Основными показателями

19 20 21 22 23 24 25

которыми пользуются при определении эффективности от внедрения служат:

1. приведенные затраты;

2. экономический эффект;

3. экономия;

4. себестоимость продукции;

5. срок окупаемости;

6. прирост производительности труда.

Помимо основных показателей при выборе экономически наиболее эффективных вариантов внедрения новой техники и технологии используются вспомогательные натуральные показатели – удельный расход топлива, энергии, сырья, материалов, количество высвобождаемых рабочих, коэффициент использования оборудования и т.д.

Кроме того, рассматриваются социально-экономические результаты внедрения новой техники (улучшение условий труда и др.)

Понятие «капитальные вложения» подразумевают все единовременные затраты, связанные с приобретением, созданием и ростом производственных фондов предприятия. Величину капитальных вложений (К) можно определить среднегодовой стоимостью производственных фондов, которыми располагает предприятие.

При определении экономической эффективности новой техники в составе капитальных вложений изготовителей и потребителей техники учитываются затраты на НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы); на приобретение, доставку, монтаж, демонтаж, техническую подготовку, наладку, и освоение производства; на пополнение оборотных фондов, связанных с созданием и использованием новой техники и т.д.

Для учета влияния различных факторов на экономическую эффективность капитальных вложений и новой техники пользуются показателем удельных капитальных вложений (общие капитальные вложения, отнесенные на единицу объема выпускаемой за год продукции (К ^/)).

Изготовление и внедрение новой техники на предприятие, как правило, связаны с возрастанием общих капитальных вложений, т.е. с увеличением стоимости производственных фондов (К₂ › К₁). Но одним из основных условий, определяющих целесообразность такого внедрения, является снижение эксплуатационных затрат предприятия по выпуску продукции (снижение её себестоимости), т.е. (С₂ ‹ С₁). Применяют две разновидности показателя: годовые эксплуатационные затраты (С) и себестоимость единицы продукции (годовые затраты, отнесенные на единицу объема выпускаемой за год продукции (С^/)).

Экономический эффект от внедрения новой техники показывает целесообразность внедрения и определяется за условный год, т.е. в день со дня внедрения и далее календарный год. Если в предыдущем году объемы меньше, чем в последующем, объемы внедрения уточняются.

В нефтедобыче важным показателем экономической эффективности является величина прироста нефти в результате осуществления того или иного мероприятия, которая определяется различными методами.

При коэффициенте изменения дебита (k_ид), равном 1, прирост нефти рассчитывают до и после проведения мероприятий:

Где: ΔQ – прирост нефти за счет проводимого в скважине мероприятия,

q₁,q₂ – среднесуточная добыча до и после проведения мероприятия (тн./сут.),

t – календарное время с момента начала действия проводимого мероприятия до конца года в днях,

К_э1, К_э2 - коэффициент эксплуатации до и после проведения мероприятия,

Q_р – расход нефти на проведение мероприятия, если такое необходимо (тн).

Если k_ид < 1, то при расчете прироста нефти необходимо вносить поправку на этот коэффициент. Прирост добычи нефти может быть за счет увеличения коэффициента эксплуатации, т.е. роста межремонтного периода работы скважины.

Рост производительности труда в результате осуществления того или иного мероприятия определяется различными методами.

где: ΔПТ – производительность труда в %,

Q ₁, Q₂ – добыча нефти до и после мероприятия;

Ч_ППП – среднесписочная число работающих до и после проведения мероприятия.

Эффективность основана на расчете и сопоставлении приведенных затрат до и после начала внедрения изобретения или рацпредложения.

Приведенные затраты представляют собой сумму себестоимости и нормативной прибыли, т.е. в общем виде затраты будут равны:

(1)

где: З - приведенные затраты;

С ^/- себестоимость единицы продукции;

К - удельные капитальные вложения в производственные фонды.

Е_Н = 0,15 нормативный коэффициент капитальных вложений (определяет на сколько эффективно в течение года использовались вложения в отрасли);

Расчет годового экономического эффекта от применения новых технологических процессов, механизации и автоматизации производства, способов организации производства обеспечивающих экономию производственных ресурсов при выпуске одной и той же продукции.

