Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность,
отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 5.
Таблица 5.
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели | 2008 г. тыс. руб. | 2009 г. тыс. руб. | Состояние задолженности за 2009 г., тыс. руб. | |
на начало года | на конец года | |||
2. Среднегодовая дебиторская задолженность | 4293 | 6074 | 5517 | 6631 |
- в % к валюте баланса | 18,1 | 22,3 | 20,51 | 24,05 |
1. Среднегодовая кредиторская задолженность | 3357 | 4209 | 4528 | 3891 |
- в % к валюте баланса | 14,22 | 15,45 | 16,84 | 14,11 |
3. Отношение кредит. задол. к дебит. задол. | 78,1 | 69,2 | 82,0 | 58,6 |
Из таблицы 3 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства. (см. приложение 1)
|
|
Заключение
В результате написания курсовой работы установлено следующее:
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью занимает особое место на любом предприятии и является одной из основ его благополучного развития. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.).
Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.
К приемам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Среди подлежащих рассмотрению моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего промежутка времени между завершением операции по продаже товара и выпиской счета-фактуры покупателю.
|
|
анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как:
задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям.
Был проведен анализ ОАО «ТрансКонтейнер» и рассмотрена структура его дебиторской и кредиторской задолженности, в результате чего видно что в целом дебиторская задолженность за отчетный период с 2008 по 2009 год возросла на 16.78%. Что является положительной тенденцией, так как увеличение дебиторской задолженности повышает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма становится менее уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. Общая кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» возросла на 11,27%. Как положительный фактор можно выделить то что рост дебиторской задолженности выше роста кредиторской на 5,51%. И предприятие что немаловажно удачно балансирует между ними. Были рассчитаны показатели Доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, оборачиваемости дебиторской задолженности, периода погашения дебиторской задолженности, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, а также коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, периода погашения кредиторской задолженности, кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств. А также проведено сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер», из которого видно что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства.
Список использованной литературы
1) Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2005 г. 387 стр.
2) Грязнова А.Г. «Финансы» Финансы и статистика – М.: Издательство «Финансы и статистика»,2008г. 504 стр.
3) Г.Б. Поляк «Финансовый менеджмент» Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА 2006 г. 527 стр.
4) Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник — М.: Эксмо, 2008. — 768 с.
5) О. В. Ефимова, М. В. Мельник «Анализ финансовой отчетности» – М .: Издательство: «Омега-Л» 449 стр.
6) http://www.stplan.ru/ - сайт стратегического управления и планирования.
7) http://www.trcont.ru/ - официальный сайт ОАО «ТрансКонтейнер»
8) http://www.alie.ru/ - сайт финансового анализа, для аналитиков.
9) http://www.glossary.ru/ - сайт тематических толковых словарей
10) http://nenaidesh.ru/ - сайт электронных книг
Приложения
Приложение 1
|
|
Классификация задолженности предприятия по отношению к контрагенту
Внешняя: задолженность по расчетам с плательщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредитными организациями и прочее.
Задолженность предприятия
Внутренняя: задолженность по расчетам с персоналом по отплате труда, по прочим операциям, по расчетам с подотчетными лицами, с учредителями предприятия, внутрихозяйственные и прочие расчеты
Приложение 2
Классификация задолженности по срокам ее погашения
краткосрочная
Задолженность предприятия
долгосрочная
Приложение 3