2020-01-15
91
Деякі аспекти фінансового аналізу комерційних банків України, в тому числі із залученням іноземного капіталу.
Банківська система України у 1995-1996 роках динамічно розвивалась. На 1.01.96 року мережа зареєстрованих комерційних банків зросла до 230 та 2013 філій.
У 1995 році на діяльність усієї банківської системи негативно впливали високий рівень інфляції, падіння виробництва та курсу гривні. У 1995 облікова ставка була знижена з 252 % річних у січні до 95 % річних у листопаді, а в червні 1996 року – до 50 %.
Завдяки послідовній монетарній політиці Національного Банку України зростання заборгованості за просроченими та пролонгованими позиками призупинено і дещо зменшено кількість збиткових банків. На 1.01.96 року їх було 38, на 1.08.96 року – 26 і на 1.11.96 року – 16.
З 1996 року в Україні працюють 14 банків з іноземним капіталом, в тому числі 2 – зі 100 % іноземним капіталом (Сredit Lyonnais иSociete Generale). За данними Інтерфакс – Україна, сума зареєстрованих статутних фондів банків за участю іноземного капіталу складає 34,903 млн.грн., або 4,1 % від суми зареєстрованих статутних фондів банків України.
|
|
|
Основні тенденції розвитку банківської системи України, в тому числі комерційних банків із залученням іноземного капіталу, можна простежити за наведеними далі графіками та діаграмами з короткими коментарями до них.
За п’ять років незалежності України відкрито 13 комерційних банків із залученням іноземного капіталу (15 % від загальної кількості всіх відкритих банків). Найбільші серед них представлені в усіх промислових регіонах України. Із 1996 року значно зріс інтерес іноземних інвесторів до банківської діяльності в Україні. Так протягом 1996 року зареєстровано ще 2 банки із 100-% іноземним капіталом.
АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ЗА СТАНОМ НА 1.04.99 г., млн. грн.
Табл. 3.1.1
| № п/п | Банк | Місто | Дата реєстрації | Чисті активи | Питома вага | Активи |
| 1 | Приватбанк | Дніпропетровськ | 19.03.92 | 1938,54 | 15,322 | 2861,90 |
| 2 | Ощадбанк | Київ | 31.12.91 | 1199,51 | 9,481 | 1980,24 |
| 3 | Аваль | Київ | 27.03.92 | 1187,21 | 9,384 | 1682,26 |
| 4 | Кіб-Банк | Харків | 10.08.93 | 651,69 | 5,151 | 651,69 |
| 5 | ПУМБ | Донецьк | 23.12.91 | 565,78 | 4,472 | 960,97 |
| 6 | Слов’янський | Запоріжжя | 28.08.89 | 384,37 | 3,041 | 420,28 |
| 7 | Фінанси та кредит | Київ | 19.06.90 | 329,06 | 2,601 | 338,46 |
| 8 | Надра | Київ | 26.10.93 | 318,79 | 2,520 | 356,53 |
| 9 | Украінський кредитний банк | Київ | 30.10.92 | 280,80 | 2,219 | 286,78 |
| 10 | Креді Лєоне Україна | Київ | 01.07.96 | 240,14 | 1,898 | 240,14 |
| 11 | ING Банк Україна | Київ | 31.03.98 | 234,06 | 1,850 | 234,06 |
| 12 | Укрсіббанк | Харків | 18.06.90 | 227,23 | 1,796 | 231,24 |
| 13 | Кредит-Дніпро | Дніпропетровськ | 07.07.93 | 209,17 | 1,653 | 220,35 |
| 14 | Вабанк | Київ | 02.07.92 | 199,47 | 1,577 | 238,17 |
| 15 | МТ-Банк | Кременчук | 24.12.96 | 194,32 | 1,536 | 211,90 |
| 16 | Правекс-Банк | Київ | 22.12.92 | 181,52 | 1,435 | 229,69 |
| 17 | Автозазбанк | Запоріжжя | 29.05.91 | 142,93 | 1,130 | 146,64 |
| 18 | Київ | Київ | 19.05.93 | 127,83 | 1,010 | 145,28 |
| 19 | Морський Транспортний Банк | Іллічевськ | 18.05.95 | 124,56 | 0,984 | 162,73 |
| 20 | Донбіржбанк | Донецьк | 27.12.91 | 121,78 | 0,963 | 123,69 |
| 21 | ЗУКБ | Львів | 14.05.91 | 116,39 | 0,920 | 144,08 |
| 22 | Сос’єте Женераль Україна | Київ | 23.09.96 | 113,17 | 0,894 | 121,88 |
| 23 | Реал-Банк | Харків | 30.11.90 | 112,69 | 0,891 | 118,21 |
| 24 | Донгорбанк | Донецьк | 02.10.95 | 112,53 | 0,889 | 112,53 |
| 25 | Югтокобанк | Дніпропетровськ | 20.06.94 | 112,01 | 0,885 | 122,53 |
| - | - | - | - | - | - | - |
| 49 | Кредитанштальт Україна | Київ | 17.09.97 | 48,89 | 0,386 | 48,89 |
| 50 | Креді Свісс Фьорст Бостон Україна | Київ | 08.05.97 | 47,50 | 0,375 | 47,50 |
|
|
|
Фактично сплачений статуний фонд банків із залученням іноземних інвестицій зріс 1996 року в 1,8 раза, коли загальна сума фактично сплаченого статутного фонду зросла у 1,5 раза. Динаміку фактично сплаченого статуного фонду показано в таблиці 1.