Экономический эффект (на выровненный объем) рассчитывается:

(2)

Или

где: З₁, З₂ - приведенные затраты до и после внедрения новой техники и технологии.

А₂ – годовой объем производства продукции (выполнения работ, оказании услуг) с помощью новой техники после внедрения

Подставляя значения формул (1) и (2) имеем экономический эффект, от внедрения новой техники при изменении объема (А₂) производства и при сопоставляемом объеме производства (А₁)

Где: Н – норматив приведенных затрат на 1 тонну прироста добычи нефти (руб.)

∆А = А₂ – А₁

При расчете экономического эффекта от внедрения автоматизации производства:

Экономия рассчитывается:

Разница между С₁ и С₂ представляет собой годовую экономию затрат (дополнительную прибыль предприятия)

Срок окупаемости – время в течении которого дополнительные капитальные вложения окупятся годовой экономией в эксплуатационных расходах.

Окупаемость считается по формуле:

Где: ΔК - дополнительные капитальные вложения;

Э - экономия

если К₂ ≤ К₁, то окупаемость не считается.

Также для расчета экономического эффекта могут применяться следующие формулы:

где: Э_t - гарантированный экономический эффект;

Р_t – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия;

З_t – стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия.

Чистый экономический эффект, нужно из прибыли вычесть налоги. Тогда формула имеет вид:

где: Н – налоги, уплачиваемые предприятием.

Планируемый (фактический) прирост прибыли от производства новой продукции составит, эффект на прирост добычи:

Где: ∆П – прирост чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия (руб.);

±∆Н – изменение суммы налогов и выплат из прибыли в результате осуществления мероприятия;

Ц – цена единицы продукции;

С^/ - себестоимость единицы продукции;

А – объем производства продукции.

Годовой эффект от производства новой продукции (продукции повышенного качества)

- эффект на прибыль от реализации продукции повышенного качества

- эффект на прибыль от реализации новой продукции

Где: П₁ – прибыль от прежнего качества продукции

П₂ – прибыль от повышенного качества продукции

Тема: 13 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Содержание финансового плана.

Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Он определяет все его расходы и накопления, взаимоотношения с бюджетом и банком по кредиту.

Финансовый план (баланс доходов и расходов) состоит из 4-х разделов:

1. доходы и поступления средств предприятия;

2. расходы и отчисления средств предприятия;

3. платежи (отчисления) в бюджет;

4. ассигнования (отчисления) из бюджета.

Для составления финансового плана нужно сделать следующие расчеты:

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

· Фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

· Показателей плана производства и реализации продукции;

· Сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

· Сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-сбытовой сферы предприятия;

· Данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

· Сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

· Расчетов отпускных цен;

· Норм амортизационных отчислений;

· Нормативов собственных оборотных средств;

· Ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

· Лимитов расходов по отдельным статьям, (например: на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду);

· Результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

· Условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам;

В основу составления финансового плана закладываются контрольные цифры по добычи нефти на предстоящий год и работа по составлению финансового плана начинается во 2-ом квартале предшествующего года. Перед составлением финансового плана детально анализируют все финансовые результаты за предыдущий год.

2. Планирование доходов и поступлений средств

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

• долгосрочные банковские кредиты;

• займы;

• пожертвования и благотворительные взносы;

• поступления от долевого участия в строительстве;

• финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Планирование прибыли и рентабельности

Рассмотрим методику планирования основных источников доходов и поступлений.

План по прибыли рекомендуется составлять:

1. в ценах и условиях планируемого периода;

2. в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом;

3. в действующих ценах и условиях.

Для полного и всестороннего учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективным и текущими планами предприятия расчеты прибыли первоначально должны выполняться в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным планом необходим расчет и в ценах, принятых в перспективном плане.

Одновременно целесообразно определить влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и других подобных факторов на издержки производства и прибыль.

(См. Схема формирования и распределения прибыли.)

Рентабельность – это один из показателей деятельности предприятия, характеризующий прибыльность или убыточность производственной деятельности за определенный период времени. Планируется он в процентах.

