Выписки банка за текущий месяц

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕКУЩИЙ ГОД

ЗАДАНИЕ № 2:

 

1) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только методологические стороны работы предприятия (исходя из изученного материала).

2) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только организационно – технический аспект работы предприятия (исходя из изученного материала).

 

Для составления приказа и положения по учетной политике предприятия необходимо воспользоваться следующими данными:

· реализованной считается продукция по моменту поступления выручки;

· учет производственных запасов ведется по фактической себестоимости;

· переоценка основных средств производится по окончанию года с использованием счета 83 «Добавочный фонд»;

· за счет прибыли предприятия формируется следующие фонды:

o резервный фонд      –  в размере 15 %,

o фонд накопления    –   в размере 35 %,

o фонд потребления     –  в размере 25 %,

o выплата дивидендов   –  в размере 15 %,

o оставшаяся часть прибыли остается на предприятии нераспределенной.

· для учета финансового результата от реализации продукции используется счет 90;

· для учета финансового результата от реализации прочих активов используется счет 91;

 

СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

ЗАДАНИЕ № 3:

 

1) Разработайте проект должностной инструкции на главного бухгалтера предприятия, отразив его функции, права и обязанности.

2) Составьте схему, в которой опишите состав структурных групп бухгалтерии. Прокомментируйте функции, которые возлагаются на каждую из этих групп.

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

ЗАДАНИЕ № 4:

1. Произведите обработку отчетов кассира за декабрь месяц текущего года:

o дополните записи кассира номерами первичных кассовых документов;

o проставьте корреспондирующие счета со счетом 50 «Касса»,

o рассчитайте остатки кассы за каждый день и остатки наличных денег в кассе на конец месяца.

2. Дополните отчеты кассира нумерацией приходных и расходных кассовых ордеров, начиная с номеров, приведенных в задании.

3. Оформите приходные и расходные кассовые ордера за 3 декабря, а также лист Кассовой Книги за данное число.

4. Рассчитайте сумму отпускных (задание № 13, тема 3.2 «Учет труда и заработной платы») и произведите запись данной суммы в отчет кассира.

5. Оформите журнал-ордер № 1, ведомость № 1 за текущий месяц (по установленному далее образцу).

6. Произведите  сверку остатков по отчету кассира с остатками по ведомости № 1.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:  

1. Сумму денежных средств, полученных с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в теме № 3 «Учет труда и заработной платы». Затем произведите запись недостающей суммы в условие задания № 4 и используйте ее для дальнейшего решения.

 

 

