Основні бухгалтерські проводки по обліку кредитних операцій

Зміст господарської операції	Дебет рахунка		Кредит рахунка
Короткострокові кредити банку:
— видані готівкою в касу позичаль-
ника	301		601
— зараховані на поточний рахунок
позичальника	311		601
— використані на відкриття акреди-
тива; придбання лімітованих чеко-
вих книжок	313		601
— спрямовані на оплату розрахунко-
во-платіжних документів поста-
чальників за відвантажені товар-
но-матеріальні цінності (виконані
роботи, послуги)	631		601
— спрямовані на погашення забор-
гованості перед бюджетом по по-
датках та інших платежах	64		601
— використані на погашення забор-
гованості по збору на обов'язко-
ве державне соціальне і пенсійне
страхування	65		601
— передані дочірнім підприємствам	682		601
— використані на погашення довго-
строкового кредиту	50		601
Нараховано відсотки банку за корис-
тування кредитами	951		684
Перераховано з рахунка позичальни-
ка банку:
— в погашення основного боргу	601		311
— відсотки за кредит	684		311
Погашення основного боргу шляхом п родажу бан ку-к редитору векселів, отриманих від третіх осіб:
— на суму основного боргу	601	341
— на суму відсотків за кредит	951	341
— на суму облікового дисконту	952	341
Реалізація об'єкта застави:
1) якщо предметом застави є основні засоби:
— на суму коштів, отриманих від продажу застави	311	746
— на списання первинної вартості об'єкта застави	97	10
— на списання суми зносу об'єкта застави	131	74
— на суму комісійної винагороди, утриману консигнатором	97	93
— на суму податку на додану вар- тість з реалізації застави	97	64
2) якщо предметом застави с товарно-матеріальні цінності:
— на суму коштів, одержаних від продажу застави	311	746
— на списання облікової вартості товарно-матеріальних цінностей	97	20, 22 та ін.
— на суму ПДВ з реалізації застави	97	64
— на суму комісійної винагороди, утриману консигнатором	97	93
3) якщо предметом застави є цінні папери:
— на суму коштів, отриманих від продажу застави	37	746
— на облікову вартість цінних паперів	97	58
Спрямування коштів, одержаних від
продажу застави:
— на погашення основного боргу по
кредитах	601	37
— на суму нарахованих відсотків	95	37
— на суму штрафних санкцій	94	37
— на суму різниці між виручкою від
продажу застави І сукупними ви-
могами кредитора (ст. 25 Закону
України «Про заставу»)	311	37
Спецпозиковий рахунок
Оплачено банком розрахунково-платіжні
документи постачальників за одержані
товари за відпускними цінами	63	60
Зараховано на спеціальний рахунок
виручку від реалізації товарів (робіт,
послуг)	60	36
Зараховано на спеціальний рахунок
позичку, надану банком	60	60
Перераховано за платіжними доручен-
нями на основний поточний рахунок
торговельного підприємства реалізова-
ну торгову націнку та суму податку на
додану вартість (що увійшли до вируч-
ки від реалізації)	311	60
Погашено заборгованість банку по
раніше наданих короткострокових
кредитах для розрахунків з поста-
чальниками	60	31
Довгострокові кредити банків:
Використані для оплати розрахунково-
платіжних документів постачальників за
поставлені будівельні матеріали, конст-
рукції і деталі тощо	63	50
— використані для оплати розрахун-
ково-платіжних документів підряд- чиків за виконані і прийняті за актами будівельно-монтажні робо- ти	63			50
— на виставлення акредитивів; прид- бання розрахункових чекових книжок	313			50
— заброньовані банком на окремому
рахунку для погашення позик, на-
даних на оплату Імпортних машин і обладнання, у зв'язку з пору- шенням строків передачі в монтаж	313			50
Погашення кредиту банку, наданого на оплату імпортного обладнання, переданоґо підрядчику в монтаж	50			313
Переоформлення непогашеного до
кінця строку короткострокового кре- диту в довгостроковий	60			50
Суми довгострокових кредитів банків,
використані на покриття витрат по
впровадженню нової техніки, на вдосконалення технології виробництва та інші роботи капітального характе-
ру, використані:
— на оплату розрахунково-платіжних документів за поставлені будівельні
матеріали; підрядчикам за виконані роботи	63			50
— видані в касу готівкою для вип- лати заробітної плати, премій, ви- нагород	30			50
— на сплату податків та інших обов'язкових платежів до бюджету	64			50
— на сплату збору на соціальне та пенсійне страхування	65			50