Фактично сплачений статутний фонд (%).
Табл. 3.1.2.
| Дата | Сума для всіх банків | Сума для банків із залуч. іноземного капіталу |
| 1.01.96 | 100 | 100 |
| 1.02.96 | 103 | 100 |
| 1.03.96 | 113 | 100 |
| 1.04.96 | 115 | 100 |
| 1.05.96 | 123 | 133 |
| 1.06.96 | 135 | 161 |
| 1.07.96 | 147 | 166 |
| 1.08.96 | 160 | 194 |
| 1.09.96 | 168 | 200 |
| 1.10.96 | 172 | 211 |
| 1.11.96 | 187 | 223 |
| 1.12.96 | 201 | 237 |
Цей процес спричинив курс на підвищення статутних фондів комерційних банків для приведення їх до міжнародних стандартів (мінімальний рівень статутного фонду до 1.01.97 року повинен був становити 1 млн. ЕКЮ).
Капітал банківської системи за 1995 р. зріс (у еквіваленті долара США більш як у 2 рази).
Рис. 3.1.1. Динаміка валютних балансів комерційних банків (сума активів).
А1 – Згальна валюта балансу;
VALBAL1 – Валюта балансу комерційних банків із залученням іноземного капіталу.
Активи банківської системи (в еквіваленті доларам США) за 1995 рік та 9 місяців 1996 року зросли більше ніж у три рази (мал. 2.1.1).
Табл. 3.1.3. КАПІТАЛ ЗА СТАНОМ НА 1.04.99 г., млн. грн.
| № п/п | Банк | Місто | Капітал | Процент до 1.03.99 р. | Сума млн. EUR | Процентна частка, % |
| 1 | Приватбанк | Дніпропетровськ | 260,94 | 120,36 | 61,87 | 10,05 |
| 2 | Слов’янський | Запоріжжя | 157,29 | 100,80 | 37,29 | 6,06 |
| 3 | ПУМБ | Донецьк | 141,68 | 103,51 | 33,59 | 5,46 |
| 4 | Ощадбанк | Київ | 121,30 | 88,73 | 28,76 | 4,67 |
| 5 | Укрсіббанк | Харків | 115,31 | 96,08 | 27,34 | 4,44 |
| 6 | Аваль | Київ | 105,33 | 91,73 | 24,97 | 4,06 |
| 7 | Металург | Запоріжжя | 52,43 | 97,81 | 12,43 | 2,02 |
| 8 | Вабанк | Київ | 46,38 | 108,08 | 11,00 | 1,79 |
| 9 | Надра | Київ | 45,15 | 102,39 | 10,71 | 1,74 |
| 10 | Донгорбанк | Донецьк | 44,01 | 103,00 | 10,43 | 1,69 |
| 11 | Креді Свіс Фьорст Бостон Україна | Київ | 43,46 | 103,70 | 10,30 | 1,67 |
| 12 | МТ-Банк | Кременчук | 38,87 | 9,22 | 1,50 | |
| 13 | Правекс-Банк | Київ | 36,91 | 96,06 | 8,75 | 1,42 |
| 14 | Ажіо | Київ | 34,90 | 104,18 | 8,27 | 1,34 |
| 15 | Кредит-Дніпро | Дніпропетровськ | 34,80 | 100,94 | 8,25 | 1,34 |
| 16 | Сос’єте Женераль Україна | Київ | 31,51 | 60,26 | 7,47 | 1,21 |
| 17 | Київ | Київ | 31,26 | 109,59 | 7,41 | 1,20 |
| 18 | Український Кредитний Банк | Київ | 31,24 | 98,81 | 7,41 | 1,20 |
| 19 | Депозитно-Кредитний Банк | Луцьк | 31,12 | 97,77 | 7,38 | 1,20 |
| 20 | ING Банк Україна | Київ | 29,07 | 105,48 | 6,89 | 1,12 |
| 21 | Креди Лєоне Україна | Київ | 27,47 | 100,94 | 6,51 | 1,06 |
| 22 | Зевс | Київ | 27,38 | 98,83 | 6,49 | 1,05 |
| 23 | Кредитанштальт Україна | Київ | 26,96 | 104,38 | 6,39 | 1,04 |
| 24 | Укрнафтогазбанк | Київ | 26,94 | 100,63 | 6,39 | 1,04 |
| 25 | Фінанси та кредит | Київ | 23,68 | 87,26 | 5,61 | 0,91 |
На рис. 3.1.2. показано розподіл активів комерційних банків України із залученням іноземного капіталу (дані за станом на 1.12.96 р.)