Отчеты кассира за текущий месяц

Дата	Номера документов		От кого получено и  кому выдано	Корреспондир. счет	Сумма, руб.
	Прих кас. орд.	Расх. кас. орд.			Приход	Расход
			Остаток на 1 декабря		800 000
2.12.	315		Ивановым М.С. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		37000
		627	Петрову К.Р. в возмещение перерасхода по командировке			154000
			Остаток на конец дня:		?
3.12.			По денежному чеку № 216133 получено для выдачи заработной платы за декабрь – 226 000 000 руб., материальной помощи – 250 000 руб., депонированной заработной платы – 4 200 000 руб., на командировочные расходы – 2300 000 руб.		232750000
			По ведомости № 36 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха основного производства № 1			66000 000
			По ведомости № 37 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха вспомогательного производства № 2			60000000
			По ведомости № 38 выдана заработная плата за ноябрь работникам заводоуправления			100000000
			Федотову О.С. выдано под отчет  на командировочные расходы			650 000
			Соколову В.В. выдано под отчет на командировочные расходы			650 000
			Остаток на конец дня:		?
4.12.			Буровой Е.И. выдана материальная помощь			250 000
			Иваненко С.П. выдана депонированная заработная плата			1900 000
			Королеву Л.И. выдана депонированная заработная плата			2300 000
			По объявлению на взнос наличными сдан_ на расчетный счет _? _ ___________________________			1000000
			Остаток на конец дня:		?
8.12.			От Ярцева А.И. в погашение недостачи		271000
			Лесковым С.М. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		39000
			Остаток на конец дня:		?
10.12			От Павлова Н.Н. за реализованные материалы		2705 000
			По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет выручка за реализованные материалы			?
			Остаток на конец дня:		?
14.12			По денежному чеку № 216134 получено на хозяйственные нужды		2000000
			Ищенко М.С. выдано под отчет на хозяйственные нужды			2000000
			Остаток на конец дня:		?
16.12			По денежному чеку № 216 135 получены отпускные –?_________ руб., командировочные расходы – 1200 000 руб.		?
			Сергееву Д.И. выданы из кассы отпускные			?
			Сомову Г.А. выдано на командировочные расходы			1200000
			Остаток на конец дня:		?
21.12			По денежному чеку № 216136 на выдачу аванса работникам по ведомости № 39 – 19400 000 руб.,     по  ведомости  №  40 - 18 550 000 руб.,  по ведомости № 41  -  27 400 000 руб., депонированная заработная плата.		71350 000
			По ведомости № 39 выдан аванс работникам цеха № 1			19400 000
			По ведомости № 40 выдан аванс работникам цеха № 2			18550 000
			По ведомости № 41 выдан аванс работникам заводоуправления			27400 000
			Кирилову В.А. выдана депонированная заработная плата			2600 000
			Остаток на конец дня:		?
22.12			Омельничуку С.К. выдана депонированная заработная плата			3400 000
			Ищенко М.С. внесены неиспользованные подотчетные суммы		?
			Остаток на конец дня:		?
25.12			Сомовым Г.А. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		64 000
			От Шклова И.С. за реализованные материалы		3940 200
			По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет выручка за реализованные материалы			?
			Остаток на конец дня:		?
29.12			По денежному чеку № 216137 получена компенсация за неиспользованный отпуск Сердюкову Е.Р.		?
			Сердюкову Е.Р. выдана компенсация за неиспользованный отпуск			?
			Остаток на конец дня:		?

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

По кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

За __________ 200___ года

Дата							ИТОГО:
ИТОГО:

ВЕДОМОСТЬ № 1

По дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

За __________ 200___ года

 

    Сальдо на начало месяца_______________

Дата							ИТОГО:
ИТОГО

    Сальдо на конец месяца_______________

2.2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

 

ЗАДАНИЕ № 5:

1. Произведите обработку выписки банка за текущий месяц:

o дополните выписку банка корреспондирующими счетами со счетом 51 «Расчетный счет»,

o установите нумерацию платежных поручений.

2. Рассчитайте остаток по расчетному счету на конец дня.

3. Составьте платежные поручения и объявление на взнос наличными за 4 декабря текущего года (УНП, номер расчетного счета записать произвольно – по выбору).

5. На основании задания № 4 (тема № 2.1 «Учет кассовых операций») установите суммы денежных средств, сданных на расчетный счет по объявлению на взнос наличными.

6. Произведите записи в журнале-ордере № 2, ведомости № 2 за текущий месяц (по установленному далее образцу).

7. Произведите сверку остатков по выписке банка с остатками по ведомости № 2 на конец месяца.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:  

Сумму денежных средств, полученных в кассу с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в задании № 13 тема 3.2, а затем недостающую сумму используйте в условие задания № 5 для дальнейшего решения.

