2020-01-15
92
3.1 Состояние расчетов на предприятии
В целях определения состояния расчетов на предприятии необходимо проанализировать следующие показатели (таблица 6).
Таблица 6 – Состояние расчетов на предприятии, тыс. р.
| Статьи | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста,% |
| Расчеты с дебиторами, всего в т. ч. с покупателями и заказчиками с прочими дебиторами | 2610,5 2556,0 54,5 | 2666,0 2540,5 125,5 | 2587,0 2396,5 190,5 | 99,10 96,76 349,54 |
| Расчеты с кредиторами, всего в т. ч. с поставщиками и подрядчиками по долгосрочным кредитам и займам по краткосрочным кредитам и займам с персоналом организации с внебюджетными фондами по налогам и сборам с прочими кредиторами | 6453,0 12,5 1370,0 258,0 - 3743,5 1038,5 30,5 | 6687,5 17,5 1370,0 129,0 4,0 2121,0 599,5 2446,5 | 7649,5 5,0 1370,0 - 47,5 166,5 144,5 5916,0 | 118,54 40,00 100,00 - - 4,45 13,91 19396,72 |
| Итого а) превышение дебиторской задолженности над кредиторской б) превышение кредиторской задолженности над дебиторской | - 3842,5 | - 4021,5 | - 5062,5 | - 131,75 |
|
|
|
На данном предприятии состояние расчетов характеризуется значительным превышением кредиторской задолженности над дебиторской, причем за последние 3 года эта разница возросла на 31,75 %, что в абсолютном выражении составляет 1220 тыс. р. Причина данного явления состоит в увеличении кредиторской задолженности на 1196,5 тыс. р. (18,54 %). Кредиторская задолженность возросла за счет прочей задолженности. В остальных статьях наблюдается сокращение. Так значительно сократилась задолженность перед внебюджетными фондами, на 95,55% или на 3577 тыс. р. Задолженность по налогам и сборам сократилась на 86,09%, что в абсолютном выражении составляет 894 тыс. р. На 6,5 тыс.р. стала меньше задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Можно заметить появление задолженности перед персоналом предприятия по оплате труда, в 2006 г данная величина составила 4 тыс. р, в 2007 г. – 47,5 тыс. р.
Далее проанализируем состояние платежеспособности ТОО «Пашковское» в таблице 7.
Таблица 7 - Состояние платежеспособности предприятия, тыс. р.
| Статьи | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение, (+/-) |
| Актив 1. Денежные средства 2. Краткосрочные финансовые вложения 3. Готовая продукция 4. Запасы 5. Краткосрочная дебиторская задолженность Итого | 5,0 10,0 82,5 9787,5 151,0 10036,0 | 41,0 10,0 38,0 12536,5 527,0 13152,5 | 409,5 10,0 19,5 14937,5 852,0 16228,5 | 404,5 - -63,0 5150,0 701,0 6192,5 |
| Пассив 1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Расчеты с кредиторами Итого | 258,0 4802,0 5060,0 | 129,0 2742,0 2871,0 | - 363,5 363,5 | - -4438,5 -4696,8 |
| Избыток (+), недостаток(-) платежных средств | 4976,0 | 10281,5 | 15865,0 | 10889,0 |
| Коэффициент платежеспособности | 1,9 | 4,6 | 44,6 | 42,7 |
|
|
|
Платежеспособность представляет собой возможность предприятия покрыть за счет имеющихся оборотных средств текущую задолженность. Как видно из таблицы у предприятия есть такая возможность. Это характеризуется избытком платежных средств, так в 2005 г. данный показатель составил 4976 тыс. р, а в 2007 г. произошло увеличение данного показателя на 10889 тыс. р. Причиной этому послужило значительное увеличение платежных средств, на 6192,5 тыс. р. или на 61,7% и сокращения задолженности на 4696,8 тыс. р. или 92,8%. Таким образом, коэффициент платежеспособности возрос на 42,7.
Все субъекты сельского хозяйства в процессе своей деятельности вступают в финансовые отношения как с покупателями и заказчиками, так и с поставщиками и подрядчиками. Но данные отношения характеризуются наличием той или иной задолженности. Рассмотрим наличие и степень погашения задолженности, возникшей в ходе сотрудничества ООО «Пашковское» с другими субъектами хозяйствования (таблица 8 и 9).
