Санкции за нарушение правил валютного контроля

 

Все нарушения валютного законодательства можно разделить на две группы: те, которые влекут за собой уголовную ответственность, и те, которые грозят лишь административными санкциями.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка. Цель следует считать противной основам правопорядка, если достижение такой цели противоречит положениям норм Конституции РФ.

Иск о применении последствий недействительности ничтожной сделки согласно п. 1 ст. 181 ГК РФ может быть предъявлен в течение трех лет со дня, когда началось ее исполнение. До 26 июля 2005 г. этот срок составлял 10 лет.

Поскольку иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории РФ, расчеты в иностранной валюте на территории РФ носят характер исключения из общего запрета и допускаются только по основаниям и в режиме, разрешенным Банком России. Указанный запрет распространяется на всех участников гражданского оборота, включая юридических и физических лиц, и на каждый случай использования ими иностранной валюты во внутренних расчетах. Этот запрет не поставлен в зависимость от того, осуществляются ли подобные платежи систематически или в разовом порядке.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и 16.4 «Недекларирование» либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП).

Так, осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании (п. 1 ст. 15.25 КоАП).[16]

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда (п. 2 ст. 15.25 КоАП).

Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке (п. 3 ст. 15.25 КоАП).

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (п. 4 ст. 15.25 КоАП).

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ (п. 5 ст. 15.25 КоАП).

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (п. 6 ст. 15.25 КоАП).

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных ст. ст. 16.3 и 16.4 КоАП, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда (п. 7 ст. 15.25 КоАП).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП, рассматривают органы валютного контроля; от их имени указанные дела в соответствии с ч. 2 ст. 23.60 КоАП вправе рассматривать:

¾ руководитель Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), его заместители;

¾ руководители структурных подразделений Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, их заместители;

¾ руководители территориальных органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Статья 16.4 КоАП устанавливает, что недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 16.4 КоАП, согласно ч. 1 ст. 23.8 КоАП рассматривают таможенные органы.

КоАП[17] содержит также следующие нормы об административной ответственности, обеспечивающие реализацию органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами своих полномочий:

¾ ч. 1 ст. 19.4 «Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)» - неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда;

¾ ч. 1 ст. 19.5 «Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль)» - невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда;

¾ ст. 19.6 «Непринятие мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения» - непринятие по постановлению (представлению) органа (должностного лица), рассмотревшего дело об административном правонарушении, мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда;

¾ ст. 19.7 «Непредставление сведений (информации)» - непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от тридцати до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Меры административной ответственности за нарушения валютного регулирования применяются по результатам проведенных проверок, в порядке, установленном КоАП.

Вместе с тем в Законе не регламентирован порядок проведения проверок соблюдения валютного законодательства. Не указаны виды проверок, сроки и частота их проведения, документы, порядок обжалования и так далее. При отсутствии такого порядка у проверяющих сохраняется возможность произвольного определения объема проводимой проверки.

Составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст. ст. 19.6 и 19.7 КоАП, должностные лица органов и агентов валютного контроля вправе в соответствии с п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП.

Дела об указанных административных правонарушениях согласно положениям ст. 23.1 КоАП рассматривают:

¾ судьи районных судов - в случае, если производство по делам осуществляется в форме административного расследования;

¾ мировые судьи - в остальных случаях.

Если лицо, привлеченное к ответственности, в течение тридцати дней не уплатило штраф, в соответствии со ст. 32.2 КоАП должностное лицо, вынесшее постановление, направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа. С 01.01.2004 не применяется ранее действовавший порядок направления в банк инкассовых поручений для безакцептного списания сумм штрафов со счетов юридических лиц.[18]

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

¾ контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК);

¾ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК).

Заключение

Современный этап развития Российской Федерации характеризуется тенденциями укрепления государственной власти, повышением роли государства в системе управления экономикой, усилением борьбы с коррупцией и правонарушениями в экономической сфере. В этой связи объективно возрастает значение и роль валютного контроля.

На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции.

Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.

Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного регулирования, однако развитие законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения. Однако суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

Таким образом, рассмотрев систему валютного регулирования и валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны.[19]

Значение валютного контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка, в процессе финансовой деятельности органами го­сударственной власти и местного самоуправления, предприятия­ми, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляе­мых действий, соответствие их задачам государства и муници­пальных образований. Таким образом, он служит важным спосо­бом обеспечения законности и целесообразности проводимой фи­нансовой деятельности.

Список литературы:

 

1. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) // Российская газета. – 2001.
- № 256. С.1-28.

2. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) // Российская газета. – 1996. - № 79. – С. 12-16.

3. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О правительстве Российской Федерации» (одобрен СФ ФС РФ 14.05.1997) // Российская газета.
– 1997. - № 245. - С. 4-7.

4. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) // Российская газета. – 2003.
- № 253. - С. 18-22.

5. Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления» (принят ГД ФС РФ 11.06.2004) // Российская газета. –2004. - № 138. – с. 10-18.

6. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль / В. Абрамов // Закон. - 2001. - №6.-С.94-97.

7. Валютное регулирование: тема номера: [Новое валют. законодательство, правов. режим валют. операций, правов. основы резервирования, банков. счета резидентов и нерезидентов, паспорт сделки как инструмент валют. контроля, порядок обязат. продажи части валют. выручки] // Закон. - 2005. - №4. - С. 3-72.

8. Емелин А. В. Основы организации и функционирования системы валютного контроля в Российской Федерации: [осн. направления, цели, принципы и организационно-правовые формы валютного контроля] / А. В. Емелин // Деньги и кредит.
- 2005. - №3. - С. 33-40.

9. Зырянов Н. Новые правила наложения взысканий за нарушение валютного законодательства / Н. Зырянов // Хозяйство и право. - 2004. - №12.-С.73-82.

10. Косаренко Н.Н. Финансовое право России: Учеб.пособие / Н. Н. Косаренко.
- М.,Ростов-на-Дону: Нац.ин-т бизнеса,Феникс, 2004. - 315с. - (Высшее образование).

11. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб.для вузов / Ю. А. Крохина.
- М.: НОРМА, 2004. - 689с.

12. Ларичев В. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями / В. Ларичев, Е. Милякина // Законодательство. - 2001. - №9.-С.22-39.

13. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль / В. Н. Мельников // Эко. - 2002. - №6.-С.35-40.

14. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития / В. Н. Мельников // Деньги и кредит. - 2003. - №12.
-С.43-47.

15. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России-этапы развития и перспективы / В. Н. Мельников // Деньги и кредит. - 2005.
- №1.-С.11-18.

16. Райзберг Б.А. Учебный экономический словарь: 3000 терминов / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский. - М.: Айрис-пресс,Рольф, 2004. - 410,(1)с. - (Домашний репетитор)

17. Сапожников Н. Ответственность в валютных правоотношениях / Н. Сапожников
// Законность. - 2004. - №9.-С.35-40.

18. Третьякова Т.В. Валютное право / Т. В. Третьякова. - СПб.: Питер, 2005. - 143с.

19. Финансовое право: Учеб.для вузов / О. Н. Горбунова [и др.]; Ред.Химичев Н.И.
- 2-е изд.,перераб.,доп. - М.: Юристъ, 2002. - 599с. - (Institutiones).

20. Финансы: Учебник / С. А. Белозеров [и др.]; Ред.Ковалев В.В. - 2-е изд.,перераб.,доп. - М.: Проспект, 2004. - 636с.

21. Хандруев А. Снова торопимся: Валютное регулирование и валютный контроль
/ А. Хандруев // Эксперт. - 2001. - №32.-С.36-39.

22. Экономика и право: Словарь-справочник / Авт.-сост.Кураков Л.П.,Кураков В.Л.,Кураков А.Л. - М.:Вуз и школа, 2004. - 1070,(1)с.

23. Яковлев Е.П. Валютный контроль в России: актуальные вопросы / Е. П. Яковлев
// Финансы. - 2004. - №1.-С.75-76.

Приложение 1

 

Приложение 2