Позначення:
- Каса і прирівняні до неї кошти, А1;
- Кошти банку на рахунках в НБУ, А2;
- Кошти на депозитних рахунках у банках, А3;
- Готівка в процесі інкасації, А4;
- Валютні кошти на коррахунках у банках, А5;
- Кредити, надані банками, А6;
- Будинки та споруди, А7;
- Інші основні фонди, А8;
- Цінні папери уряду України, А9;
- Операції банків із цінними паперами, А10;
- Дебітори банків, А11;
-
 |
Факторинг, А12
Мал. 3.1.2. Розподіл активів комерційних банків України із залученням іноземного капіталу
Основну суму активів комерційних банків становлять кредити, надані банками, та валютні кошти на кореспондентських рахунках у банках.
|
|
|
Стан якості активів комерційних банків, що характеризує як можливу прибутковість (збитковість) банків, так і їх вразливість на кредитному ринку, за станом на 1.12.96 р. (див. рис. 3.1.3 та 3.1.4).
Позначення:
АК1 – високоліквідні активи;
АК2 – ліквідні активи;
 |  | ||
АК3 – низьколіквідні активи;
АК4 – неліквідні активи;
АК5 – недоходні активи;
АК6 – інші.
Мал. 3.1.3 Активи всіх банків Мал.3.1.4. Активи банків
України із залученням іноземного капіталу
Як бачимо із наведених матеріалів, якість активів банків із залученням іноземного капіталу вища, ніж у банків узагалі, і це свідчить про їхні потенційні можливості щодо отримання прибутку.
За станом на 1.12.96 р. розподіл пасивів відображено на рис. 3.1.5. та 3.1.6.
 |  | ||
Мал.3.1.5 Пасиви всіх банків Мал.3.1.6 Пасиви банків із залучен- ням інлземного капіталу
- PS1 – власні кошти;
- PS2 – залучені кошти;
- PS3 – інші
Власні кошти (капітал) банків із залученням іноземного капіталу мають більшу питому вагу в загальній сумі пасивів, що свідчить про їхню можливість працювати з більшим ступенем ризику і виконувати всі встановлені економічні нормативи.
Як один із головних показників слід визначити якість кредитного портфеля комерційних банків. У банків із залученням іноземних інвестицій вона вища. Дані за станом на 1.12.96 р.
Таблиця. 3.1.4. Якість кредитного портфеля комерційних банків.
| Назва | Якість кредитного портфеля комерційних банків України (загальн.%) | Якість кредитного портфеля комерційних банків із залученням іноземного капіталу (%). |
| Прострочка | 18,6 | 4,7 |
| Пролонгація | 18,9 | 7,7 |
| Інші | 62,5 | 87,6 |
| Кредити, надані банкам | 100 | 100 |
Краща якість кредитного портфеля банків із залученням іноземного капіталу пов’язана з умінням працювати за ринкових умов та ретельнішим управлінням кредитними джерелами.
Треба зазначити, що разом із розвитком банківської системи в Україні значно поширюється і діяльність комерційних банків із залученням іноземного капіталу.
|
|
|
На рис.3.1.7. наведено аналіз прибутковості комерційних банків (баланс 980 рахунку).
