Аналіз капіталу підприємства

 

Структура та рух основних засобів хлібокомбінату наведено в таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3.

Структура та рух основних засобів

Найменування основних засобів	Власні основні засоби, тис.грн.		Орендовані основні засоби, тис.грн.		Основні засоби, всього, тис.грн.
	На початок2002р.	На кінець 2002р.	На початок2002р.	На кінець 2002р.	На початок2002р.	На кінець 2002 р.
1.Виробничого призначення	2824,7	7725,0	479,7	456,6	3304,4	8181,6
- будівлі та споруди	1829,8	5864,3	479,9	456,6	2309,5	6320,9
- машини та обладнання	510,7	1102,8			510,7	1102,8
- транспортні засоби	104,0	74,3			104,0	74,3
- інші	380,2	683,6			380,2	683,6
2. Невиробничого призначення	354,4	337,4			354,4	337,4
- будівлі та споруди	332,9	318,7			332,9	318,7
- машини та обладнання
- транспортні засоби
- інші	21,5	18,7			21,5	18,7
Всього	3179,1	8062,4	479,9	456,6	3658,8	8519,0

Як видно з таблиці відбувається зростання основних фондів за 2002 рік за рахунок закінчення реконструкції хлібобулочного цеху та вводу в експлуатацію нового тістоприготувального відділення.

До показників, які характеризують забезпеченість підприємства основними засобами, належать:

- Фондовіддача (характеризує ефективність використання основних засобів. Відображає суму виробленої продукції на одну гривню основних засобів)    

2001 р.- 36884,0/3304,4 = 11,162

2002 р.- 32455/8181,6 = 3,966

Зменшення даного показника свідчить про неповне використання основних фондів.

- Фондоємкість (характеризує забезпеченість підприємства основними засобами)       

2001 р.- 3304,4/36884 = 0,089 грн.

2002 р.- 8181,6/32455 = 0,252 грн.

тобто у 2001 році на кожну гривню виробленої продукції припадає 0,089 грн. основних засобів, а у 2002 році, відповідно 0,252 грн.

- Фондоозброєність (показує величину основних засобів на одного працюючого)

2001 р.- 3304,4/575 = 5,746 тис.грн.

2002 р.-8181,6/586 =13,961 тис.грн.

За рахунок збільшення основних засобів у 2002 році величина основних засобів на одного працюючого зросла в 2,5 рази проти 2001 року.

Виробничі потужності у 2001 році використовувались на 78,4%, у 2002 році на 70,5%.

Використання виробничих потужностей за 2002 рік наведене в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Використання виробничих потужностей за 2002 рік

Вид продукції	Потужність в плановому асортименті	Річна потужність в плановому асортименті тонн	Випуск продукції за 2002 рік тонн	Коефіцієнт використання потужностей %
Хлібобулочні вироби, в т.р.	144,6 т/добу	44914	31656,0	70,5
по хлібобулочному цеху		39349	28332,3	72,0
по булочному цеху		4891	3204,1	65,5
Кондитерський цех		674	119,6	17,7
Конд. вироби, в т.р.	3505 т/рік	3505	1987,6	56,7
Пряники		2293	1653,4	72,1
Печиво		1196	328,8	27,5
Кекси		16	5,4	33,8

За даними таблиці 2.4 видно, що потужність по хлібобулочних виробах були використані на 70,5%, зокрема по хлібобулочному цеху у 2002 році вони використовувались на 72 % проти 80,7% у 2001 році:

- по булочному цеху використання становить 65,5 % в порівнянні з 64,6 % у 2001р.;

- по бараночних виробах – на 17,7 % в порівнянні з 21,6 % у 2001 році.

Потужності по виробництву хлібобулочних виробів використовувались по хлібному цеху на 8,7% нижче ніж у минулому році через реконструкцію лінії № 5 по випуску хліба українського, а також через зниження попиту населення на хліб.

По кондитерським виробам коефіцієнт використання потужностей збільшився проти 2001 року на 8,2 % в основному через реалізацію пряників на експорт.

Для визначення надлишку чи нестач власних та прирівняних до них обігових коштів доцільно скласти аналітичну таблицю 2.5.

