2020-01-14
174
| Наименование статей | Всего затрат (тыс. руб.) | Уд. Вес, % | на 1 тн. добычи (руб.) |
| 1. Расходы на энергию по извлечению нефти | 19547 | 0,57 | 12,62 |
| 2. Расходы по искусственному воздействию на пласт | 151092 | 4,37 | 97,52 |
| 3. Заработная плата производственных рабочих | 21892 | 0,63 | 14,13 |
| 4. Отчисления на соц.нужды | 6598 | 0,19 | 4,26 |
| 5. Амортизация скважин | 80751 | 2,33 | 52,12 |
| 6. Расходы по сбору и транспортировке нефти | 63039 | 1,82 | 40,69 |
| 7. Расходы по технологической подготовке нефти | 40343 | 1,17 | 26,04 |
| 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в т.ч. расходы по подземному ремонту | 539179 90160 | 15,59 2,61 | 348,00 58,19 |
| 9. Цеховые расходы | 181532 | 5,25 | 117,17 |
| 10. Общепроизводственные расходы | 721139 | 20,85 | 465,45 |
| 11. Прочие производственные расходы в т.ч. – налог на добычу полезных ископаемых, - плата за пользование недрами | 1633890 1633675 215 | 47,24 47,23 0,01 | 1054,57 1054,43 0,14 |
| Производственная себестоимость а) валовой продукции, (Вал. пр.- нетоварн. расх = Товарная пр.) б) товарной продукции | 3459002 3450864 | 100 | 2232,55 2232,57 |
| Валовая продукция, нефть (т.тн.) | 1549,347 | ||
| Товарная продукция (т.тн.) | 1545,694 |
Калькуляция себестоимости добычи нефти составляется на основе расхода удельных норм на материалы, топливо, эл. энергию, действующих на данный момент. Калькуляция составляется в 2-х видах: плановая и отчетная.
Плановая калькуляция составляется на основе действующих нормативов в плановом отделе и показывает, во что будет обходится предприятию добыча нефти на какой-то период.
Отчетная калькуляция составляется на основе данных бух. учета и показывает фактическую себестоимость продукции за отчетный период.
Расчет статей калькуляции ведется сначала по одноэлементным:
1 статья: "Расходы на энергию" включают и учитывают затраты на энергию, расходуемую только на подъем жидкости в нефтяных скважинах. Остальная часть затрат на энергию включается в состав других статей (расходы по искусственному воздействию на пласт, технологической подготовке нефти, сбору и транспортировке нефти и газа, общепроизводственным расходам и др).
расчет ведется на основании норм расхода эл. энергии по извлечению нефти станками- качалками и ЭЦН, а также объемы добычи нефти в целом и себестоимости 1 кВт. час.
| Наименование | Ед. изм. | Глубинно-насосн. СКН | Эл/погружные ЭЦН |
| 1. Объем добычи нефти | тн | 1500 | 2500 |
| 2. Удельный расход э/энергии на 1 тн. | кВтч/тн | 57,9 | 69,2 |
| 3. Общий расход э/энергии | тыс. кВтч | 86850 | 173000 |
| 4. Общая стоимость 1 кВтч | руб. | 0,40 | 0,40 |
| Всего затрат | руб. | 34740 | 69200 |
| ИТОГО | руб. | Σ 103940 | |
1500 х 57,9 = 86850
86850 х 0,40 = 34740
2 статья: Амортизация скважин рассчитывается по принятой методике
| Наименование | Балансовая стоимость, тыс. руб. | % износа (за год) | Сумма износа, тыс. руб. |
| Скважина | 7200 | 6,7 | 482,4 |
Расходы на амортизацию рассчитываются исходя из 15-ти летнего срока жизни скважины в размере 6,7% (7200 х 6,7 / 100% = 482,4)
3 статья: Основная и дополнительная З/плата, включающая только з/ плата рабочих и ИТР, входящих в состав бригад, непосредственно занятых в данном конкретном технологическом процессе. ее рассчитывают в полном соответствии с планом по труду и з/плате.
| Среднесписочная численность (чел) | Ср. месячная з/плата | З/плата месяца | Ср. годовая з/плата |
| 2000 | 3000 | 6 000 000 | 72 000 000 |
Заработная плата всех остальных работников технологического цеха включается в различные комплексные статьи себестоимости по их целевому назначению, например, в цеховые расходы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и т.д.
Дальше следует рассчитать комплексные статьи такие, как «Расходы по искусственному воздействию на пласт», «Расходы по технологической подготовке нефти». Эти 2 статьи представляют собой калькуляцию по оказанию основным цехам услуг, которые и содержат в себе расходы по энергии, з/плату, амортизацию и другие затраты. Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» состоит из 2 величин:
- расходы по текущему ремонту (ПРС), расходы по КРС;
пуско-наладочные работы
Эти 2 вида расходов калькулируются отдельно, на них составляются сметы
Цеховые расходы - содержание цехового персонала.
Общехозяйственные расходы - содержание аппарата управления.
