2020-01-14
177
Для анализа финансовой надежности банка применятся рейтинговая оценка – оценка на основе расчета 10 коэффициентов по аналитическим формулам. Каждому коэффициенту присваиваются баллы в зависимости от его числового значения по сравнительной таблице, затем суммированием полученных баллов рассчитывается рейтинг банка.
Финансовая надежность - стабильная способность банка без задержек и в любой экономической ситуации выполнять долговые и финансовые обязательства и продолжать свою деятельность. Анализ различных показателей финансового состояния и деятельности кредитной организации можно проводить до бесконечности. Конечно, чем глубже и подробнее анализ, тем качественнее и точнее его результат.
Надёжность коммерческих банков принято оценивать по балльной системе. Высокая степень надёжности предполагает, что банк не нуждается во вмешательстве органов надзора, сам может преодолевать влияние негативных внешних тенденций. Для других банков необходимо вмешательство органов надзора в части контроля за отдельными сторонами их деятельности. Третьим такое вмешательство требуется по ряду направлений, в связи, с чем органы надзора обязывают такие банки разрабатывать план мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи четвёртым ревизоры включают в систему мер финансовое оздоровление акционеров (участников). Для пятых единственный выход из положения — реорганизация банка в целях предотвращения банкротства или его ликвидации. Система баллов для рейтинговой оценки банка представлена в таблице 14.
Таблица 14
Справочная данные для оценки надежности банка
| Коэффициенты | Баллы | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| К1 | >1 | 0,07-1 | <0,07 |
| К2 | <0,65 | 0,65-0,83 | >0,83 |
| К3 | <0,05 | 0,05-0,15 | >0,15 |
| К4 | >0,25 | 0-0,25 | <0 |
| К5 | - | ≤0,95 | >0,95 |
| К6 | - | >0 | ≤0 |
| К7 | >0,1 | 0,05-0,1 | <0,05 |
| К8 | - | ≤0,8 | >0,8 |
| К9 | >0,75 | 0,07-0,75 | <0,07 |
| К10 | >1 | 0,8-1 | <0,8 |
Итак, рассчитаем все необходимые коэффициенты по следующим формулам:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К1 = ВА / ОВ (27)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
2. Коэффициент доходности активов:
К2 = ДА / А (28)
Где
ДА – доходные активы;
А – активы всего.
3. Коэффициент сомнительной задолженности:
К3 = ПС / КВ (29)
Где
ПС – просроченные ссуды;
КВ – кредиты выданные.
4. Коэффициент защищенности от риска:
К4 = (Р + П + РК) / (КВ – ПЗ) (30)
Где
Р – резервы под возможные потери;
П – прибыль;
РК – резервный капитал;
КВ – кредиты выданные;
ПЗ – просроченная задолженность.
5. Коэффициент дееспособности:
К5 = ОР / ОД (31)
Где
ОР – операционные расходы;
ОД – операционные доходы.
6. Коэффициент рентабельности активов:
К6 = П / СК (32)
Где
П – прибыль;
СК – собственный капитал.
7. Коэффициент достаточности капитала:
К7 = СК / П (33)
Где СК – собственный капитал;
П – пассивы всего.
8. Коэффициент фондовой капитализации прибыли:
К8 = УК / СК (34)
Где
КУ – уставный капитал;
СК – собственный капитал.
9. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам:
К9 = (ЛА – ОВ) / ОС (35)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ОВ – обязательства до востребования;
ОС – обязательства срочные.
10. Коэффициент общей ликвидности:
К10 = ЛА / ПС (36)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Значения рассчитанных коэффициентов и присвоенные им баллы представлены в таблице 15.
