 (д52)

Главная книга→ Баланс (А, 2,ДС)

 

В-29 Виды расчетов. Расчеты платеж-ными требованиями и поручениями.

Платежное поручение – документ в к-ром фирма поручает своему банку перечис-лить средства с ее р\с на р\с партнера. Исп-ся при всех нетоварных операциях или в случае предварительной оплаты продукции.

Поставщик

Покупатель