2020-01-14
197
Повлиявших на чистую прибыль организации
| № п\п | Наименование показателя | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Валовая прибыль | 1 676 383 | 2 057 621 | + 381 238 |
| 2 | Прибыль от продаж | 416 000 | 561 600 | + 145 600 |
| 3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | -136 445 | -135 166 | + 1 279 |
| 4 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 233 119 | 241 802 | + 8 683 |
| 5 | Налог на прибыль | - 17 119 | - 23 533 | - 6 414 |
| 6 | Чистая прибыль (убыток) | 216 000 | 218 269 | + 2 269 |
| 7 | Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: | Х | Х | Х |
|
| а) изменения прибыли до налогообложения | Х | Х | + 8 383 |
|
| б) изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | Х | Х | - 6 414 |
Таким образом, наибольший рост в отчетном году по сравнению с прошлым наблюдается такого показателя, как валовая прибыль (381 238 тыс. руб.), также значительно выросла прибыль от продаж – на 145 600 тыс. руб. Чистая прибыль отчетного периода увеличилась на величину 2 269 тыс. руб. Это стало возможно за счет увеличения прибыли до налогообложения на 8 383 тыс. руб. и уменьшения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей на 6 414 тыс. руб.
|
|
|
Задание 16
Используя форму № 2, проведем подготовительные расчеты для факторного анализа прибыли (убытка) от продаж. Для этого проведем условный расчет величины коммерческих и управленческих расходов в отчетном году при прошлогодних ценах и себестоимости.
Таблица 14
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
| № п/п | Показатель | Прошлый год, тыс. руб., ∑ Q0Z0,∑Q0P0 | Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб., ∑ Q1Z0, ∑Q1P0 | Отчетный год, тыс. руб. ∑ Q1Z1, ∑Q1P1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выручка от продаж | 5 200 000 | 5 720 000 | 6 240 000 |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции | 4 784 000 | 5 260 000 | 5 678 400 |
| 3 | Прибыль от продаж | 416 000 | 460 000 | 561 600 |
Структура полной себестоимости за отчетный год - 100%:
себестоимость проданных товаров – 73,65%;
коммерческие расходы – 10,35%;
управленческие расходы – 16%.
Показатели отчетного года при прошлогодних ценах и себестоимости рассчитываются следующим образом:
Полная себестоимость проданной продукции:
5 260 000 x 100% = 5 260 000 тыс.руб.
Затем определяем степень влияния факторов:
1 – влияние изменение объема продаж:
прирост продукции отчетного = (5 720 000 / 5 200 000) * 100 % = 110,00 %
года к предыдущему
∆ РN = 
= + 41 600 тыс. руб.
2 – изменение структуры ассортимента продукции:
прибыль за предыдущий год прибыль за предыдущий год
∆ Рстр-ры = при объеме и ассортименте (Р1) -только при объеме продаж (Р2)
отчетного года отчетного года
|
|
|
Р2 = (416 000 * 110) / 100 = 457 600 тыс. руб.
∆ Рстр-ры = 460 000 – 457 600 = + 2 400 тыс. руб.
3 – изменение себестоимости проданной продукции:
определяется сопоставлением себестоимости отчетного года с себестоимостью отчетного года по ценам и затратам предыдущего года.
∆ S = 4 182 379 – 3 873 990 = + 308 389 тыс. руб.
∆ РS = - 308 389 тыс. руб.
4 – изменение коммерческих расходов:
∆ КР = 587 477 – 544 410 = + 43 067 тыс. руб.
∆ РКР = - 43 067 тыс. руб.
5 – изменение управленческих расходов:
∆ УР = 908 544 – 841 600 = + 66 944 тыс. руб.
∆ РУР = - 66 944 тыс. руб.
6 – изменение цен на продукцию:
∆ Рц = 6 240 000 – 5 720 000 = + 520 000 тыс. руб.
Общее влияние факторов: + 145 600 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж на 41 600 тыс. руб.; за счет повышения цен на продукцию на 520 000 тыс. руб. и за счет изменения структуры ассортимента, выпуска более рентабельной продукции на 2 400 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение прибыли из-за повышения себестоимости продукции и увеличения коммерческих и управленческих расходов на 308 389 тыс. руб., 43 067 тыс. руб. и 66 944 тыс. руб. соответственно.
Задание 17
Используя форму № 2 составим таблицу для расчетов коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.
Таблица 15
Анализ коэффициента эксплуатационных затрат
