ГЛАВА 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ОАО «ТрансКонтейнер»

2.1. Характеристика ОАО «ТрансКонтейнер»

     ОАО «ТрансКонтейнер» - дочернее общество ОАО «РЖД» - зарегистрировано 4 марта 2006 года на базе филиала ОАО «РЖД» - Центра по перевозке грузов в контейнерах «ТрансКонтейнер». Хозяйственную деятельность компания начала 1 июля 2006 года.

    Компания «ТрансКонтейнер» является ведущим железнодорожным контейнерным оператором в Российской Федерации, предоставляющим широкий диапазон услуг по организации контейнерных перевозок и услуг в сфере логистики. Всего в компании работают более 5 тыс. человек.

   На сегодняшний день компания является крупнейшим в России, странах СНГ и Балтии владельцем парка специализированного подвижного состава: в ее собственности находится свыше 24 тыс. фитинговых платформ, около 60 тыс. крупнотоннажных контейнеров, а также более 840 единиц автотранспорта – грузовых автомобилей, полуприцепов и бортовых машин.

  На территории Российской Федерации ОАО «ТрансКонтейнер» принадлежит: 16 филиалов, охватывающих всю сеть российских железных дорог, 47 контейнерных терминалов во всех ключевых транспортных узлах России, а также 3 предприятия по ремонту контейнеров – в Московской, Липецкой и Нижегородской области.

  Кроме того, компания располагает крупной сетью продаж, в которую входят 140 офисов продаж на территории Российской Федерации, 7 зарубежных представительств (в Китае, Латвии, Белоруссии, Украине,                    Узбекистане и Германии), а также 8 иностранных компаний-агентов из Китая, Южной Кореи, Японии, Финляндии, Латвии и Турции. При этом ОАО «ТрансКонтейнер» активно увеличивает свое присутствие в странах, формирующих основные потоки контейнеропригодных грузов путем создания совместных предприятий с ведущими мировыми транспортными компаниями.

   В 2007 году начало свою деятельность совместное предприятие ОАО «ТрансКонтейнер» с Финскими железными дорогами (VR Group Ltd.) – Oy ContainerTrans Scandinavia Ltd. А в марте 2008 года ОАО «РЖД», ОАО «ТрансКонтейнер», DB Mobility Logistics, ООО «Комбиферкер» и ООО «Польцуг» создали СП Trans Eurasia Logistics. В 2009 году создано дочернее общество АО «ТрансКонтейнер – Словакия». [5]

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер»

Структура дебиторской задолженности традиционно рассматри­вается в двух аспектах:

- в соответствии со сроками ее погашения:

- долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

- краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

- в соответствии с причинами возникновения задолженности:

- расчеты с контрагентами;

- авансы и т. п.

Для анализа структуры задолженности удобно использовать соответствующий раздел формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» - «Дебиторская и кредиторская задолженности», транс­формировав таблицу из формы №5 следующим образом для расчета относительного изменения:

Таблица 1

Структура дебиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер»

 

 

Наименование показателя	Значение показателя		Относительное изменение, %
	на начало периода	на конец периода
Дебиторская задолженность:	5517978	6631342	+16.78%
краткосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	1184850	1526137	+22.36%
авансы выданные	2978599	3840862	+22.44%
прочая	1354529	1264343	-7%
долгосрочная - всего	-	-
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	-	-
авансы выданные	-	-
прочая	-	-
Итого	5517978	6631342	16.78%

Из полученных данных мы видим что краткосрочная дебиторская задолженность предприятия ОАО«ТрансКонтейнер» к концу отчетного года возросла на 16,78%, объем расчетов с покупателями и заказчиками также увеличился на 22,36%, а число выданных авансов на 22,44%, совокупность прочих дебиторов предприятия уменьшилась на 7%. В целом дебиторская задолженность за отчетный период возросла на 16.78%. Что является положительной тенденцией, так как увеличение дебиторской задолженности повышает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма становится менее уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. 

 

Таблица 2

Структура кредиторской задолженно­сти ОАО «ТрансКонтейнер»:

 

 

Наименование показателя	Значение показателя		Относитель­ное измене­ние, %
	на начало периода	на конец периода
Кредиторская задолженность:
краткосрочная — всего	4622197	4071029	-11,92%
в том числе: расчеты с по­ставщиками и подрядчиками	1732674	871205	-49,71%
авансы полученные	1201976	1357478	+11,45%
расчеты по налогам и сборам	126675	187624	+32,48
кредиты и займы	-	-
прочая	1560872	1654722	+5,67%
долгосрочная — всего	3000000	4519840	+33,62%
в том числе: кредиты	-	1519840
займы	3000000	3000000	0%
прочая	-	-
Итого	7622197	8590869	+11,27%

 

Краткосрочная кредиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» уменьшилась на 11,92%, расчеты по кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками уменьшились на 49,71%, количество полученных авансов увеличилось на 11,45%, расчетов по налогам и сборам на 32,48%, а прочая кредиторская задолженность увеличилась на 5,67%.

Долгосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 33,62%, количество займов осталось прежним. Итого общая кредиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» возросла на 11,27%.

Для благополучного развития предприятия крайне важна сбалансированность дебиторской задолженности с кредиторской.

   Дебиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» за данный отчетный период возросла на 16.78% в то время как кредиторская задолженность возросла на 11,27%. Как положительный фактор можно выделить то что рост дебиторской задолженности выше роста кредиторской на 5,51%.

 

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств) (2009 год)

 Д_дз= (ДЗ/МО) *100%

Д_дз=(6074660/7835675) *100%=77,52%

Год

Д_дз=(4293271/6393848) *100%=67,14%

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности(2009 год):

 

О_дж=В/ДЗ*100%

 

О_дж=(18287241/6074660)*100%=301,04

 

Год

О_дж=(16825936/4293271)*100%=301,04

 

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

 

 

Показатель периода погашения дебиторской задолженности(2009 год):

Т_дз=360/О_дз

 

Т_дз=360/301,04=1,19

 

Год

Т_дз=360/391,91=0,91

 

Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения. Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней.

 

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности(2009 год):

К_Пдз=ДЗ/О_дз

 

К_Пдз=6702828/301,04=22265,57

 

Год

К_Пдз=4293271/391,91=10954,73

 

 

Таблица 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности

 

Показатели	2008	2009	Изменения, +/-
1. Дебиторская задолженность,руб.	4293271	6074660	+1781389
2. Выручка от продаж,. руб.	16825936	18287241	+1461305
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов	67,14%	77,52%	10,38%
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности	391,91	301,04	-90,80
6. Период погашения дебиторской задолженности, дни	0,91	1,19	+0,28
7. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, %	25,51%	33,21%	+7,7%

 

В вышеприведенной таблице видно что дебиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» в период с 2008 по 2009 год возросла на 1781389 р. Возросла и прибыль на 1461305 р. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов увеличилась на 10,38% что можно считать вполне позитивной тенденцией, однако ее оборачиваемость упала почти на четверть, а период погашения несколько возрос что нельзя назвать благоприятным фактором. Принимая во внимание прочие благополучные показатели это не повлияет на устойчивость организации.

Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, также увеличилось на 7,7%.

 

Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа нужно определить показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели (за 2009 год):