 

Выписки банка за текущий месяц

Дата	№ документа	Краткое содержание  операции	Корреспонд. счет	Сумма, руб.
				Дт	Кт
		Остаток на 1 декабря			369 667 520
1.12.	532	От завода «Интеграл» поступила выручка (с учетом НДС) за продукцию			253 700 000
	810	Оплачено «Брестэнерго» (с учетом НДС)		14 160 000
		Автотранспортному предприятию (АТК-3) за перевозку продукции		7 080 000
	410	Инкассированная выручка по препроводительной ведомости зачислена на расчетный счет			100 000 000
		Остаток на конец дня:			?
3.12.		ИГНК Ленинского района подоходный налог		31 000 000
		Фонд социальной защиты населения (с учетом пенсионного налога)		84 350 000
		В «Белгосстрах» страховые взносы за страхование работников от несчастных случаев на производстве		1 205 000
		По денежному чеку № 216133 в кассу наличными		232 750 000
		Остаток на конец дня:			?
4.12.		По объявлению на взнос наличными			?
		Перечислены алименты Лапиной О.А.		1 106 000
	810	От «завода «Электродвигатель» по претензии № 12			1 572 000
		Брест Обком Профсоюза (профсоюзные взносы)		3 200 000
		Перечислено ООО «Поиск» за материалы (с учетом НДС)		21 240 000
		Остаток на конец дня:			?
8.12.		На аккредитивный счет для расчета с заводом 11- ГПЗ г. Минск (с учетом НДС) за материалы		29 867 800
		В погашение краткосрочной ссуды		20 000 000
		Остаток на конец дня:			?
9.12.	759	От ООО «Синтез» за продукцию (с учетом НДС)			172 280 000
		Брест Центру Гигиены и эпидемиологии за оказанные услуги (с учетом НДС)		4 956 000
		Остаток на конец дня:			?
10.12	1157	Зачислена долгосрочная ссуда			100 000 000
		По объявлению на взнос наличными			?
		Перечислены % за пользование краткосрочной ссудой		1 500 000
		По претензии «Теплоизоляция» № 23		2 100 000
		Остаток на конец дня:			?
14.12		По денежному чеку № 216134 наличными в кассу		2 000 000
		Перечислено ООО «КРАМА» за материалы (с учетом НДС)		36 580 000
		Остаток на конец дня:			?
16.12		По денежному чеку № 216135 наличными в кассу		?
		На аккредитивный счет для расчета с заводом «Электроаппаратура»		33 782 880
		Остаток на конец дня:			?
18.12		ИГНК по Ленинскому району НДС		45 000 000
		ИГНК по Ленинскому району налога на недвижимость		3 300 000
		ИГНК по Ленинскому району налог на прибыль		12 000 000
		Остаток на конец дня:			?
21.12		По денежному чеку № 216136 наличными в кассу		71 350 000
	918	От ООО «Меркурий» зачислена пеня за невыполнение условий договора поставок			3 140 000
	472	Выручка за реализованные основные средства (с учетом НДС)			68 080 000
		Остаток на конец дня:			?
22.12		Автотранспортному предприятию за перевозку материалов (АТЭК)		8 760 000
		ООО «Курьер» за перевозку материалов		4 980 000
		Остаток на конец дня:			?
25.12	31	По объявлению на взнос наличными			?
		Уплачены % по пролонгированной краткосрочной ссуде		2700 000
		За несвоевременную поставку продукции перечислен штраф		4 310 000
		Остаток на конец дня:			?
28.12	767	От колхоза «Рассвет» за продукцию (с учетом НДС)			184 684 160
		Автотранспортному предприятию (АТК-8) за перевозку продукции (с учетом НДС)		6 962 000
		Остаток на конец дня:			?
29.12		По денежному чеку № 216137 наличными в кассу		?
	9241	За пользование денежными средствами на расчетном счете			526 000
		Остаток на конец дня:			?
30.12		ООО «Техсервиз» за оказанные услуги (с учетом НДС)		4 897 000
	835	ОАО «Агрохим» за продукцию (с учетом НДС)			294 292 000
	490	За реализуемые отходы предприятию «Мебельдрев»			15 340 000
		Остаток на конец дня:			?
31.12	765	«Минскпромснаб» за продукцию (с учетом НДС)			81 420 000
		Остаток на конец дня:			?

ВЕДОМОСТЬ № 2