2020-01-15
93
| № п/п | Содержание операции | Сумма операции | Корреспондирующие счета | |||
| Д-т | К-т | |||||
| 1. | По приходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.200_г. на возврат подотчетной суммы Григорьевой Н.С. (см. сальдо счета 71) | 375 | 50 | 71 | ||
| 2. | По расходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.200_г. выдана депонированная заработная плата Смирнову П.С. | 3775 | 76-4 | 50 | ||
| 3. | По приходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.200_г. получено в погашение задолженности покупателя – ООО «Салют» через Комову Г.Б. | 23113 | 50 | 62 | ||
| 4. | По приходному кассовому ордеру № 3 от 11.01.200_г. получено от Иванова Л.М. в возмещение материального ущерба | 669 | 50 | 73-2 | ||
| 5. | По расходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.200_г. выдано на командировку руководителю предприятия Петрову А.А. | 21345 | 71 | 50 | ||
| 6. | По объявлению на взнос наличными № 119 от 11.01.200_г. сверхлимитные суммы сданы на расчетный счет. Лимит кассы установлен в размере 8000 руб. | |||||
| 7. | На основании авансового отчета № 5 от 25.01.200_г. на затраты текущего периода списаны расходы на командировку руководителя предприятия. К отчету прилагаются: | |||||
| ж/д билет Екатеринбург – Москва | 2000 | 26 | 71 | |||
| квитанция за пользование постельными принадлежностями | 50 | 26 | 71 | |||
| багажная квитанция | 20 | 26 | 71 | |||
| счет гостиницы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 18075 15318 2757 | 26 19 | 71 71 | |||
| Суточные за 12 дней по действующим нормам | 1200 | 26 | 71 | |||
| 8.
| Отпущено в производство топливо, другие материалы для изготовления: | |||||
| Холодильников | 54700 | 20-1 | 10 | |||
| Морозильных камер | 23700 | 20-2 | 10 | |||
| Кондиционеров | 14380 | 20-3 | 10 | |||
| На нужды цеха | 13800 | 25 | 10 | |||
| На нужды заводоуправления | 8690 | 26 | 10 | |||
| 9. | Начислена заработная плата | |||||
| Работникам за изготовление холодильников | 24300 | 20-1 | 70 | |||
| Работникам за изготовление морозильных камер | 24200 | 20-2 | 70 | |||
| Работникам за изготовление кондиционеров | 24500 | 20-3 | 70 | |||
| Аппарату управления цехом | 26000 | 25 | 70 | |||
| Аппарату заводоуправления | 23100 | 26 | 70 | |||
| 10. | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от оплаты труда 26% ЕСН, отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве 0,3% | 6391 6365 6444 6838 6075 | 20-1 20-2 20-3 25 26 | 69 69 69 69 69 | ||
| 11. | Начислена амортизация основных средств за 1 квартал 200_г.: | |||||
| Здание, первоначальной стоимостью 1.000.000 руб., амортизация на начало периода – 30.000 руб., сроком службы (лет) | 77 6300 | 25 | 02 | |||
| Производственное оборудование цеха, первоначальной стоимостью 100.000 руб., амортизация на начало периода – 33.000 руб., сроком службы (лет) | 10 3350 | 25 | 02 | |||
| Компьютер, первоначальной стоимостью 27.200 руб., амортизация на начало периода – 10.600 руб., сроком службы (лет) | 5 1660 | 26 | 02 | |||
| 12.
| Начислена амортизация нематериальных активов заводоуправления за 1 квартал 200_г.: | |||||
| Программное обеспечение, разработанное организацией, первоначальной стоимостью 458.500руб., амортизация на начало периода –278.820руб., сроком службы (лет) | 16 14185 | 26 | 05 | |||
| 13. | Акцептован счет телефонной станции по оплате услуг связи, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | |||||
| Цеха | 3867 696 | 25 19 | 60 60 | |||
| Заводоуправления | 3930 707 | 26 19 | 60 60 | |||
| 14. | Образован резерв на оплату отпуска | |||||
| Работников производства холодильников | 24536 | 20-1 | 96 | |||
| Работников производства морозильных камер | 12323 | 20-2 | 96 | |||
| Работников производства кондиционеров | 53422 | 20-3 | 96 | |||
| Аппарата управления цехом | 43526 | 25 | 96 | |||
| Аппарата заводоуправления | 35263 | 26 | 96 | |||
| 15. | Подлежат списанию на затраты текущего периода ранее произведенные расходы | |||||
| Оплата подписки на газеты и журналы за 1-й квартал | 4563 | 26 | 97 | |||
| Оплата коммунальных услуг цеха | 3456 | 25 | 97 | |||
| 16. | За счет общепроизводственных расходов образован резерв на ремонт основных средств цеха | 4256 | 25 | 96 | ||
| 17. | Акцептован счет ЗАО «Энергия» за использованную в 1-м квартале электроэнергию, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 24563 3747 | 25 19 | 60 60 | ||