Позначення:
PR_ZB1 – сума прибутків усіх банків у відсотках.
 |
PR_INZ1 – сума прибутків банків із залученням іноземних інвестицій.
Рис.3.1.7. Аналіз прибутковості комерційних банків (баланс 980 рах.)
Незважаючи на падіння обсягів виробництва банківська система загалом була прибутковою. Аналіз структури прибутків і збитків комерційних банків із залученням іноземного капіталу та їх співвідношення (рис. 8,9,10) свідчить про стабільність таких банків і високий ступінь пристосування до умов роботи на ринку банківських послуг. Дані за станом на 1.12.96 р.
Доходи банків
Відсотки отримані – всього
- За наданими кредитами D1 - 109
- За міжбанківськими кредитами D2 - 41
- За дисконтними і заставними векселями D3 – 2
- Доходи і комісія за послуги D4 – 57
- Доходи від операцій із цінними паперами D5 – 19
-
 |
Доходи за інкасацію D6 – 3
- Інше D7 – 6
Рис. 3.1.8. Аналіз прибутків банків із залученням іноземного капіталу
Витрати банків:
Сплачені відсотки відносна вага
- Всього (В1) 87
- Сплачена комісія за послуги
клієнтам, банкам (В2) 7
- Витрати на операції із
цінними паперами (В3) 3
- Поштово-телеграфні витрати (В4) 1
- Матеріальні витрати щодо обслуговування (В5) 1,5
- Витрати на оплату комп’ютерних центрів (В6) 2,5
- Амортизаційні відрахування (В7) 2,3
- Інше (В8) 23
 |
Рис. 3.1.9. Аналіз витрат банків із залученням іноземного капіталу
Співвідношення балансового прибутку і балансового збитку за станом на
1.12.96 показано на рис.3.1.10.
В1 – балансовий прибуток 85
В2 – Балансовий збиток 5
 |
Рис. 3.1.10. Співвідношення балансового прибутку і балансового збитку за станом на 1.12.96 р.
Таблиця. 3.1.5. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ ЗА СТАНОМ НА 01.04.99 г., млн. грн.
| № п/п | Банк | Місто | Сума млн.грн. | Процент до 3.99 г. | Сума млн. EUR. | Частка в капіталі % |
| 1 | Приватбанк | Дніпропетровськ | 140,00 | 125,00 | 33,19 | 53,65 |
| 2 | Укрсіббанк | Харків | 90,00 | 100,00 | 21,34 | 78,05 |
| 3 | Аваль | Київ | 45,00 | 129,78 | 10,67 | 42,72 |
| 4 | Донгорбанк | Донецьк | 35,73 | 100,00 | 8,47 | 81,20 |
| 5 | Вабанк | Київ | 30,01 | 113,12 | 7,11 | 64,70 |
| 6 | Правекс-Банк | Київ | 30,00 | 100,00 | 7,11 | 81,28 |
| 7 | Креді Свіс Фьорст Бостон Україна | Київ | 28,28 | 100,00 | 6,70 | 65,06 |
| 8 | Надра | Київ | 25,40 | 100,00 | 6,02 | 56,25 |
| 9 | Сос’єте Женераль Україна | Київ | 23,31 | 100,00 | 5,53 | 73,97 |
| 10 | ПУМБ | Донецьк | 23,00 | 100,00 | 5,45 | 16,23 |
| 11 | Депозитно-Кредитний банк | Луцьк | 22,47 | 100,00 | 5,33 | 72,19 |
| 12 | Креди Лєоне Україна | Київ | 22,26 | 100,00 | 5,28 | 81,05 |
| 13 | Кредит-Дніпро | Дніпропетровськ | 21,89 | 100,00 | 5,19 | 62,90 |
| 14 | Кіб-Банк | Харків | 21,35 | 100,00 | 5,06 | 100,00 |
| 15 | Кредитанштальт Україна | Київ | 21,16 | 100,00 | 5,02 | 78,49 |
| 16 | ING Банк Україна | Київ | 2,97 | 100,00 | 4,97 | 72,13 |
Як бачимо з наведеної таблиці, найбільші банки за участю іноземного капіталу займають далеко не останні місця. Це свідчить, в першу чергу, про зацікавленність іноземних інвесторів у банківському ринку України. І хоча більшість цих банків не збільшували свої статутні капітали, об’єм їх інвестицій в українську економіку вражаючий.
