Исчисление налога на прибыль

3.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль определяется главой 25 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3.2. Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления).

в соответствии со статьей 273 НК РФ доходы признаются в том отчетном периоде, когда денежные средства, иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права поступили в организацию (кассовым методом).

Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) и связанными с ними расходы признаются доходами и расходами от реализации, внереализационными доходами и расходами.

Датой получения доходов от реализации считается день перехода права собственности на товары, результаты работ, а также дата оказания услуг. Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.

Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.

З.3. Срок полезного использования основных средств определяется распоряжением руководителя в пределах амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства рф от 01.01.2002 Г. N2 1.

Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии с НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.

3.4. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом б статьи 254 НК РФ. применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов;

3.5. Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение. В стоимости приобретения покупных товаров учитываются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; таможенные пошлины и сборы;

налог на добавленную стоимость, не подлежащий вычету в соответствии справилами п. 2 ст. 170 НК РФ;

расходы на доставку товаров до склада организации.

3.6. Стоимость реализованных покупных товаров в целях налогообложения прибыли определяется в соответствии со статьей 2б8 НК РФ по средней стоимости

3.7. В составе прямых расходов на производство и реализацию организация учитывает:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 254 нк РФ;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

расходы на оплату работ, выполненных сторонними организациями, результаты которых непосредственно используются при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

3.8. Организация для целей исчисления налога на прибыль формирует резервы

- по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ;

- по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ. Предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию продукции в объеме выручки от реализации этой продукции в среднем за три предшествующих года.

- под предстоящие ремонты основных средств в порядке, предусмотренном статьей 324 НК РФ. Величина резерв под предстоящий ремонт формируется ежеквартально в размере, определенном распоряжением руководителя.

- предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя. о... предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя.

Исчисление единого социального налога.

4.1. Порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу (далее ЕСН) определяется главой 24 Налогового кодекса РФ.

4.2. Налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма выплат, являющихся объектом налогообложения ЕСН, работникам организации, занятым в осуществлении видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль.

Исчисление налога на доходы физических лиц.

5.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) определяется главой 23 Налогового кодекса РФ.

5.2 Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученный им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Расчет налога на добавленную стоимость.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по выполненным хозяйственным операциям № 1

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Ставка НДС %	Сумма НДС, руб
1	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1	600000	18	108000
2	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2	500000	18	90000
3	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3	400000	18	72000
4	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4	200000	18	36000
5	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5	600000	18	108000
6	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6	500000	18	90000
7	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7	400000	18	72000
8	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8	200000	18	36000
9	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9	600000	18	108000
10	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10	500000	18	90000
11	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11	400000	18	72000
12	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12	200000	18	36000
	Итого:	5100000		918000