Различают:

- рентабельность общая Роб = _________ Пб_______ х 100%

(Фосн + Фобор)

где: Пб – прибыль балансовая

Фосн – среднегодовая стоимость производственных основных фондов;

Фобор – нормируемые оборотные фонды

- рентабельность продукции Рпр = Пб х 100%

С/с

Среднегодовая стоимость основных фондов устанавливается исходя из суммы на начало планового года + среднегодовая стоимость вводимых основных средств - среднегодовая стоимость выбывших основных средств.

Большие резервы в повышении рентабельности содержатся в улучшении использования производственных мощностей и основных фондов в увеличении фондоотдачи (Пр/Фосн).

Схема формирования и распределения прибыли.

минус (-)

равно (=)

минус (-)

Коммерческие расходы (затраты по сбыту) Управленческие расходы (общехозяйственные расходы)

равно (=)

плюс (+), минус (-)

Сальдо внереализационных доходов и расходов (штрафы, неустойки, поступившая дебиторская задолженность - ранее списанная как безнадежная)

равно (=)

минус (-)

Налог на прибыль и обязательные платежи

минус (-)

равно (=)

Чистая прибыль (убыток)

Планирование амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления после прибыли являются вторым источником финансовых ресурсов предприятия. Они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия.

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов (здания, сооружения, рабочие машины, оборудование и др.) и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году

по формуле:

где: О_апл— плановая сумма амортизационных отчислений, млн р.;.

Н, — средняя фактически сложившаяся норма амортизационных отчислений по отчету за год, предшествующий планируемому, %;

С_ОФпл — среднегодовая плановая стоимость амортизируемых осовных фондов, млн р.

Средняя норма амортизации (Н_а) рассчитывается делением суммы фактически начисленной амортизации по отчету за предшествующий плановому год (О_аф) на фактическую среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов (С_ОФф) по формуле:

Следует иметь в виду, что в случае применения метода ускоренной амортизации средняя фактически сложившаяся норма амортизации по предприятию может быть увеличена не более чем в два раза.

Планирование финансовых ресурсов в строительство.

Финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве, планируются при выполнении работ хозяйственным способом в условиях внутрихозяйственного расчета. В этом случае структурному подразделению предприятия, выполняющему ремонтно-строительные работы, доводятся финансовые показатели: плановые накопления; задания по снижению себестоимости работ; норматив оборотных средств.

К источникам финансовых ресурсов относятся следующие:

• мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

• плановые накопления и экономия в строительстве.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (С,б) может быть результатом сокращения потребности строительного комплекса предприятия в оборотных средствах или ускорения их оборачиваемости.

Плановые накопления (Н_п) по строительным работам, выполняемым хозспособом, рассчитываются по формуле:

где: У — планируемый объем строительно-монтажных работ в сметных ценах, млн р.;

П — планируемый процент накоплений.

Планирование устойчивых пассивов и прочих доходов.

К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчетов постоянно находятся в его обращении. Предприятие может до момента погашения задолженности распоряжаться ими по своему усмотрению..

Поскольку такое положение может носить систематический характер, устойчивые пассивы являются объектом планирования. В качестве финансовых ресурсов планировать их целесообразно в минимальных размерах.

К устойчивым пассивам относятся следующие средства:

• задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;

• отчисления во внебюджетные фонды, связанные фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

• задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов.

При составлении финансового плана в качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов. Для расчета этой величины первоначально определяются устойчивые пассивы на конец планируемого года. Затем методом сравнения устойчивых пассивов на конец планируемого года с устойчивыми пассивами, учтенными на начало планового периода, определяется величина изменения задолженности.

Планирование прочих доходов.

В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжении предприятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж. При планировании доходов от ценных бумаг важно рассчитать оптимальную их структуру, т.е. соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям. Выпуск облигаций эффективен в том случае, если собственник имущества предприятия не хочет отдавать право владения и распоряжения имуществом другим юридическим и физическим лицам. Кроме того, у руководства предприятия должна быть уверенность в том, что средства от продажи облигаций будут использованы эффективно, что позволит регулярно выплачивать проценты по облигациям и своевременно погасить долг. Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заемный капитал предприятия. Средства, полученные в результате выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия. Спектр акций достаточно широк. Сюда входят обыкновенные (простые) и привилегированные (преференциальные) акции.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности (народных предприятий). Паевые взносы имеют место при создании предприятия или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнерства). Эти виды поступлений ресурсов могут иметь постоянный характер и уплачиваться с определенной очередностью, что находит свое отражение в финансовом плане.

