2020-01-15
118
| Стороны дебиторской задолженности | Долгосрочная кредиторская задолженность | Краткосрочная дебиторская задолженность | Итого | ||||||
| От 1 до 1,5 лет | От 1,5 до 2 лет | От 2 до 2,5 лет | Свыше 2,5 лет | До 3 мес. | От 3 до 6 мес. | От 6 до 9 мес. | От 9 до 12 мес. | ||
| Счета к получению | 150 | 110 | 62 | - | 120 | 90 | 137 | 75 | 744 |
| Прочая дебиторская задолженность | - | - | - | - | 293 | 371 | 84 | 62 | 810 |
| Авансовые платежи | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 150 | 110 | 62 | - | 413 | 461 | 221 | 137 | 1554 |
Удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности в общей её сумме составил:
(150+110+62)/1554*100%=20,7%, в том числе:
от 1 года до 1,5 лет 150/1554*100%=9,7%,
от 1,5 до 2-х лет 110/1554*100%=7,1%,
от 2-х до 2,5 лет 62/1554*100%=4,0%.
Из Таблицы 3.2 видно, что имеется задолженность с довольно длительными сроками. Так свыше двух лет её сумма составила 62 тыс. руб. Хотя её сумма относительно невелика (4,0% от общей суммы задолженности к 20,7 % от долгосрочной её части), все же ООО «Компания Сибинвест» необходимо приложить усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как это может привести к её списанию на уменьшение доходов предприятия в связи с истечением срока исковой давности.
Обобщающим показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Показатель ликвидности характеризует скорость, с которой она будет превращена в денежные средства (наличность), т. е. это тоже оборачиваемость. Таким образом, показатель качества и ликвидности дебиторской задолженности может быть её оборачиваемость.
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:
ДР
К од = , (1)
ДЗ
где К од – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДР – доход от реализации продукции (работ, услуг);
ДЗ – средняя дебиторская задолженность.
Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОД), может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее число дней, необходимое для её возврата. Рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента:
коэффициента оборачиваемости:
ДР
Од = П / (2)
ЗДк
где П – длительность периода;
ДР - доход от реализации продукции (работ, услуг);
ЗДк – сумма дебиторской задолженности на конец периода
Иногда оборачиваемость дебиторской задолженности называется периодом погашения дебиторской задолженности. Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск непогашения.
При анализе рассматривают долю дебиторской задолженности в текущих активах по кварталам (Таблица 3.3)[4]. Доля дебиторской задолженности определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам.
Таблица 3.3