Таблица 15
Аналитические коэффициенты
| Показатели | Базисный период | Баллы | Отчетный период | Баллы |
| К. абсолютной ликвидности | 1,81 | 1 | 2,7 | 1 |
| К. доходности активов | 0,89 | 3 | 0,85 | 3 |
| К. сомнительной задолженности | 0,05 | 2 | 0,05 | 2 |
| К. защищенности от риска | 0,01 | 3 | 0,04 | 3 |
| К. дееспособности | 0,90 | 2 | 0,71 | 2 |
| К. рентабельности активов | 0,04 | 2 | 0,07 | 2 |
| К. достаточности капитала | 0,12 | 1 | 0,08 | 2 |
| К фондовой капитализации прибыли | 0,03 | 2 | 0,03 | 2 |
| К. ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 2 | 0,17 | 2 |
| К. общей ликвидности | 0,1 | 3 | 0,14 | 2 |
Банк считается:
· абсолютнонадежным – (13-17 баллов)
· относительнонадежным (18-23 балла)
· не надежным (≥24 балла)
Таким образом, сумма баллов, присвоенных коэффициентам в соответствии с табл. 14, в базисном периоде составила 21. В отчетном периоде сумма балов не изменилась и также осталась равной 21. Из этого можно сделать вывод, что рейтинговая оценка рассматриваемой нами кредитной организации равна 21, следовательно банк и в отчетном и в базисном периоде являлся относительно надежным.
Существует еще один метод, с помощью которого можно провести рейтинговую оценку кредитной организации. Этот метод носит название структурно-коэффициентный. Метод включает в себя следующие расчеты:
1. Структурный анализ
А) по пассиву:
- собственные средства;
- обязательства до востребования;
- обязательства срочные.
Б) по активу:
- высоколиквидные активы;
- кредиты выданные;
- высокорисковые (долгосрочные) активы.
Рассчитывается удельный вес каждой группы по активу и по пассиву и полученные значения сравниваются с рекомендуемыми.
2. Коэффициентный анализ
А) общий коэффициент ликвидности;
Б) коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности;
В) коэффициент ликвидности по срочным обязательствам;
Г) генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.
Банк считается:
1. высоколиквидным, если 7-10 показателей соответствуют оптимальным значениям или больше допустимых;
2. допустимо-надежным, если 7-10 показателей соответствуют допустимым значениям;
3. сомнительно – надежным, если 7-10 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями;
4. ненадежным, если 7-10 показателей ниже критического значения.
Данные, которые необходимы для проведения рейтинговой оценки банка этим методом, нам уже известны. Поскольку все показатели были рассчитаны ранее. На основании этих данных проведем структурный анализ по пассиву и активу кредитной организации. Запишем все необходимые показатели в таблицу (табл.16, 17, 18)
Таблица 16
Показатели для структурного анализа по пассиву кредитной организации
| Показатели | Базисный период, % | Отчетный период, % | Нормативное значение, % | Удовлетворение норме | |
| Собственные средства | 10 | 8 | 10-20 | Баз. | Отч. |
| да | нет | ||||
| Обязат-ва до востребования | 4 | 6 | 5-7 | нет | Да |
| Обязательства срочные | 55 | 48 | 93-95 | нет | нет |
Таблица 17
Показатели для структурного анализа по активу кредитной организации
| Показатели | Базисный период, % | Отчетный период, % | Нормативное значение, % | Удовлетворение норме | |
| Высоколиквидные активы | 8 | 12 | 10-15 | Баз. | Отч. |
| нет | да | ||||
| Кредиты выданные | 85 | 77 | 60-70 | да | да |
| Высокорисковые активы | 4 | 8 | 10-30 | нет | нет |
Таблица 18
Показатели для коэффициентного анализа кредитной организации
| Показатели | Базисный период, | Отчетный период, | Допустимое значение | |
| Общий коэффициент лиувидности | 0,1 | 0,14 | >= 0,7 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,8 | 2,7 | 0,5-0,7 | |
| Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 0,17 | >0,25 |
Проанализировав все данные в таблицах 16, 17 и 18 можно сделать вывод, что рассматриваемый нами банк является сомнительно надежным, поскольку 7 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями. Соответственно это является отрицательным моментом для репутации банка.
Мы провели диагностику финансового состояния рассматриваемой кредитной организации, в ходе которой выяснилось, что банк находится в удовлетворительном финансовом состоянии, а значит, по отношению к нему должны применяться методы превентивного (упреждающего) антикризисного управления. Рассмотрим их в параграфе 2.5.
