Валютные операции и основные понятия

Основные законодатель­ные и нормативные акты, являющиеся элементом валют­ного механизма: Гражданский кодекс РФ;

1. Бюджетный кодекс РФ;

2.  Налоговый кодекс РФ;

3. Таможенный кодекс РФ;

4. федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля 2006 г.);

5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Органами валютного регулирования в Российской Фе­дерации являются Центральный банк Российской Феде­рации и Правительство Российской Федерации.

Основой национальной валютной системы выступает установленная законом денежная единица государства. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой. Основа валютной сис­темы Российской Федерации — российский рубль, введен­ный в обращение в 1993 г. и заменивший рубль СССР.

Валюта Российской Федерации:

а)      денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б)      средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Иностранная валюта:

а)       денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б)      средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах.

Ценные бумаги, ранее подразделявшиеся на «номини­рованные в валюте РФ» и «номинированные в иностран­ной валюте», в новом законе классифицируются как «внут­ренние ценные бумаги» и «внешние ценные бумаги». Внут­ренними ценными бумагами считаются:

а)       эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б)      иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том чис­ле в бездокументарной форме, не относящиеся в соответ­ствии с законом к внутренним ценным бумагам (включая валютные бумаги российских эмитентов и, теоретически, рублевые бумаги, выпущенные за рубежом).

Рассмотрим содержание понятий резидентов и нерези­дентов.

Резиденты:

а)       физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б)      постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в)      юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г)      находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц РФ;

д)      дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е)      Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты:

а)      физические лица, не являющиеся резидентами;

б)      юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в)      организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г)      аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д)      межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е)      находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие, обособ ленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;

ж)     иные лица, не являющиеся резидентами. Отметим, что понятие резидента для целей валютного контроля не эквивалентно понятию налогового резиден­та. Для валютного контроля за основу берется наличие вида на жительство, а для налогового — количество дней пребывания в РФ в данном году (не менее 183 дней).

Уполномоченные банки — кредитные организации, со­зданные в соответствии с законодательством РФ и имею­щие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на террито­рии РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностран­ных государств, имеющие право осуществлять банковс­кие операции со средствами в иностранной валюте.

Существуют три вида валютных лицензий: внутрен­ние, расширенные и генеральные. Наибольшие права пре­доставляет генеральная валютная лицензия.

Валютные операции:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

з)      приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

6) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

В настоящее время к валютным операциям относятся «действия, на­правленные на исполнение или иное прекращение обяза­тельств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, пред­полагающих переход прав собственности».

Изменено также разграничение валютных операций на текущие и капитальные (операции, связанные с движе­нием капитала). В новом законе указанное деление про­водится только в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами вне зависимости от объек­та сделки.

В соответствии со ст. 9 Закона «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» валютные операции меж­ду резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и резуль­татов интеллектуальной деятельности, в том числе исклю­чительных прав на них;

3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

4) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

10)операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

 

10) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

11) переводов физическим лицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларам США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента;

12) переводов физическим лицом — резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расоложенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;

13) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

14) операций, предусмотренных настоящей частью и частью 3 настоящей статьи, совершаемых доверительными управляющими.

Валютные операции между нерезидентами (ст. 10 закона)

1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или со счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации' о рынке ценных бумаг.

3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады).

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вкла­ды) в иностранной валюте и валюте Российской Федера­ции только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (бан­ковских вкладов) нерезидентов, открываемых на терри­тории РФ, в том числе специальных счетов, устанавлива­ет Банк России.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечис­лять иностранную валюту и валюту Российской Федера­ции со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в упол­номоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечис­лять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Рос­сийской Федерации.

На внутреннем валютном рынке РФ купля-прода­ жа иностранной валюты и чеков (в том числе дорож­ных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производится- только через упол­номоченные банки.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в доку­ментарной форме осуществляется резидентами и нерези­дентами без ограничений при соблюдении требований та­моженного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе физическими лицами — ре­зидентами и физическими лицами — нерезидентами на­личной иностранной валюты, валюты РФ, а также дорож­ных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в доку­ментарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная валюта, до­рожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию тамо­женному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой валюты или чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из Российской Феде­рации иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документар­ной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российс­кую Федерацию, при соблюдении требований таможенно­го законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Россию.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Рос­сийской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы.

При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федера­цию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе физическими лицами — ре­зидентами и физическими лицами — нерезидентами налич­ной иностранной валюты и (или) валюты Российской Феде­рации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами на­личной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декла­рированию таможенному органу путем подачи письмен­ной таможенной декларации на всю сумму.

Единовременный вывоз физическими лицами — рези­дентами и физическими лицами — нерезидентами налич­ной иностранной валюты и (или) валюты Российской Фе­дерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 дол­ларов США, не допускается.

При единовременном вывозе физическими лицами—' резидентами и физическими лицами — нерезидентами до­рожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подле­жат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валю­ты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме необходимо подать письменную таможенную декларацию.

Обязательная продажа валютной выручки отменена с 7 мая 2006 г. указанием Банка России от 29.03.2006 № 1676-У.

Особое значение имеет внесение изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» Феде­ральным законом от 26.07.2006 № 131-ФЗ. Документ на­правлен на обеспечение свободной конвертируемости руб­ля. Он отменил с 1 июля 2006 г. возможность установле­ния требования о резервировании денежных средств на счетах Центрального банка РФ при проведении внешне­торговых операций, а также операций с внешними и внут­ренними ценными бумагами.