На основе рассмотренных источников ресурсов рассчитывается итоговая величина доходов и поступлений средств, которая заносится в раздел 1 "Баланса доходов и расходов" (табл. 8.1).

Планирование расходов и отчислений

Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют второй раздел финансового плана.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

· отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

• свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

• прочие расходы;

• итого расходов и отчислений;

• превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).

Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

• фонд накопления;

• фонд потребления;

• резервный (страховой) фонд.

Фонд накопления предназначен для:

• финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

• вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;

• оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;

• премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;

• культурно-бытовое обслуживание работников предприятия • строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских, и спортивно-культурных учреждений;

• дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Планирование собственных расходов из прибыли.

Основополагающими факторами при планировании лимита собственных расходов из прибыли являются финансовое состояние ОАО «Татнефть» и экономическая политика руководства Компании. С учетом этих факторов разрабатываются условия формирования лимита собственных расходов из прибыли в целом по ОАО «Татнефть».

Исходя из этих условий, НГДУ и сервисные предприятия определяют предварительный лимит расходов, который согласовывается и защищается в экономическом управлении.

Планирование расходов, не зависящих от деятельности предприятий, осуществляется на основании распределения контрольных сумм по Компании в разрезе предприятий.

Формирование собственных расходов из прибыли по предприятиям.

1. Страховые взносы в ННПФ.

Сумма поступления пенсионных взносов в ННПФ за счет средств ОАО «Татнефть» предоставляется Национальным Негосударственным Пенсионным Фондом

2. Дотации по преданным объектам социальной сферы и жилью.

Сумма по преданным объектам социальной сферы и жилью, формируется исходя из утверждённых финансовых планов по каждому передаваемому объекту, согласованных с отделом вспомогательного производства и ТНП ОАО «Татнефть», и утверждается генеральном директором в приказе №3.

3. Погашение ссуды своим работниками за счет прибыли предприятия.

Сумма погашения ссуды своим работниками за счет прибыли предприятия определяется согласно прилагаемым расчетом, сделанным на основании временного Положения «О реализации жилья, принадлежащего ОАО «Татнефть» на праве собственности» от 29.04.2003г., согласованным с главным бухгалтером предприятия, отделом ВП и ТНП ОАО «Татнефть» и утверждается генеральном директором.

4. Затраты на подготовку кадров и повышении квалификации.

Сумму затрат на подготовку кадров и повышении квалификации»,

утвержденную генеральном директором, предоставляют отдел кадров ОАО «Татнефть».

5. Премии профсоюзным работникам.

Сумма премии профсоюзным работникам принимается исходя из представленных расчетов предприятий, основанных на коллективном договоре Компании, и согласованных с отделом труда и заработной платы ОАО «Татнефть».

6. Выплаты социального характера из прибыли.

К выплатам социального характера относятся: денежные выплаты работникам из прибыли, материальная помощь работникам из прибыли, материальная помощь пенсионерам, единовременное пособие уходящим на пенсию. Сумма выплат социального характера принимается согласно расчетом предприятий, представленным на утверждение в экономическое управление. Основанием для этих расчетов является коллективный договор ОАО «Татнефть».

7.Затраты на сверхнормативные командировочные расходы, ритуальные услуги, выписка периодической печати.

Все вышеперечисленные затраты принимаются на уровне утвержденного прогноза предыдущего года.

8. Приобретение сувениров на конкурсы профессионального мастерства.

Затраты на приобретение сувениров для конкурсов профессионального мастерства принимаются согласно расчетам предприятий, представленным на утверждение в экономическое управление, но в пределах уровня предыдущего периода.

9. Доплата за содержание детей в детсадах, возмещение разницы в оплате койко-мест проживания в общежитии.

