Полученным со стороны

 

 

ЗАДАНИЕ № 31:

1) Произведите расчеты с поставщиками по услугам, полученным со стороны. Данные обобщите в учетном регистре (журнале-ордере № 6), представленном в задании ниже.

2) Проверьте оплату предприятия поставщикам за оказанные услуги в течение текущего месяца по выписке банка (см. задание № 5, тема № 2.2).

3) Произведите отражение данных учетного регистра по Дебету производственных счетов и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в листке – расшифровке, представленного в задании № 30 (тема № 6.2).

4) Произведите отражение данных по журналу-ордеру № 7 (см. задание № 8, тема № 2.5) в листке-расшифровке.

5) Произведите окончательный расчет по листкам-расшифровкам, объединив данные по журналам-ордерам № 6, 7, 8. Сгруппируйте итоговые сумму в ведомостях аналитического учета – ведомостях № 12 и № 15 в графе «Суммы ранее отраженные в других журналах-ордерах».

 

Данные для решения:

 

1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):

 

Регистра-ционный номер	№ платежного документа	Поставщик	Остатки на начало месяца
			За неприбывший груз	По неоплаченным счетам	в т.ч. НДС
305	810	«Брестэнерго»		14 160 000	2 360 000
307	811	АТК-3 за перевозку продукции		7 080 000	1 180 000
308	823	«Брест-Транс» за перевозку продукции		13 760 000	2 293 300
		ИТОГО:		35 000 000	5 833 000

 

 

2) Дана выписка из документов по операциям, отражающим услуги полученные со стороны, за декабрь месяц текущего года:

 

Хозяйственные операции  за текущий месяц	Корресп. счет со сч. 60			Сумма, руб.
				Частная	кроме того НДС	Общая сумма
1) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТ-ГРАНТ» по ремонту фасада здания заводоуправления (платежное требование № 516)				13500 000	2 700 000	16 200 000
2) Оказаны услуги автотранспортным предприятием АТК-8 по перевозке готовой продукции (платежное требование № 743)			5 900 000		1 180 000	7 080 000
3) Оказаны услуги по поставке тепла от предприятия «Брестские теплосети» (платежное требование № 1280):  цеха № 1  цеха № 2 заводоуправление      ИТОГО:			18 200 000 13 400 000 12 950 000 44 550 000		3 640 000 2 680 000 2 590 000 8 910 000	21 840 000 16 080000 15 540 000 53 460 000
4) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТКОМ» по вывозу мусора из струк-турных подразделений предприятия (платежное требование № 1136):  цеха № 1  цеха № 2 ИТОГО:		7 150 000 6 420 000 13 570 000			1 430 000 1 284 000 2 714 000	8 580 000 7 704 000 16 284 000
ВСЕГО:		77 520 000			15 504 000	93 024 000

 

Учет расчетов с поставщиками за услуги, полученные со стороны, произвести в журнале-ордере № 6, который расположен на следующей странице.

 

 

Регистр. №	Платеж. требов.	Наименование поставщика	№ прих. ордера	Дт 25	Дт 26	Дт 44/1	Дт 18/5.1	Дт 76/3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
305		«Брестэнерго»
307		АКТ-3
308		«Брест-Транс»
		ИТОГО:
320		«БРЕСТ-ГРАНТ»
321		АТК-8
322		Брестские теплосети
323		«БРЕСТКОМ»
		ВСЕГО:

 

 

Сумма акцепта	сальдо на начало месяца		Оплата по счетам			Сальдо на конец месяца
	За неприбывший груз	По неоплаченным счетам	Дата	К. 51	К. 66	Дт	Кт	в т.ч. НДС
10	11	12	13	14	15	16	17	18

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

 

ЗАДАНИЕ № 9:

1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, согласно образца приведенного ниже в условии задания № 9.1

3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.

4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8, приведенном ниже.

 

Данные для решения:

 

Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам:

С работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1.     2.	Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации)	271000   1 235 100	-   -
	ИТОГО:	1506100	-

 

С  организациями  и лицами

 по исполнительным листам (сч. 76/1)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1.	Лапина О. А. (алименты)	-	1106 000
	ИТОГО:	-	1106 000

 

 

С разными дебиторами и кредиторами

По имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1.	Страховая организация «Белгосстрах»	-	1205 000
	ИТОГО:	-	1205 000

 

 

По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)

№ п/п	Наименование организаций	№ претензии	Сумма, руб.
			Дт	Кт
1. 2. 3.	Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик»	12 23 45	1572 000 - 1300 000	- 2100 000 -
	ИТОГО:		2 872 000	2 100 000

 

 

По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К.	- - - -	1900 000 2300 000 2600 000 3400 000
	ИТОГО:	-	10 200 000

 

 

По расчетам за товары, проданные в кредит (сч. 76/6)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1. 2. 3.	Сердюков Е.Р. Сергеев Д.И. Лескович В.В.	1950 000 4200 000 1550 000	- - -
	ИТОГО:	7700 000	-

 

 

Дана выписка остатков на 01 декабря

По прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1. 2. 3.	ОАО «Гранит» Обком «Профсоюза» Облкоммуникация	2186 000 - -	- 3200 000 3760 000
	ИТОГО:	2186 000	6 960 000

 

 

Дана выписка остатков на 01 декабря по расчетам со сторонними организациями по оказанным услугам (сч. 76/8)

№ п/п	Ф.И.О.						Сумма, руб.
							Дт			Кт			в т.ч. НДС
1.   2. 3.	Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги) ООО «Техсервиз (за услуги) ЗАО «РИТМ"						- - 5 900 000			4956 000 4897 000 -			826 000 816 000 983 330
	ИТОГО:						5 900 000			9853 000			2625330
Сальдо на конец месяца		Кт