2020-01-14
271
На уровень затрат по оплате труда
| № п\п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. | 1 286 848 | 1 430 957 | + 144 109 | |
| 2 | Численность работников, чел. | 26 640 | 27 810 | + 1 170 | |
| 3 | Средняя зарплата на 1 работника, тыс. руб. (стр.1: стр.2) | 48 305,11 | 51 454,76 | + 3 149,65 | |
| 4 | Степень влияния факторов: | Х | Х |
| |
|
| а) изменение численности работников, тыс. руб. | Х | Х | + 56 517 | |
|
| б) изменение средней зарплаты на 1 работника, тыс. руб. | Х | Х | + 87 592 |
Затраты на оплату труда рассчитываются как произведение численности работников на среднюю заработную плату на 1 работника.
Влияние этих факторов находим способом абсолютных разниц.
Качественным показателем является средняя заработная плата на 1 работника, а количественным – численность работников.
1-й фактор – влияние изменения численности работников
+ 1 170 * 48 305,11= + 56 517 тыс. руб.
2-й фактор – влияние изменения средней заработной платы на 1 работника
|
|
|
+ 3 149,65* 27 810 = + 87 592 тыс. руб.
Общее влияние факторов: + 144 109 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном году выросли расходы на оплату труда по сравнению с предыдущим периодом на 144 109 тыс. руб. Это вызвано увеличением численности работников (56 517 тыс. руб.) и ростом средней зарплаты на 1 работника (87 592 тыс. руб.).
Необходимо добиваться повышения производительности труда рабочих, чтобы обеспечить эффективную производственную работу предприятия.
Задание 13
Проведем анализ доходов и расходов предприятия.
Таблица 12
Состав, структура и динамика доходов и расходов
| № п\п | Показатель | Отчетный год | Прошлый год | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма, тыс.руб. | % к итогу | Сумма, тыс.руб. | % к итогу | Сумма, тыс.руб. | % к итогу | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Выручка (нетто) | 6 240 000 | 99,420 | 5 200 000 | 99,355 | +1 040 000 | +0,065 |
| 2 | Проценты к получению | 18 513 | 0,295 | 18 084 | 0,346 | + 429 | -0,051 |
| 3 | Прочие доходы | 17 904 | 0,285 | 15 685 | 0,299 | +2 219 | -0,014 |
| 4 | Всего доходов | 6 276 417 | 100 | 5 233 769 | 100 | +1 042 648 | - |
| 5 | Себестоимость продукции | - 4 182 379 | 69,306 | - 3 523 617 | 70,463 | +658 762 | -1,157 |
| 6 | Коммерческие расходы | - 587 477 | 9,735 | - 494 943 | 9,898 | +92 534 | -0,163 |
| 7 | Управленческие расходы | - 908 544 | 15,056 | - 765 440 | 15,307 | +143 104 | -0,251 |
| 8 | Проценты к уплате | - 203 145 | 3,366 | - 64 520 | 1,290 | +138 625 | +2,076 |
| 9 | Прочие расходы | - 153 070 | 2,537 | - 152 130 | 3,042 | +940 | -0,505 |
| 10 | Всего расходов | - 6 034 615 | 100 | - 5 000 650 | 100 | +1 033 965 | - |
| 11 | Превышение доходов над расходами | 241 802 | - | 233 119 | - | +8 683 | - |
Таким образом, из таблицы видно, что доходы превысили расходы на величину 8 683 тыс. руб.
Доходы предприятия в отчетном году увеличились на 1 042 648 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. В структуре доходов преобладает такой элемент, как выручка от продажи, что отражается в росте данного показателя на 1 040 000 тыс. руб. или 0,065 %.
|
|
|
Расходы предприятия в отчетном году выросли по сравнению с прошлым на 1 033 965 тыс. руб. В структуре расходов самым весомым элементом является себестоимость продукции. За счет данного показателя произошло увеличение расходов в целом на 658 762 тыс. руб. ил 1,157 %. Остальные статьи расходов в общей сумме всех расходов составляют менее 5 % по каждой статье расходов.
Итак, можно сделать вывод о достаточно эффективном развитии производственного процесса, о положительной тенденции, что наглядно продемонстрировано опережением роста доходов над расходами.
IV. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 14
Основной источник информации о доходах, расходах и финансовом состоянии предприятия, служит форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В этой форме исходным показателем является выручка (нетто) от продаж. Корректируя ее на сумму расходов, связанных с продажей продукции, прочих доходов и расходов, налога на прибыль мы получим чистую прибыль (убыток). Также в форме № 2 отражаются следующие абсолютные показатели прибыли:
1 – валовая прибыль
Рассчитывается как разность между выручкой (нетто) от продаж товаров, продукции и себестоимостью проданных товаров, продукции.
Рвал = N – S
2 – прибыль от продаж
Определяется как разность между валовой прибылью и коммерческими, управленческими расходами.
Р (N) = N – S – КР – УР
3 – прибыль (убыток) до налогообложения
Определяется как разность между прибылью от продаж от основной деятельности и прочих доходов и расходов.
Рдо налогообл. = Р (N) + Дох.проч. – Расх.проч.
4 – чистая прибыль (убыток)
Рассчитывается как прибыль до налогообложения за минусом текущего налога на прибыль с учетом отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
ЧП = Рдо налогообл. + ОНА – ОНО – Налог на прибыль
Кроме рассмотренных абсолютных показателей существуют относительные показатели – показатели рентабельности. Показатели рентабельности отражают эффективность использования предприятием своих средств для получения прибыли. Существуют следующие показатели рентабельности:
1 – рентабельность продаж
Определяется: по чистой прибыли ρпродаж = 
по прибыли от продаж ρпродаж = 
2 – рентабельность полных затрат
Определяется: по чистой прибыли ρS = 
по прибыли от продаж ρS = 
3 – рентабельность всех активов
Определяется: по чистой прибыли ρА = 
по прибыли до н/о ρА = 
4 – рентабельность оборотных активов
Определяется: по чистой прибыли ρОА = 
по прибыли до н/о ρОА = 
5 – рентабельность внеоборотных активов
Определяется: по чистой прибыли ρВОА = 
по прибыли до н/о ρВОА = 
6 – рентабельность собственного капитала
Определяется: по чистой прибыли ρСК = 
по прибыли до н/о ρСК = 
7 – рентабельность заемного капитала
Определяется: по чистой прибыли ρЗК = 
по прибыли до н/о ρЗК = 
8 – рентабельность доходов и рентабельность расходов
Определяется по чистой прибыли: ρДох = 
ρРасх = 
Задание 15
Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль, проводится на основании формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 13