Прочие производственные расходы - расходы по реализации продукции, НДПИ.
Смета учитывает все затраты производства
Калькуляция составляется на конкретный вид продукции, чтобы иметь представление о ее себестоимости.
4. Анализ себестоимости добычи нефти и газа.
Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный и всесторонний анализ сложившегося уровня затрат, в ходе которого выявляется влияние на себестоимость продукции базисного периода основных технико-экономических факторов.
Особое внимание при этом должно быть обращено на выявление величины и причин возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса:
сверхнормативного расхода материалов, реагентов, энергии,
доплат рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы,
потерь от простоев скважин, машин, агрегатов, аварий,
нарушений технологической и трудовой дисциплины и т.п.
Анализ себестоимости добычи нефти и газа начинается с общей оценки выполнения плана по себестоимости, путем сопоставления фактических затрат с плановыми и с затратами прошедшего периода.
Анализ должен дать представление о величине экономии или перерасхода, особенностях структуры себестоимости и характере изменений, происшедших в анализируемый период в целом и по отдельным видам затрат. Поэтому общую оценку выполнения плана по себестоимости следует производить при помощи постатейного анализа.
| Наименование статей | Всего затрат | Затраты на 1 тн | Экономия (-), перерасход (+) к плану | |||
| 2001 г | 2002 г | 2001 г | 2002 г | Всего, т.р. | На 1 тн. | |
Анализ себестоимости проводится одновременно с комплексным технико-экономическим анализом работы предприятия: изучением уровня техники и организации производства и труда, использования производственных мощностей и материальных ресурсов и т.п.
Расчет себестоимости по технико-экономическим факторам осуществляется по следующей схеме:
1. Определяют расчетную себестоимость товарной продукции (Ст.р) умножением объема товарной продукции планового года (Qт.пл) на затраты на рубль товарной продукции за предшествующий плановому год (зт.предшеств)
Ст.р = Q пл ∙ зтпредшеств
2. Определяют снижение (повышение) затрат, включаемых в
себестоимость, обусловленное влиянием отдельных технико-
экономических факторов:
ΔЗt+l = 
где ΔЗi — изменение затрат при использовании влияния i-го фактора;
N — число факторов, влияние которых учтено в плановом году.
3. Определяют себестоимость товарной продукции в плановом
году (Ст.t+1):
Ст.пл = Ст.р ±ΔЗt+l
4. Снижение или удорожание себестоимости товарной продукции рассчитывается в процентах как отношение изменения затрат по
технико-экономическим факторам к себестоимости товарной
продукции предпланового года:
Ст.пл = Δ Зt+l 100
Cт.предшеств
При изменении объема добычи нефти соответственно изменится себестоимость, сумма условно-переменных затрат будет увеличиваться пропорционально росту объема продукции, условно-постоянные расходы на единицу продукции изменяются, но в общей сумме условно-постоянные расходы почти не изменяются (не растут), на этой особенности основывается методика изменения себестоимости продукции.
Себестоимость одной тонны нефти определяется по формуле:
Затраты переменные и постоянные в сумме, деленные на объем добычи нефти дадут себестоимость одной тонны добычи нефти:
С/ = (Зпер +Зпост) / Q
Где: Зпер – условно-переменные расходы (руб.)
Зпост – условно-постоянные расходы (руб.)
При росте добычи нефти (Q2) за счет роста производительности труда увеличиваются не все затраты, а лишь их переменная часть (Зпер2). В этом случае себестоимость рассчитывается:
С/ = (Зпер2+ Зпост1) / Q2,
∆Зпер - увеличение переменных затрат за счет роста добычи нефти;
∆Зпер = Зпер2 – Зпер1
Чтобы определить снижение себестоимости за счет сокращения удельного веса условно-постоянных затрат находим их удельный вес в себестоимости в измененных условиях.
Руп = __ Зпост ___________ х 100%
Зпост+ (Зпер +∆Зпер)
Р уп – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости нефти и газа в %
Для этого определим сумму затрат условно-постоянных расходов в калькуляции к итогу затрат.
Руп = __ Зпос т _______ х 100%
(Зпост+ Зпер)
Затем находим процент прироста добычи нефти.
∆Q = Qф – Qпл х 100% -100
∆Q – процент прироста добычи нефти
По формуле определяем снижение себестоимости в %, в связи с ростом добычи нефти, за счет условно-постоянных расходов, (прирост себестоимости).
ΔС = Руп х ΔQ
100 + ΔQ
Уровень себестоимости продукции в большой степени зависит от объема и структуры производимой продукции, изменение себестоимости в этом случае определяется по формуле
ΔС = Сф х Руп х ΔQ_
100 100
Сф – себестоимость товарной продукции в базисном (факт) году, тыс. руб.;
Руп – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости базисного года, %;
ΔQ – изменение объема производства продукции в планируемом году по сравнению с базисным годом (без учета изменения качества), %.
