2020-01-14
222
Фонд повременной заработной платы работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.
Среднегодовая заработная плата рабочих, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Данные для расчета предоставлены в таблице 2.
Таблица 2 – Исходные данные для анализа изменения фонда оплаты труда рабочих
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2008 г. по | |
| сравнению с 2006 г. | сравнению с 2007 г. | ||||
| Среднесписочная численность, чел. | 2019 | 1953 | 1633 | -386 | -320 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год, дни | 217 | 214 | 214 | -3 | 0 |
| Средняя продолжительность дня, час | 7,97 | 7,98 | 7,98 | 0,01 | 0 |
| ФОТ рабочих, руб. | 159991000 | 197920727 | 223498210 | 63507210 | 25577483 |
| Заработная плата одного работника, руб.: | |||||
| Среднегодовая | 79 242,69 | 101 341,9 | 136 863,57 | 57 620,88 | 35 521,67 |
| Среднедневная | 365,17 | 473,56 | 639,55 | 274,38 | 165,99 |
| Среднечасовая | 45,82 | 59,34 | 80,14 | 35,32 | 20,8 |
|
|
|
Влияние выше названных факторов на изменение фонда заработной платы определяется методом цепных подстановок, и факторная модель выглядит следующим образом [27, с.398]:
(8)
где ФЗП – фонд заработной платы, руб.;
ЧР – среднесписочная численность, чел.;
Д – количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;
П – средняя продолжительность смены, час.;
ЧЗП – среднечасовая зарплата рабочего; руб.
Рассчитываем фонд заработной платы рабочих за 2006 – 2008 года:
2006 г. 
2007 г. 
2008 г. 
Определяем фонд заработной платы за счет изменения численности рабочих в 2008 году по сравнению с 2006 годом:
Определяем фонд заработной платы за счет изменения численности рабочих в 2008 году по сравнению с 2007 годом:
Определяем фонд заработной платы за счет изменения количества отработанных дней в 2008 году по сравнению с 2006 годом:
Определяем фонд заработной платы за счет изменения количества отработанных дней в 2008 году по сравнению с 2007 годом:
Определяем ФЗП за счет изменения длительности рабочего дня в 2008 году по сравнению с 2006 годом:
Определяем ФЗП за счет изменения длительности рабочего дня в 2008 году по сравнению с 2007 годом:
Определяем ФЗП за счет изменения среднечасовой заработной платы рабочего в 2008 году:
Определяем общее изменение фонда заработной платы в 2008 году по сравнению с 2006 и 2007 годом:
в том числе за счет изменения следующих факторов:
- численности рабочих
- количества отработанных дней одним рабочим
|
|
|
- средней продолжительности рабочего дня
- среднечасовой зарплаты рабочего
Данные факторного анализа показывают, что в 2008 году значительно выросло использование средств на оплату труда рабочих по сравнению с 2006 и 2007 годами.
Так, использование фонда оплаты труда в 2008 году, по сравнению с 2006 годом вырос на 63490836,7 руб. На увеличение фонда оплаты труда повлияло увеличение среднечасовой оплаты на одного рабочего, что позволило увеличить фонд оплаты труда на сумму 95708416 руб.
Уменьшение численности работающих привело к уменьшению фонда оплаты труда на 30588659,5 руб. Уменьшение количества отработанных дней привело к уменьшению фонда оплаты труда на 1789043,3руб., а средняя продолжительность рабочего дня позволило увеличить средства, направленные в фонд оплаты труда в среднем на 160123,5 руб.
Аналогичная ситуация прослеживается в 2008 году, по сравнению с 2007 годом. В основном на увеличение фонда оплаты труда повлияло увеличение среднечасовой оплаты на одного рабочего, что позволило увеличить фонд оплаты труда на сумму 58005100,6 руб. А уменьшение численности рабочих повлекло снижение фонда оплаты труда на 32427553,5 руб.
Общая сумма фонда оплаты труда в 2008 году по сравнению 2007 годом, увеличилась на сумму 25577547,1 руб.
Фонд заработной платы управленческого аппарата также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка. Данные для расчета предоставлены в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные для анализа изменения фонда оплаты труда АУП
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение в 2008 г. по сравнению с | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||
| Численность, чел.: АУП | 382 | 372 | 348 | -34 | -24 |
| ФОТ АУП, руб. | 56 274 300 | 65 263 606 | 77 982 138 | 21 707 838 | 12 718 532 |
| Среднегодовая заработная плата АУП, руб. | 147 314,92 | 175 439,8 | 224 086,6 | 76 771,68 | 48 646,8 |
Влияние выше названных факторов на изменение фонда заработной платы можно произвести способом абсолютных разниц, и факторная модель выглядит следующим образом [27,с 413]:
, (9)
где ФЗП – фонд заработной платы, руб.;
ЧР – численность работников, чел.;
ГЗП – годовая заработная плата, руб.
Рассчитываем фонд заработной платы АУП за 2008 – 2006 года:
2006 г. 
2007 г. 
2008 г. 
Определяем общее изменение фонда заработной платы АУП за 2006 – 2008 года:
Определяем изменение фонда заработной платы АУП за счет изменения численности работающих в 2006 – 2008 годах.
Определяем изменение фонда заработной платы АУП за счет изменения среднегодовой заработной платы за 2006 – 2008 года:
В 2008 году по сравнению с 2006 годом из-за уменьшения численности АУП и выходов в выходные дни, поощрения за досрочное выполнение объемов наблюдается увеличение фонда заработной платы на 26716544,64 рублей.
В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло уменьшение численности на 24 человека. Также из-за увеличения должностных окладов фонд оплаты труда увеличился на 16929086,4 рублей.
