Единый социальный налог

Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию (National Insurance). Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существут несколько уровней выплат по национальному страхования для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12.8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.

 

Налог на прирост капитала - Capital Gains Tax

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT) - это налог на доходы с капитала. Если при продаже или передаче имущества его стоимость увеличилась, Вы можете попасть под действие налога на прибыль. Данный налог не применяется, когда вы продаете личное имущество стоимостью 6000 фунтов и менее, или Ваш основной дом.

                 Возможно Вы будете вынуждены заплатить налог на прибыль, например, если Вы:

· продаете, меняете или иным образом передаете права владения имуществом или его частью;

· получаете деньги за имущество, например, компенсацию за поврежденное имущество.

                Основные ставки налога на прирост капитала в 2007-2009 годах.

· 10%, если доход ниже начальной ставки для подоходного налога (£2,230)

· 20%, если доход между начальной и основной ставкой для подоходного налога (£2,231 to £34,600)

· 40%, если доход больше высокой ставки для подоходного налога (£34,601 and above)

Налогу на прибыль не подлежат: ваша машина; ваш дом (соблюдая некоторые условия); личные вложения в акции и бумаги (ISAs and PEPs); правительственные бумаги (бонды); личное имущество стоимостью до 6000 фунтов при его продаже; выигрыш в лотерею, пари или на бильярде и деньги, составляющие часть базы, облагаемой налогом на доходы (income tax).

 

Вклады социального обеспечения

В Великобритании существуют вклады социального обеспечения (NI-вклады):

Самостоятельно выплачиваемый вклад применяется в отношении лиц, не имеющих права на социальное обеспечение и различные налоговые льготы.

Используемый вклад  отчисляется работодателем в виде процента от заработной платы работника.

Одним из элементов британской системы социального обеспечения является государственная программа пенсионного обеспечения, связанная с доходом работника. Работник может заключить контракт и стать членом профессиональной программы пенсионного обеспечения, основанной предпринимателем, либо делать вклады в одобренную личную программу пенсионного обеспечения.

Если доход работника ниже £89 (4741,9 руб.) в неделю, то никакие вклады не делаются.

Вклады социального обеспечения подразделяются на классы.

Класс I – вклады сотрудников, работающих по трудовому договору.

Выплачиваются работодателем в размере 12,8 % от прибыли без ограничения. Если работодатель вырабатывает согласованный пенсионный план для своих работников, то вклады выплачиваются в размере 9,4 % от заработной платы работника. Если план отсутствует, то вклады выплачиваются в размере 11 %.

Класс II – вклады лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью.

Фиксированная ставка равна £2 (106 руб.) в неделю.

Класс III – добровольные вклады.

Для лиц, которые не работают по найму или постоянно не проживают в Великобритании, для обеспечения пенсионного пособия по возрасту фиксированная ставка равна £6,95 (370 руб.) в неделю.

Класс IV – дополнительные вклады для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью – составляют8 % от доходов в пределах от £4615 до £30 940 Взносы не дают права на социальные льготы и действуют фактически как дополнительный подоходный налог.

От уплаты взносов освобождаются:

– работники, чья зарплата либо доходы ниже установленного минимума;

– люди пенсионного возраста, продолжающие свою трудовую деятельность;

– юридические лица, чья головная компания находится не в Великобритании.

 

Местные налоги

Органы местного самоуправления Великобритании отвечают за эффективное социально-экономическое развитие подведомственных им территорий и достижение социального благополучия населения. Однако эффективность их деятельности в регулировании экономической ситуации на территориях напрямую связана с наличием у местных органов финансовых средств, достаточных как для решения местных проблем, так и для эффективности участия в реализации общегосударственной политики в сфере социального и экономического развития. В Великобритании существуют 4 основных источника финансирования деятельности органов местного самоуправления: местные налоги и сборы (17%), субсидии центрального правительства (77%), другие доходы (6%).[

Налог на имущество

Существующая в Великобритании система налогов на имущество с физических лиц предполагает, что если это имущество не дает прибыли, то оно не облагается налогом. Если же со своего имущества, какое бы оно ни было, физические лица получают доход, то они платят налог с этого дохода по соответствующей шкале.

Плательщиками налога являются лица, имеющие в своей собственности жилье, а также арендаторы нежилых помещений.

Стоимость и размер дома определяют размер налогооблагаемой базы, которая увеличивается с появлением в этом доме каждого нового жильца, достигшего совершеннолетнего возраста.

Стоимость нежилых помещений оценивается по уровню годовой аренды и пересматривается каждые пять лет.

На одной территории могут осуществлять свои функции несколько местных органов власти, однако право взимать на этой территории налог предоставлено более низкой ступени административного деления.

Ставка налога на имущество устанавливается муниципалитетом с учетом потребности в финансовых ресурсах, поэтому заметно колеблется по графствам и городам Великобритании.

Ставка за аренду нежилых помещений устанавливается центральным правительством и собирается органами местного самоуправления. В этом случае доходы идут в общий фонд, из которого они затем перераспределяются в органы местного управления в соответствии с количеством жителей округа.

Налог взимается один раз в полгода.

Не подлежат налогообложению сельскохозяйственная земля и постройки на ней (исключая жилые здания), а также церкви. Кроме того, законом установлены некоторые льготы по обложению местным налогом для малоимущих (налоговые скидки, уменьшение ставки на 50 %). Льготами пользуются также благотворительные организации.

Если доход не превышает £4615 в год, то налог вообще не взимается.

 

Муниципалитет может устанавливать и другие налоги на местные нужды. Перечень местных сборов в различных графствах различен.

 

Налоговая система Великобритании в том виде, в каком она здесь описана, сложилась в прошлом столетии. В настоящее время в системе налогообложения государства происходят важные изменения, вызванные проблемами, характерными для всех развитых стран.