| 18. | Произвести распределение общепроизводственных расходов пропорционально зарплате основных производственных рабочих для отнесения их на | 132209 | ||||
| Себестоимость холодильников | 44009 | 20-1 | 25 | |||
| Себестоимость морозильных камер | 43828 | 20-2 | 25 | |||
| Себестоимость кондиционеров | 44372 | 20-3 | 25 | |||
| 19. | Произвести списание общехозяйственных расходов | 38632 | 90-1 | 26 | ||
| 38473 38949 | 90-2 90-3 | 26 26 | ||||
| 20. | Оприходованы на склад готовые изделия по себестоимости в количестве (штук) | 107484 | ||||
| Холодильников | 43 189715 | 43 | 20-1 | |||
| Морозильных камер | 35 146048 | 43 | 20-2 | |||
| Кондиционеров | 27 179191 | 43 | 20-3 | |||
| Незавершенное производство на начало 1-го квартала составило Холодильников – 120.000 руб. Морозильных камер – 98.700 руб. Кондиционеров – 29.860 руб. | ||||||
| Незавершенное производство на конец 1-го квартала составило Холодильников – 34.060 руб. Морозильных камер – 29.800 руб. Кондиционеров – 45.000 руб. Определить себестоимость единицы каждого вида продукции | ||||||
| 21. | Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре), затраты отнесены к расходам на продажу | 3005 541 | 44 19 | 60 60 | ||
| 22. | С расчетного счета произведена оплата ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы | 3546 | 60 | 51 | ||
| 23. | Отгружена покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом реализации продукции) Стоимость реализованной продукции отражена в продажных ценах, с учетом рентабельности 36% и НДС18% | 677511 | 62 | 90-1 | ||
| Холодильников (штук) | 24 249456 | |||||
| Морозильных камер (штук) | 22 219714 | |||||
| Кондиционеров (штук) | 21 208341 | |||||
| 24. | Реализованная продукция списана со склада по себестоимости | 422176 | ||||
| Холодильники | 155448 | 90-2 | 43 | |||
| Морозильные камеры | 136906 | 90-2 | 43 | |||
| Кондиционеры | 129822 | 90-2 | 43 | |||
| 25. | С суммы реализованной продукции начислен НДС к уплате в бюджет (продажная стоимость х 18 / 118) | 103349 | 90-3 | 68 | ||
| 26. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции | 45645 | 90-7 | 44 | ||
| 27. | На расчетный счет получена задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 677511 | 51 | 62 | ||
| 28. | Списан со счета «Продажи» результат от реализации продукции (прибыль или убыток) | 106341 | 90 | 99 | ||
| 29. | За счет прочих расходов начислен к уплате штраф за недопоставку кондиционеров | 5875 | 91-2 | 76-2 | ||
| 30. | Перечислена с расчетного счета задолженность в виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров | 5875 | 76 | 51 | ||
| 31. | В качестве прочих доходов отражены излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 55432 | 10 | 91 | ||
| 32. | В качестве прочих расходов начислены местные налоги | 1220 | 91-2 | 68 | ||
| 33.
| По акту ликвидации основных средств предприятия № 1 от 22.03.200_г. списан компьютер, выбывший в результате аварии. Первоначальная стоимость компьютера - 27.200руб. | |||||
| амортизация | 12260 | 02 | 01 | |||
| Остаточная стоимость | 14940 | 91 | 01 | |||
| На склад оприходованы запчасти, оставшиеся от ликвидации | 442 | 10 | 91 | |||
| 34. | От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В счете-фактуре указано: | |||||
| Стоимость мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 98733 83673 15060 | 08-1 19 | 60 60 | |||
| Стоимость услуг по доставке и сборке мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 1678 1422 256 | 08-4 19 | 60 60 | |||
| По акту приемки-передачи основных средств № 2 от 23.03.200_г. офисная мебель введена в эксплуатацию | 85095 | 01 | 08-4 | |||
| 35. | С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель | 100411 | 60 | 51 | ||
| 36. | Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным товарам, работам, услугам | 400217 | 68 | 19 | ||
| 39. | Списан со счета «Прочие доходы и расходы» результат от прочих операций (прибыль или убыток) | 33239 | 99 | 91 | ||
| 40. | Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль предприятия. Сумму определить по ставке 24% | 17058 | 68 | 99 | ||
| 41. | Отражена в учете сумма отложенных налоговых активов | 2600 | 09 | 68 | ||
| 42.. | Отражена в учете сумма отложенных налоговых обязательств | 3700 | 68 | 77 | ||
| 43. | Отражена в учете сумма постоянных налоговых активов | 300 | 68 | 99 | ||
| 44. | Отражена в учете сумма постоянных налоговых обязательств | 500 | 99 | 68 | ||
| 45. | Перечислен текущий налог на прибыль | 18730 | 68 | 51 | ||