Таблица 8 – Основные поставщики и подрядчики предприятия, тыс. р.
|
Наименование | 2005 г. | 2006 г. | 2007г. | |||
| Задолженность | Перечислено | Задолженность | Перечислено | Задолженность | Перечислено | |
| 1.ЗАО «Кургансемена» 2.ООО «Агросервис» 3.ООО «Курганэнерго» 4.КФХ «Сибирь» 5.ООО «Ремонтник» 6.ООО «Зерновик» | 1030,0 625,0 247,0 20,5 75,0 15,0 | 1030,0 625,0 247,0 15,0 75,0 10,0 | 1245,0 355,0 308,0 9,0 95,0 18,0 | 1245,0 355,0 290,0 14,5 90,0 19,0 | 932,0 168,0 560,0 15,0 28,0 10,0 | 932,0 168,0 550,0 15,0 33,0 12,0 |
| Итого: | 2012,5 | 2002,0 | 2030,0 | 2013,5 | 1713,0 | 1710,0 |
Как видно из таблицы 8 основными поставщиками и подрядчиками ООО «Пашковское» являются: ЗАО «Кургансемена»,ООО «Агросервис»,ООО «Курганэнерго»,ЧП Аристов, ЗАО «Курганагро»,ООО «Зерновик. Наиболее крупная задолженность наблюдается перед ЗАО «Кургансемена, так в 2005 г. сумма долга составила 1030 тыс. р., а в 2007 г.- 932 тыс. р., т. е. сократилась на 9,5 %. При этом сумма долга полностью погашалась. Неполное погашение задолженности наблюдается перед ЧП Аристов и ООО «Зерновик. Так в 2005 г. предприятие погасило только 73,2% долга перед ЧП Аристов и 66,7% перед ООО «Зерновик. Но в последующие годы ООО «Пашковское» погашало всю сумму долга. Таким образом, в совокупности по всем предприятиям в 2005 г. наблюдалось погашение 99,5 % долга, в 2006 г. – 99,2%, а в 2007 г.- 99,8 %. Следовательно, платежеспособность перед основными поставщиками и подрядчиками возросла на 0,3% и достигает почти 100,0%.
Проанализируем основных покупателей и заказчиков предприятия в таблице 9.
Таблица 9 - Основные покупатели и заказчики предприятия, тыс. р.
|
Наименование | 2005 г. | 2006 г. | 2007г. | |||
| Задолженность | Перечислено | Задолженность | Перечислено | Задолженность | Перечислено | |
| 1.ОАО «Уралсвязьинформ» 2.ООО «Политар» 3.ЧП Аристов 4.ЗАО «Курганагро» 5.Петуховский элеватор | 160,0 120,0 170,0 32,0 2630,0 | 80,0 120,0 100,0 - 1000,0 | 250,0 308,0 95,0 45,0 3060,0 | 200,0 270,0 90,0 32,0 2500,0 | 150,0 300,0 55,0 40,0 2800,0 | 100,0 300,0 60,0 40,0 1500,0 |
| Итого: | 3112,0 | 1300,0 | 3758,0 | 3092,0 | 3345,0 | 2000,0 |
Как видно из таблицы 9 основными покупателями и заказчиками предприятия являются: ОАО «Уралсвязьинформ», ООО «Политар», ЧП Аристов, ЗАО «Курганагро» и Петуховский элеватор. Наиболее крупная задолженность наблюдается у Петуховского элеватора, так в 2005 г. сумма долга составила 2630 тыс. р., в 2006 г. -3060,0 тыс. р., а в 2007 г.- 2800,0 тыс. р., т. е. возросла на 6,5 %. При этом сумма долга полностью ни у одного субъекта не погашалась. Значительное непогашение задолженности наблюдается у ЗАО «Курганагро» и Петуховского элеватора. Так в 2005 г. Петуховский элеватор погасил только 38,0% долга, в 2006 г.- 81,7%, а в 2007 г. -53,6%. Таким образом, в совокупности по всем предприятиям в 2005 г. наблюдалось погашение 41,8 % долга, в 2006 г. – 82,3%, а в 2007 г.- 59,8 %. Следовательно, платежеспособность покупателей и заказчиков возросла на 18,0%.
|
|
|
Так выглядит состояние расчетов на предприятии ООО «Пашковское».
