2020-01-14
288
- оформляют приходные кассовый ордер(Приложение 12).
Приходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются кассиром ООО «Энерго-холдинг». Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.
Приходный кассовый ордер № 10 от 15.10.2010 года
Дт 50 Кт 57 - 152964,30 поступили денежные средства в кассу
Приняты от ОАО «Банк Москвы»
Основание: заработанная плата за сентябрь 2010 года.
Приложение: Чек БИ 9294506 от 15.10.2010 года.
- оформляют расходный кассовый ордер (Приложение 13)
Расходный кассовый ордер на ООО «Энерго-холдинг» подписывается руководителем ООО «Энерго-холдинг» кассиром. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Расходный кассовый ордер № 101 от 15.10.2010 года
Дт 70 Кт 50 – 11600 Выдача заработанной платы
Выдать: Голикас Сергей Анатольевич
Основание: Заработанной платы за сентябрь 2010 года
Одиннадцать тысяч шестьсот рублей
Подпись получателя заработанной платы.
Получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов, заверяется печатью организации ООО «Энерго-холдинг».
Документы заполняются в одном экземпляре выписываются в программе 1С. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению,
Прием и выдача денег по кассовым ордерам на ООО «Энерго-холдинг» производиться только в день их составления.
На ООО «Энерго-холдинг» находятся в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с ООО «Энерго-холдинг». Кассир ООО «Энерго-холдинг» сдает в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Дт 51 Кт 50 Сданы наличные деньги в банк.
Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе для выплаты зарплаты, в течение 3-х дней, включая день получения денег в банке. Но накапливать в своих кассах наличные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в т. ч. на оплату труда, ООО «Энерго-холдинг» не имеют права. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности. На ООО «Энерго-холдинг» при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга ведется автоматизированным способом.
«Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» (Приложение 14)
Кассовая книга составляется к началу следующего рабочего дня, имеет одинаковое содержание и включает все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов классовой книги в этом случае осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
«Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера ООО «Энерго-холдинг», и книга опечатывается.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
Учет расчетов и текущих обязательств
Обязательства в ООО «Энерго-холдинг» по расчетам с поставщиками и подрядчиками возникают между организациями по сделкам, оформленным договорами купли-продажи.
Д-т счёта 90.1 «Выручка»
К-т счёта 76.5 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Для учета кредиторской задолженности действующим планом счетов предусматриваются счета: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (по авансам полученным), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Д-т счёта 51 «Расчетный счет»
К-т счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным». На основании бухгалтерских записей анализа счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным». Одновременно необходимо начислить НДС от полученного аванса и отразить сумму НДС по дебету счета 62 и кредиту счета 68/НДС.
Для учета дебиторской задолженности действующим планом счетов предусматриваются счета: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по авансам выданным), 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Расчеты с поставщиками ООО «Энрего-холдинг» производит на основании акта сверки б/н за период с 01.01.2010 по 31.10.2010 по основному договору. По данным акта сверки видно, что на 31.10.2010 задолженность в пользу ООО «Энерго-холдинг» составила 244841,68 руб., это говорит о том что поставщик не полностью отгрузил оплаченный товар и соответственно не выставил отгрузочные документы (Приложение 15).
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Учет расчетов с персоналом по оплате труда осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
Кредит счета 50 «Касса» или Кредит счета 51 «расчетный счет»
Остатки не выданной в срок заработной платы по истечении трех дней сдаются в банк на расчетный счет. При этом составляют следующую бухгалтерскую запись:
Дебет счета 51 «Расчетные счета»;
Кредит счета 50 «Касса».
Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» (на сумму налога на доходы физических лиц).
Удержания по страховым взносам отражаются по Дт 70 Кт 69.
Дт 69 Кт 51 уплачены страховые взносы с расчетного счета.
Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счетов 68 с кредита счета 51 «Расчетные счета».
Заработанная плата на в ООО «Энерго-холдинг» не начисляется.