В расчетах влияния на себестоимость продукции основных
технико-экономических факторов и изменения геологических
условий разработки, нефтяных и газовых месторождений выделяются
следующие группы факторов:
- повышение технического уровня производства;
- улучшение организации производства и труда;
- изменение природных условий добычи нефти и газа и способов добычи нефти;
- прочие факторы.
При определении экономии (удорожания), обусловленной действием всех технико-экономических факторов (кроме изменения объема производимой продукции и использования основных фондов), учитывается снижение (удорожание) только переменных, прямо пропорциональных объему производства расходов.
Относительная (в расчете на один рубль товарной продукции) экономия (удорожание) условно-постоянных расходов (к ним относятся расходы, абсолютная величина которых при изменении объема добычи нефти и газа существенно не изменяется) и амортизационных отчислений рассматривается как результат увеличения (уменьшения) объема добычи нефти, газа и производства другой продукции и улучшения использования основных фондов. Влияние этих факторов на уровень затрат определяется с помощью специальных расчетов.
Экономия, обусловленная изменением уровня техники, технологии и организации производства, должна определяться с учетом времени проведения соответствующих мероприятий. Поэтому, если намеченное в плане мероприятие проводится не с начала года, в расчетах себестоимости товарной продукции планируемого года отражается только часть обусловленного его проведением эффекта. Но одновременно в расчетах себестоимости по факторам должна быть учтена переходящая на планируемый год экономия от проведения мероприятия базисного года. Эта экономия равна разнице между среднегодовой себестоимостью нефти и газа в базисном году и их себестоимостью после проведения организационно-технических мероприятий, умноженной на объем добычи нефти и газа в планируемом году.
Величина этой экономии (ΔЗт) может быть определена зависимостью:
ΔЗт = 
- З1Qt+1
где Зо и 3i — переменные затраты в расчете на одну тонну нефти, до и после внедрения мероприятия, руб.;
Qo и Qi — количество нефти, газа, добытых с начала базисного года до и после внедрения мероприятия;
— среднегодовые затраты на одну тонну нефти, в базисном предплановом году;
Qt+1 — количество нефти, газа, добываемых в планируемом году.
В группе "повышение технического уровня производства" выделяются следующие основные факторы:
механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии и автоматизированных систем управления;
модернизация и улучшение эксплуатации применяемой техники и технологии;
внедрение новых видов и замена потребляемых материалов, реагентов, топлива, энергии;
прочие факторы, повышающие технический уровень производства.
Основой для определения экономии текущих затрат, обусловленной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрением передовой технологии и автоматизированных систем управления, является план внедрения достижений науки и техники.
Сумма экономии от снижения себестоимости в результате внедрения в производство достижений науки и техники и осуществления других технических мероприятий складывается из уменьшения расхода материальных и энергетических ресурсов и затрат на оплату труда.
При анализе материальных, топливных и энергетических затрат важно определить влияние изменений в выполнении норм расходования энергетических ресурсов и изменений в ценах. Для этого можно пользоваться следующими формулами:
В начале рассчитывается суммарное отклонение (ΔО) в затратах за счет норм и цен:
ΔЗм = Qф х (Нф х Цф – Нпл х Цпл)
Найдем отклонения в затратах:
1. за счет норм: ΔЗм н = Qф х (Нф х Цпл – Нпл х Цпл)
2. за счет цены: ΔЗм ц = Qф х (Нф х Цф – Нф х Цпл)
Q - количество нефти и газа, добытых с момента проведения мероприятия до конца планируемого года;
Нф, Нпл - нормы расхода на единицу продукции в натуральном выражении;
Цф, Цпл - цены по плану и факту на единицу определенного материала (цены оптовые).
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды в результате снижения трудоемкости (при высвобождении работников) определяется по формуле (ΔЗз.п.):
ΔЗз.п. = ЧРВ · З/ · (1+ Г/100) · Т,
Где: ЧРВ – количество высвободившихся работников;
З/ – среднемесячная заработная плата данной категории работников;
Г – установленный процент отчислений на социальные нужды;
Т – число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года.
Изменение затрат от повышения качества нефти (ΔЗк) определится зависимостью:
ΔЗк = (3i - 30) · Qк,
Где: 3i и 30 – затраты на техническую подготовку нефти до и после внедрения мероприятия по повышению качества;
Qк – количество тонн нефти повышенной степени подготовки ее в планируемом году.
Увеличение объема товарной продукции (ΔQt) в результате применения надбавки к цене за повышенное качество нефти может быть оценено формулой:
ΔQt = (Ц i – Ц0) · Qк,
где Ц i и Ц0 – оптовая цена на нефть (включая надбавки) до и после улучшения ее качества.
В расчетах влияния на себестоимость продукции улучшения организации производства выделяются следующие основные направления:
совершенствование управления производством;
улучшение организации труда;
улучшение материально-технического снабжения;
ликвидация непроизводительных расходов;
прочие факторы, связанные с совершенствованием организации производства.
Способы определения экономии, обусловленной улучшением организации производства, аналогичны расчетам влияния факторов, связанных с повышением технического уровня производства.
