2020-01-14
82
| Показатель | Прош. год | Тек. год | Тр, % | Тп, % | Относ. Эконом./перер. |
| 1. Выручка от реал., млн. руб. | 126,90 | 134,16 | 105,72 | +5,72 | ------- |
| 2. Издержки производства, млн. руб. | 75,40 | 79,17 | 105,00 | + 5,00 | -0,55 |
| 2.1 Мат. Затраты | 51,00 | 47,87 | 93,86 | -6,14 | -6,05 |
| 2.2. ФОТ и ЕСН | 11,36 | 18,60 | 163,73 | +63,73 | +6,59 |
| 2.3. Амортиз. ОФ | 0,62 | 0,70 | 112,90 | +12,90 | +0,04 |
| 2.4.Прочие расходы | 12,42 | 12,00 | 96,62 | -3,38 | -1,14 |
Решение:
; 
; 
;
· Издержки производства (ИО):
1) ,т.е Тр.=Тп+100%=+5,00%+100%=105,00%
2)ИОтек.= 
= 
79,17млн. руб.
3) 
59,42%
4) 
59,01%
5) 
= 
(относительная экономия)
· 2.1Материальные затраты:
1) ; 
=
= 
=47,87 млн.руб.
2) 
=93,86%-100%=-6,14%
3) 
40,19%
4) 
35,68%
5) 
= 
(относительная экономия)
· 2.2ФОТ и ЕСН:
1) = 
=163,73%
2) =163,73%-100%=+63,73%
3) 
8,95%
4) 
13,86%
5) 
= 
(относительный перерасход)
· 2.3Амортиз. ОФ:
1)Аморт.ОФпрошл.год= 
=
=75,40-51,00-11,36-12,42=0,62 млн.руб.
2) = 
112,90%
3) =112,90%-100%= +12,90%
4) 
0,52%
5) 
0,49%
6) = 
(относительный перерасход)
· 2.4 Прочие расходы:
1)Прочие расходы тек. Год = 
79,17-47,87-18,60-0,70=12,00 млн. руб.
2) = 
96,62%
3) =96,62%-100%=-3,38%
4) 
9,79%
5) 
8,94%
6) 
= 
(относительная экономия)
Анализ:
Предприятие по итогам за год несмотря на абсолютный перерасход на 5,00% или 3,77 млн. руб. получило относительную экономию в сумме 0,55 млн.руб., в том числе:
· Материальные затраты:
Урио текущего года меньше Урио прошлого года на 4,41%, поэтому предприятие получило относительную экономию-6,05 млн. руб. Это произошло из-за применения предприятием дешёвого сырья.
· Оплата труда и начисленный ЕСН:
Темпы роста ОТ и ЕСН существенно опережали темпы роста выручки, что привело к увеличению УрФОТ и ЕСН и к относительному перерасходу 63,73 млн. руб.
Так как затраты на оплату труда занимают большую долю, то необходимо рациональное и эффективное использование трудовых ресурсов. Это можно обеспечить за счет:
- Качественного подбора кадров, их подготовки и обучения;
- Создания для эффективной работы условий, как технические (свет, тепло), так и организационно-психологические (своевременное обеспечение рабочих всем необходимым для работы, рациональный режим деятельности, поощрение стремления работников к творчеству и повышению квалификации, к профессиональному росту, предоставление самостоятельной деятельности).
- Важным условием эффективности деятельности работников является создание такой структуры предприятия, которая учитывала бы требования рынка, возможности предприятия и в то же время не была бы консервативна.
Для повышения производительности труда необходимо совершенствовать систему материального и морального поощрения, внедрение и дальнейшее совершенствование сдельно-премиальной системы оплаты труда. Рост производительности труда уменьшает затраты труда, снижает расходы на оплату труда, хранению и транспортировке товаров.
· Амортизационные отчисления:
Урио текущего года по сравнению с прошлым увеличился на 0,03% увеличился, что обусловило относительный перерасход 0,04 млн. руб.(так как предприятие приобрело ОФ)
· Прочие расходы:
В связи с уменьшением Урио текущего года по сравнению с прошлым на 0,85%, предприятие добилось относительной экономии 1,14 млн. руб. – это положительный фактор. Это произошло из-за сокращения расходов на аренду, охрану помещения и т.д.
Таблица№5