Все вышеперечисленные затраты формируются согласно расчетам, представленным на утверждение в экономическое управление. Основанием для расчетов являются договора, заключенные работниками ОАО «Татнефть» с соц. учреждениями с одной стороны и руководством компании с другой.

10. Затраты на приобретение медикаментов, погашение оплаты проезда до места работы и обратно.

Затраты на приобретение медикаментов, погашение оплаты проезда до места работы и обратно, формируются на основании расчетов, представленных на утверждение в экономическое управление.

11. Затраты на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий.

Затраты на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий определяются исходя из норматива 300 рублей на 1 работающего в целом по ОАО «Татнефть». Расходы на мероприятия разового характера учитываются на основании разработанных смет на проведение мероприятий, согласованных с экономическим управлением ОАО «Татнефть» и утвержденных генеральным директором.

12. Затраты на благотворительность.

Затраты на благотворительность рассчитываются исходя из норматива 300 рублей на 1 работающего, а оказание спонсорской помощи производится только с разрешения генерального директора.

13. Прочие внереализационные расходы.

Прочие внереализационные расходы закладываются исходя из норматива 200 рублей на 1 работающего и в соответствии с экономической политикой ОАО «Татнефть».

Вышеуказанные затраты представляются в экономическое управление в августе месяце года, предшествующего планируемому.

Рассмотрим методику планирования основных расходных статей финансового плана.

Методика планирования основных расходных статей финансового плана.

1. Планирование капитальных вложений.

Капитальные вложения составляют значительную часть инвестиций, направляемых на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно. Однако необходимо иметь в виду, что инвестиционная деятельность регулируется государством, что может вносить некоторые ограничения в план. Например, капитальное строительство относится к лицензируемым видам деятельности. Для его ведения необходима государственная экспертиза проектов, декларация объемов и источников финансирования.

Основанием для планирования капитальных вложений является наличие проектно-сметной документации, гарантирующей освоение денежных средств: лицензии, решения органа государственной власти об отводе земельного участка, договоров подряда.

Источником финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные финансовые ресурсы. При планировании их состава и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств. Так, в первую очередь на финансирование направляются собственные средства: средства, мобилизуемые в процессе строительства, осуществляемого хозспособом; амортизация; прибыль, а также средства долевого участия в строительстве. Во вторую очередь — кредит и другие заемные средства.

2. Прирост собственных оборотных средств

Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).

Норматив оборотных средств — это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе и т.д.).

Для расчета изменения норматива составляется таблица 8.6, в которой указываются нормируемые элементы оборотных средств. Целесообразно придерживаться следующего порядка расчетов.

3. Проценты по долгосрочным кредитам.

Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. Планируемая сумма процентов за пользование кредитами может бьггь, рассчитана следующими методами:

• методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;

• методом сложных процентов. В этом случае ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами приносят кредитору проценты;

• методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.

4. Расходы по смете фонда потребления

При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива предприятия.

При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы:

• численность работающих;

• уровень средней заработной платы на предприятии;

• условия труда и быта сотрудников;

• расположение предприятия.

5. Платежи в бюджет

В финансовом плане предприятия отражаются не только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся: налог на недвижимость; налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом "Справочно". Расчеты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими методическими рекомендациями Государственного налогового комитета, доведенными лимитами и нормативами.

Проверка финансового плана

Проверка состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств.

В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Тема: 14 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

Цели и задачи социального планирования.

Содержание плана социального развития коллектива

Организационная работа по социальному планированию.

Цели и задачи социального планирования.

План социального развития коллектива - это система мероприятий, направленных на совершенствование социальной структуры коллектива работников, повышение их профессионального и общеобразовательного уровня, улучшение условий жизни и быта работников.

Разработке плана социального развития коллектива предшествует тщательный анализ состояния и динамики социальных показателей, т.е. анализ состояния социального развития и выявление тенденций его изменения, анализ выполнения плановых заданий предшествующего периода, тенденций технического и организационного развития производства. Этот анализ должен подкрепляться проведением социологических и других исследований. При этом выявляется круг социальных проблем, требующих для своего разрешения соответствующих материальных, трудовых и финансовых затрат. Только качественно проведенный анализ и взвешенная оценка возможности реализации нерешенных социальных проблем позволят усилить обоснованность плана и возможность его практического выполнения

Социальное планирование - это метод управления социальными процессами жизни коллектива. Цель соц. планирования создание благоприятных условий всестороннего развития коллектива.

