2020-01-14
210
Ликвидность банка – это способность своевременно погашать долговые и финансовые обязательства. Ликвидность банка обеспечивается: наличием достаточного собственного капитала, оптимальным соотношением между привлеченными и размещенными средствами. Различают следующие виды ликвидности:
1) стационарная (как запас) – способность кредитной организации выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени (на дату);
2) текущая (как поток) – способность банка поддерживать на достигнутом благоприятном уровне и не допускать ухудшения показателей ликвидности в течение определенного периода (за период);
3) перспективная (как прогноз) – оценка риска операций, проводимых банком с учетом поддержания показателей ликвидности на допустимом уровне.
Анализ ликвидности проводится двумя методами:
1. коэффициентный;
2. нормативный.
Проведем анализ ликвидности кредитной организации коэффициентным методом. Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
а) Коэффициент общей ликвидности характеризует способность банка расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.
К общ.ликв. = ЛА / ПС (10)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Оптимальное значение коэффициента – больше или равно 1. Допустимое – больше или равно 0,7, критическое – менее 0,15.
б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней.
К абс.ликв. = ВА / ОВ (11)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Допустимое значение коэффициента 0,5-0,7. Если значение коэффициента находится в интервале 0,3-0,5, то банк не в полном объеме может расплатиться по обязательствам. Критическим будет значение коэффициента менее 0,3.
в) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения банком своих операций.
К сроч. = (ЛА – ОВ) / СО (12)
Где
СО – срочные обязательства.
Допустимое значение коэффициента более 0,25, критическое – менее или равно минус 0,5.
г) Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если коэффициент ликвидности по срочным обязательствам имеет критическое значение.
Коэффициент генеральной ликвидности характеризует способность банка погасить срочные обязательства за счет ликвидных активов и защищенных активов.
К ген.ликв. = (ЛА – ОВ + ЗА) / СО (13)
Где
ЗА – защищенные активы.
К защищенным активам относятся:
· Основные средства
· Нематериальные активы
· Капитальные вложения
Допустимое значение более или равно 0,5, критическое – менее или равно 0,25.
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности кредитной организации
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,1 | 0,14 | 0,04 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,8 | 2,7 | 0,9 |
| Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 0,17 | 0,09 |
Показатели рассчитывались следующим образом (на примере отчетного периода):
К общ.ликв. = (23000593 + 59193056 + 1794770) / 608752008 = 0,14;
К абс.ликв. = (23000593 + 59193056) / 30428600,4 = 2,7;
К сроч. = ((23000593 + 59193056 + 1794770) – 30428600,4)/ (349258047 + 30428600,4) = 53559818,6 / 318829446,6 = 0,17.
Т.к. значения коэффициента ликвидности по срочным обязательствам в отчетном и базисном периодах не является критическими, то коэффициент генеральной ликвидности мы не рассчитывали.
Коэффициент общей ликвидности и в базисном и в отчетном периодах имел критическое значение (меньше 0,15). В отчетном периоде показатель был равен 0,14, в базисном – 0,1. Из этого следует, что банк практически не имеет способности расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.
Рассчитав показатель абсолютной ликвидности, мы можем сделать вывод, что в базисном и отчетном периодах значение коэффициента выше допустимой нормы (0,5-0,7). Кроме того, в отчетном периоде, по сравнению с базисным, наблюдается увеличение данного показателя на 0,9. Таким образом, способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней очень велика.
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, как говорилось выше, имеет критическое значение. Следовательно, способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения операций очень мала.
Таким образом, банк является ликвидным, поскольку два коэффициента из трех находятся в диапазоне между критическим и допустимым значением.
Теперь проведем анализ ликвидности банка нормативным методом. Для этого рассчитаем значения следующих показателей:
Н2 = (ВА / ОВ) * 100% (14)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Данный показатель характеризует способность банка расплатиться по наиболее срочным обязательствам до востребования.
Н3 = ((ЛА + ВА) / ОВ) * 100% (15)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Н3 характеризует способность банка своевременно расплатиться по обязательствам до востребования.
Н4 = (КВД / (СК + ДО)) * 100% (16)
Где
КВД – кредиты выданные долгосрочные;
СК – собственный капитал;
ДО – долгосрочные обязательства.
Данный показатель характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам со срокам более 1 года.
Все коэффициенты были рассчитаны по выше представленным формулам и занесены в таблицу 8.
Таблица 8
Анализ показателей ликвидности банка нормативным методом
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Н2 | 180 | 270 | 90 |
| Н3 | 378 | 546 | 168 |
| Н4 | 788 | 914 | 126 |
Расчеты были произведены на основании формул 14 – 16 следующим образом:
На примере отчетного периода:
Н2 = ((23000593 + 59193056) / 30428600, 4) *100% = 270%;
Н3 = ((83988419 + 82193649) / 30428600,4) * 100% = 546%;
Н4 = (513852254 / 56139140) * 100% = 914%.
Минимально допустимое значение Н2 – 15%. Как видно из таблицы 8 значения данного показателя и в базисном и в отчетном периодах гораздо выше минимального значения, кроме того в отчетном периоде по сравнению с базисным показатель увеличился на 90%. Это свидетельствует о том, что способность банка расплатиться по срочным обязательствам до востребования очень высока. Коэффициент Н3 также значительно превышает свое минимально допустимое значение (50%) и в базисном и в отчетном периодах. В отчетном периоде вновь происходит увеличение показателя по сравнению с базисным на 168%. И наконец, значение Н4 тоже имеет очень высокое значение, особенно в отчетном периоде, показатель увеличился на 126%. Это говорит о том, что банк имеет очень высокую способность расплатиться по своим обязательствам сроком более года.
