Работа банка с векселями клиентов

Существуют четыре основные операции банка с векселями: инкассирование векселей; учет (дисконт) векселей; предоставле­ние ссуд под залог векселей; поручительство по векселям (авалирование).

Операция по инкассированию векселей заключается в том, что вексель предъявляется векселедержателем в банк с просьбой произвести по нему взыскание. При этом на обороте векселя дела­ется доверительный индоссамент на имя банка, после чего банк за определенную плату производит взыскание по векселю в пользу доверителя.

Учет, или дисконт, векселей – самая распространенная операция банков с векселями; она представляет собой форму кредитования векселедержателя.

Предоставление ссуд под залог векселей в настоящее время развито слабо, поскольку для этого необходим значительный вексельный оборот, при котором практически любая организация имеет свой портфель векселей, которые могут быть исполь­зованы в качестве залога при получении банковского кредита.

Поручительство по векселям (авалирование) является по суще­ству страхованием вексельного оборота. Эта операция осуществляется банком на принципах страхования кредитора от невозврата кредита со взиманием в свою пользу комиссионных с учетом сумм по векселю и потенциального риска неплатежа по нему.     

Учет (дисконт) векселей банком организуется на счетах № 512 - 515, входящих в группу счетов «Учтенные векселя», по срокам платежа, а также отдельно – учтенные банком векселя, не оплаченные в срок, опротестованные и неопротестованные.

До наступления срока платежа векселей они группируются на счетах второго порядка следующим образом:

– векселя сроком платежа «на определенный календарный день» и «во столько-то времени от составления» (срочные) относятся на счета второго порядка по сроку, фактически оставшемуся до платежа на момент приобретения векселя. В расчет срока прини­мается точное число календарных дней. Например, вексель сро­ком платежа 2 апреля 1998 г. приобретен 2 марта 1998 г, до оплаты осталось 33 дня, поэтому он будет записан по счету вто­рого порядка № 51503, т. е. прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней. По мере приближения срока платежа их пере­вод в другую группу не производится;

– векселя со сроком платежа «По предъявлению» учитываются на счетах № 51201 —- 51901 «до востребования».

Все счета активные; сальдо дебетовое означает сумму задол­женности трассантов—плательщиков по векселям, приобретен­ным банком у векселедержателей; оборот по дебету - приобретения векселей в отчетном периоде или суммы, отосланные на инкассо в банки-корреспонденты и опротестованные, не опла­ченные в срок по векселям за отчетный период; оборот по кре­диту - суммы поступивших платежей по векселям, находящимся в банке, или от банков-корреспондентов и суммы оплаты опро­тестованных, ранее не оплаченных в срок векселей.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по векселедержателям и векселедателям в пределах разрешенного им кредита с контролем за сроками погашения векселей Учет векселей срок оплаты которых не наступил, производится (по счетам № 51301 - 51307 - 51901 - 51907) по «покупной стоимости, или по цене приобретения (Указания ЦБР №62у от 11.12.97 г.). В то же время на счета по учету векселей, не оплаченных в срок (сче­та № 51207-08 по № 51907-08), переносится не покупная сто­имость векселей, а сумма, которую векселедержатель (кредитная организация) имеет право требовать по векселю по наступлении его срока, т. е. сумма номинала — для векселей без оговорки о начислении процентов и сумма номинала с процентами за пери­од обращения векселя - для векселя с действительной суммой требования. Разница между ценой приобретения векселя и сум­мой требования по нему будет относиться на счет № 61302 «До­ходы будущих периодов по ценным бумагам».