План социального развития коллектива - направлен на решение следующих задач:

1. совершенствование социальной, профессиональной и квалификационной структуры коллектива; адаптация молодежи к производству; сокращение доли неквалифицированного труда;

2. улучшение жилищных условий, обеспеченность д/с и медицинскими учреждениями.

Эффект от социальных мероприятий проявляется не только экономически, но и через социальный эффект: - это сокращение текучести кадров, дисциплинарных нарушений, и рост подаваемых рацпредложений.

Содержание плана социального развития коллектива

План составляется сроком на 1 год. В начале года уточняется и утверждается вышестоящей организацией. План составляется по следующим разделам:

1) планирование изменения социально-квалификационной структуры коллектива; ведущий критерий - это содержание и характер труда. Работники делятся на группы умственного и физического труда. В процессе анализа состав коллектива делится по возрасту, стажу, полу, степени механизации труда и уровню квалификации. По своему профилю профессии делятся на:

а) технологические профессии, специфические для НГДП;

б) сквозные - это профессии рабочих, которые используются в различных отраслях народного хозяйства, независимо от ведомственной подчиненности.

Таким образом, этот подраздел включает:

· изменение пропорциональности умственного и физического труда;

· изменение пропорциональности квалифицированного и неквалифицированного труда;

· сокращение доли тяжелого физического труда;

· сокращение доли женского труда на тяжелых работах;

· изменение профессиональной структуры коллектива, социальные перемещения.

Планирование изменений социальной структуры основано, прежде всего, на планировании труда и персонала как базового социального процесса. Предпосылкой изменений в содержании и характере труда выступает научно-технический прогресс, внедрение мероприятий которого в социальном аспекте направлено на повышение содержательности труда, улучшение его социальной структуры, стирание различий между социальными группами работников и, таким образом, ведет к совершенствованию социальной структуры коллектива

2) План по улучшению условий труда и охраны здоровья работников предприятия подразделяется на:

· общественные условия труда;

· технические условия труда;

· санитарно-гигиенические;

· психофизиологические;

· санитарно-бытовые;

· условия безопасности труда

В качестве показателей по этому разделу используются:

· численность рабочих, в том числе женщин, с нормальными, тяжелыми и вредными условиями труда;

· показатели санитарно-гигиенических условий труда;

· число случаев заболеваемости и человеко-дней нетрудоспособности на 100 работающих;

· уровень травматизма и профессиональных заболеваний;

· количество рабочих, занятых в ночное время;

· показатели, характеризующие состояние и материально-техническую базу здравпунктов, поликлиник;

· затраты предприятия на улучшение условий труда и охраны здоровья работников.

3) Планирование роста материального обеспечения и улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий работников предприятия.

Здесь предусматривается не только общий рост уровня оплаты труда работников, но и установление правильных пропорций в уровне заработной платы различных категорий работников, дифференциация уровня оплаты труда внутри категорий работников в зависимости от уровня сложности и конечных результатов труда.

Большое внимание уделяется усилению стимулирующей роли форм и систем оплаты труда и премирования, расширению сферы и качества нормирования труда. Улучшение жилищных и бытовых условий осуществляется на основе изучения потребностей коллектива и учета возможностей их удовлетворения путем включения в план строительства жилья (в том числе в форме долевого участия в строительстве государственного жилого фонда, расширения кооперативного и индивидуального строительства), детских дошкольных учреждений; развитие и строительство объектов коммунально-бытового обслуживания (комплексные приемные пункты бытовых услуг, прачечные самообслуживания и т.п.). Развитие материальной базы социально-культурных мероприятий и отдыха также одно из важнейших направлений планирования социального развития коллектива. При планировании по этому направлению предусматривается строительство и расширение культурно-просветительных учреждений, летних оздоровительных лагерей для детей, спортивных баз и баз отдыха и т.п.