Таблиця 2.5

Аналіз забезпеченості підприємства обіговими коштами

	2001 рік	2002 рік	Зміна за звітний період
Джерела власних коштів	6265,2	6280,6	15,4
Стійкі пасиви (заборгованість по оплаті праці і по страхуванню)	339,5	281,0	-58,5
Разом власних обігових та прирівняних до них коштів	6604,7	6561,6	-43,1
Наявність власних обігових та прирівняних до них коштів	-1264,9	-2945,0	-1680,1

Ефективність використання обігових коштів характеризують такі показники:

- оборотність оборотних запасів, оборотів (Ко)

2001 р. = 41205,8/2977,4 = 13,839

2002 р. = 36186,6/2684,8 = 13,478

- оборотність оборотних запасів, днів (До)

2001 р. = 360/13839 = 26,01

2002 р. = 360/13,478 = 26,71

Даний показник характеризує час, за який оборотні запаси здійснюють один оборот, у нашому випадку він залишається без змін.

- оборотність виробничих запасів, оборотів (Коз)

2001р.= 35604,6/1707,2=20,855

2002 р.= 30378,2/1461,6=20,784

- оборотність виробничих запасів, днів (Доз)

2001 р.= 360/20,855=17,262

2002 р.= 360/20,784 = 17,321

Аналіз цих даних дозволяє зробити висновок, що в цілому підприємство має високі показники оборотності ТМЦ, що свідчить з одного боку – про добре налагоджені взаємовідносини з постачальниками і споживачами в частині відвантаження матеріалів і готової продукції.

- Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Код)

2001 р.= 41205,8/1097,1=37,558

2002 р.= 36186,6/979,8=36,932

- Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості (Дод)

2001р.=360/37,558=9,585

2002р.=360/36,932=9,747

Погашення дебіторської заборгованості відбувається у продовж 9 днів, при середньому виканні договірних умов 10 днів.

- Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (Ккз)

2001 р.=41205,8/4489,4=9,178

2002 р.=36186,6/4320,1=8,376

- Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості (Дкз)

2001 р.=360/9,178=39,224

2002 р.=360/8,376=42,979

Наведені дані свідчать про підвищення оборотності кредиторської заборгованості на кінець 2002 року, що є наслідком зменшення кредиторської заборгованості.

Трудові ресурси та оплата праці.

 

Фонд оплати праці по Хлібокомбінату № 6 наведений в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Фонд оплати праці

	2002 рік		2001 рік		Відхилення
	тис.грн	На 1 прац. Грн	тис.грн	на 1 прац. Грн.	Абсолютне	Відносне
Середньоспискова чисельність усього персоналу, осіб	663		647		+16	+2,6
Середньоспискова чисельність ПВП, осіб	586		575		+11	+2
Фонд оплати праці всього, в т.р.	5282,8	7968,02	4228,1	6534,93	+1054,7	+25
Фонд основної заробітної плати	2682,4	4045,85	2125,4	3285,01	+557	+26
Фонд додаткової заробітної плати	2042,9	3081,30	1809,7	2797,06	+233,2	+13
Інші заохочувальні та компенсаційні виплати	557,5	840,87	293,0	452,86	+264,5	+90

    З таблиці 2.6 видно, що фонд оплати праці у 2002 році збільшився проти 2001 року на 1054,7 тис. грн. або на 24,9%. Питома вага фонду основної заробітної плати (оплата за відрядними розцінками, тарифними ставками та посадовими окладами) в фонді оплати праці складає 50,8% (в 2001 році 50,3%), фонду додаткової заробітної плати – 38,7% (в 2001 році – 42,8%), інших заохочувальних та компенсаційних виплат 10,5% (в 2001 році – 6,9%).

    Керуючись Законом України “Про оплату праці”, генеральною та галузевою тарифними угодами та на виконання наказу дирекції АТ “Київхліб” від 29.05.02 р. № 44 на хлібокомбінаті з 01.06.02 р. діє мінімальна тарифна ставка (оклад) робітника І розряду за повністю виконану місячну норму праці (обсяг робіт) в розмірі 230 грн. на місяць, тобто мінімальна тарифна ставка збільшилась на 21,1% проти 2001 року.

Аналіз балансу використання робочого часу наведений в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.