Анализ оборотных средств предприятия

АФХД

1.Анализ движения денежных средств на предприятии.  

Благополучие финансового положения предприятия во многом связано с притоками денежных средств, поэтому детальное внимание необходимо уделить анализу денежных средств.

Анализ движения денежных средств осуществляется 2- мя метода

1. Прямая (форма № 4 Отчет о движении денежных средств)

Данный метод позволяет зафиксировать реальное поступление денежных средств и оплаченных обязательств. Исходными элементами для анализа прямым методам является выручка предприятия.

2. Косвенный – исходными данными является Чистая Прибыль, которая корректируется с учетом изменения статей баланса поэтому источниками информации для анализа является (две формы №1; (баланс) ф.№2 (отчет о прибылях и убытках)

Анализ денежных средств как прямым и косвенным методам осуществляется по трем видам деятельности.

1. Текущая деятельность

2. Инвестиционная

3. Финансовая.

По каждому виду деятельности рассчитывается

Чистый денежный поток (как разница между притоком и оттоком денежных средств)

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.                                                   Дебиторская - это задолженность покупателей и заказчиков за оказанные услуги. Кредиторская – это задолженность предприятия перед поставщиками –подрядчиками, бюджетом, внебюджетные фонды, по оплате труда и прочие обязанности.

методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности:

1.вертикальном и горизонтальном разрезе анализируется объем, состав и структура дебиторской, кредиторской задолженности.

2. Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ производится по ф.№5 (приложение к балансу) по следующей схеме:

остаток на начало периода + обязательства возникшие – погашенные обязательства = остаток на конец периода. В процессе анализа движения денежных средств отслеживаются сроки возникновения и погашения обязательств для недопущения просроченной задолженности.

3. Расчет показателей оборачиваемости дебит. и кредит. задолженности (ведется в днях и оборотах)

4. Расчет соотношения между дебит. и кредит. задолженностью.

Коэф. текущей задолженность: дебит. задолженность/ кредит. задолженность.

Коэф. отвлечения денежных средств: дебит. задолженность / оборотные активы. 

Анализ имущества предприятия.

Отражается в активе баланса в необоротных и оборотных активах, (ф.№1- баланс)

Внеоборотные – основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения.

Оборотные активы – денежные средства, дебиторская задолженность (долго и кратко срочная).

Методика Анализа имущества предприятия

Имущество предприятия анализируется в вертекальном и горизонтальном разрезе.

1.Вертекальный разрез – определяет соотношение между оборотными и внеоборотными активами (анализ структуры)

2. Горизонтальный разрез – анализ измеряет имущество предприятия в динамике за несколько лет.

При анализе имущество предприятия необходимо обращать внимание на изменение доли и суммы оборотных активов, как наиболее мобильной части, обеспечивающий текущую деятельность.

 3.Отдельно в вертикальном и горизонтальном разрезе анализируются оборотные и необоротные активы. При анализе оборотных активов следует обратить внимание на изменение в первую очередь денежных средств и краткосрочных финансовых вложений как наиболее ликвидной части имущества предприятия.

При анализе внеоборотных активов следует уделить внимание на изменение внематериальных активов поскольку они характеризуют скрытый потенциал предприятия.

 

Анализ источников формирования имущества предприятия.

 

Источники имущества предприятия отражены в пассиве баланса и делятся на собственные и заемные (долгосрочные обязательства и краткосрочные)

Методика анализа источников имущества предприятия в вертикальном и горизонтальном разрезе

1. Вертек- определяется соотношение между собственными и заемными средствами

2. Гориз – анализируется изменение источников имущества предприятия в динамике за несколько лет.

 3.Отдельно в вертек и гориз разрезе – анализируются собственные и заемные средства

При анализе собственных средств необходимо обратить внимание на изменение суммы и доли собственных оборотных средств.

Соб обор ср-ва= Собств капитал – Внеоборот активы

Собственные оборотные средства – это часть собственного капитала, которая идет на финансирование текущей деятельности.

При анализе заемных средств необходимо обратить внимание на изменение кредиторской задолженности как наиболее важных обязательств. Снижение кредиторской задолженности будет рассматриваться как благоприятные тенденции. 4.Оценивается эффективность использования заемных средств, на основе расчета эффекта финансового рычага.

 

Анализ оборотных средств предприятия.

Оборотные средства – это совокупность материальных и денежных ценностей, которые находятся в постоянном кругообороте предприятия, меняют свою материальную форму в течение одного цикла и в полном объеме переносят стоимость на оказываемые услуги.

В процессе анализа необходимо установить, какими оборотными средствами располагает предприятие, какие изменения произошли в их объеме и составе, каковы источники формирования оборотных средств и эффективность использования оборотных средств.

Общий порядок проведения аналитического исследования включает следующие этапы:

1. анализ общего размера оборотных средств, их состав и измемений в отчетном периоде. при этом изучается удельный вес оборотных активов в общей величине активов предприятии и его изменение;

2. анализ структуры оборотных средств по видам активов и оценка изменений, которые произошли в отчетном периоде;

 3.оценка факторов, которые влияют на оборотные активы)на их увеличение или уменьшение);

4. анализ источников образования оборотных активов;

5. анализ эффективности управления оборотными активами.

Методика

1.Вертекальном и и горизонтальном разрезе анализируется объем, состав и структуры оборотных средств предприятия.

При анализе оборотных средств можно сгруппировать по разным признакам

А) Оборотные производственные фонды и фонды обращения

Б) Нормированные и ненормированные оборотные средства