При планировании этого раздела используются следующие показатели:

· среднемесячная заработная плата по категориям персонала;

· средний размер премий по категориям персонала и источникам премированиям;

· размер фонда экономического стимулирования и направления его использования;

· средняя обеспеченность работающих и членов их семей жилой площадью;

· численность работников, нуждающихся в улучшении жилищных условий, количество мест в дошкольных учреждениях, оздоровительных лагерях и степень обеспеченности ими работников предприятия;

· обеспеченность путевками в санатории, дома отдыха, профилактории;

· объем производства продукции (по видам) в подсобном хозяйстве;

· число посадочных мест в столовых на 1000 человек работающих;

· затраты на реализацию мероприятий по данному разделу.

4) Воспитание личности, повышение трудовой и общественной активности работников и расширение их участия в управлении производством:

· укрепление трудовой дисциплины;

· развитие рационализации и изобретений;

· организация внерабочего времени; (занятия спортом)

· общеполитическая и культурно-массовая работа (кружки художественной самодеятельности, библиотеки)

Результаты реализации запланированных мероприятий по социальному развитию коллектива должны найти свое логическое отражение в создании нормальных условий трудовой деятельности и активного отдыха, в конечных результатах производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

5) Усовершенствование социально-психологического климата

Изучаются интересы работников: идейные и моральные установки, сплоченность коллектива. Важное место имеет анализ социально-психологической совместимости в системе взаимоотношений в коллективе.

Главной задачей данного раздела плана является определение перспектив совершенствования воспитательной работы, создание условий для ее высокой эффективности. Это, в конечном счете, способствует оздоровлению социально-психологического климата в трудовом коллективе, удовлетворение потребностей членов трудового коллектива, и улучшение результативности их деятельности.

Из содержания разделов плана социального развития коллектива следует, что некоторые его направления тесно переплетаются с другими направлениями экономического развития. В связи с этим в план социального развития предприятия следует включать только те специфические мероприятия, которых нет в других разделах внутреннего производственного (бизнес-плана) тактического и стратегического плана.

Организационная работа по социальному планированию.

Процесс разработки плана социального развития — это, прежде всего поиск социальных резервов производства, определение важнейших путей его развития.

Разработка плана осуществляется в несколько этапов:

1. Оценка социальных параметров развития коллектива, их анализ, выявление тенденций развития явлений и процессов;

2. Разработка проекта плана социального развития, где при непосредственном участии членов трудового коллектива выявляются резервы социального развития;

3. Разработка собственно плановых показателей и обеспечивающих их выполнение мероприятий.

Для разработки плана социального развития на предприятии создается комиссия, состоящая из целевых групп, каждая из которых отвечает за разработку отдельных разделов плана. Комиссию, как правило, возглавляет руководитель предприятия, а группы — ведущие специалисты.

Особую роль при этом играют профсоюзные комитеты, т.к. они заинтересованы в более детальном отражении интересов работающих. Созданная комиссия осуществляет работу по сбору и обобщению предложений путем собеседования, (анкетирования). Одновременно со сбором предложений проводится работа по анализу выполнения плана за прошедший год, при составлении плана учитывается перспектива развития предприятия и его численность.

Важное значение имеет материальная и финансовая обеспеченность социального плана. Без реального учета необходимых ресурсов для выполнения плана и возможностей предприятия невозможно обеспечить планомерное социальное развитие трудового коллектива.

Для финансирования мероприятий используется фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства (СКМ и ЖС) и фонд развития производства (ФРП), частично фонда профсоюза, а также централизованные фонды с разрешения вышестоящих организаций.

Смета СКМ и ЖС состоит из:

1) содержание д/с, пионерских лагерей, путевок;

2) содержание д/о, санаториев;

3) содержание профилакториев;

4) бесплатное питание на буровых;

5) горячее питание в ПРС;

6) бесплатное питание в д/с;

7) спортивные мероприятия, спортинвентарь, содержание спорт залов, бассейнов;

8) проведение праздников;

9) оплата за койко-место в общежитии;

10) строительство коттеджей для работающих;

11) содержание буфетов и столовой.