Г. Санкт-Петербург 31 мая 2009 г.
Ревизионной комиссией в составе:
Печкин А.В. – руководитель расчетной группы ООО «Проф»
Сидорова К.Л. – бухгалтер – экономист ООО «Проф»
проведена комплексная/тематическая ревизионная проверка:
1. Ревизия кассовых операций, соблюдения кассовой дисциплины и целевого использования денежных средств;
2. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.
за период с 01 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г.
Основание для проведения проверки – Предписание № __ от __________
1. Общие положения
1.1. Проверка начата 01 мая 2009 года, окончена 31 мая 2009 года.
1.2. Должностными лицами (руководитель, гл. бухгалтер, либо лица, исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде являлись:
Ген. директор - Юрьев И.Н.
Гл. бухгалтер - Михайлова Т.В. (с 01 января 2008 года)
1.3. Адрес местонахождения организации: город Санкт-Петербург
|
|
1.4. Для целей проверки ревизионной комиссии были представлены следующие документы:
1.5. Настоящая проверка проведена методом:
методом сканирования
сплошным методом с применением метода взаимного контроля и прослеживания
авансовые отчеты (форма № АО-1);
товарные чеки;
приходные и расходные кассовые ордера;
журнал регистрации авансовых отчетов;
акты приемки выполненных работ;
журнал ордер №7;
оборотные ведомости;
приказы (распоряжения) о направлении сотрудников в командировку (формы № Т-9, № Т-9а);
служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т-10а);
список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы;
сметы представительских расходов;
командировочные удостоверения (форма № Т-10);
приказы об утверждении смет представительских расходов.
1.6. В ходе проверки проведена инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе.
Настоящей проверкой установлено следующее
2.1. По участку учета кассовых операций:
Мая не оприходованы в кассу денежные средства, полученные в банке на хозяйственные расходы в сумме 10000 (десять тысяч) рублей.
Факт нарушения подтвержден документально:
В чековой книжке на корешке чека № БТ 7542685 в нарушение установленного порядка отсутствует сумма, подлежащая снятию с расчетного счета и выдаче по чеку.
В выписке банка за 03 мая 2008 г. сумма 15000.00 руб. не прочитывается, так как обведена в кружок, скрывающий первую цифру, и читается как 5000.00 руб., как и итоговые обороты по выписке.
В кассу 03 мая 2008 г. по ПКО № 55 оприходовано 5000.00 руб.
В целях коррекции сальдо по расчетному счету в бухгалтерском учете 03 мая 2008 г. сделана дополнительная проводка по кредиту счета 51 в корреспонденции с дебитом счета 76 без указания конкретной аналитики.
|
|
Отсутствует документальное подтверждение сальдо по счету 76 на сумму 10000 руб. на 31 декабря 2008 г.
2.2. По участку учета расчетов с подотчетными лицами:
В результате проведенной проверки можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует нормам действующего законодательства, регламентирующего данных раздел учета.
Заключение
3.1. Всего по результатам настоящей ревизионной проверки установлено:
Нарушения при осуществлении кассовых операций, соблюдения кассовой дисциплины и целевого использования средств, а так же при расчетах с подотчетными лицами.
3.2. По результатам проверки предлагается:
Внести необходимые исправления в регистры бухгалтерского учета, в частности:
отразить в составе убытков сумму неоприходованных по кассе денежных средств 10000 руб., путем внесения в регистры бухгалтерского учета необходимых корректирующих проводок;
Руководителю предприятия принять меры, укрепляющие систему внутрихозяйственного контроля, с целью недопустимости впредь выявленных ревизией нарушений.
Приложения:
Выписка банка от 03.05.08 г.;
Приходный кассовый ордер № 55 от 03.05.08 г.;
Руководитель предприятия Юрьев И.Н.
31.05.09 г.
Председатель ревизионной комиссии Печкин А.В.
31.05.09 г.
Главный бухгалтер Михайлова Т.В.
31.05.09 г.
«Экземпляр акта с 3 приложениями на 3 листах получил»
Ген. директор Юрьев И.Н.
Список использованной литературы