Схема расчета влияния факторов на совокупную себестоимость

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Размер влияния
1. Плановая себестоимость	С0 = *	Х	17728550
Себестоимость продукции при фактическом объеме, структуре и плановой себестоимости единицы продукции	С1 = *	Х	17782533
Влияние объема и структуры продукции на себестоимость	ΔС (Q, D) = С1- С0	17782533 – 17728550	58983
Влияние объема выручки продукции на совокупную себестоимость	ΔС (Q) = ΔQ * Сср0	(863563 – 860860) * 20,588	55649
Влияние структуры выпуска продукции на совокупную себестоимость	ΔС (D) = ΔD * Q1 или ΔС (D) = Δ(QD1) - ΔС (Q)	58983 – 55649	3334
Влияние изменения себестоимости продукции по группам товаров на совокупную себестоимость	ΔС (Сср) = ΔСср.и * Q1	(20,99 – 20,588) * 863563	342929
Совокупное влияние факторов	Стр. 4 + стр. 6	95649 + 342929	3985578

Приложение: Qi – объем реализации i-го вида продукции; Сi – себестоимость i-й единицы продукции; Сср.i – усредненная себестоимость единицы i-го вида услуг при фактической структуре.

В вязи с тем, что отрасль связи наиболее трудоемкая отрасль, проведем анализ влияния изменения прямых трудовых затрат на изменение общей (совокупной) себестоимости услуг.

Общая сумма прямой заработной платы зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые в свою очередь зависят от трудоемкости и уровня оплаты труда на 1 чел/час (рис. 3.3).

Рис. 3.3 Блок-схема факторной системы заработной платы на оказание услуг связи

Для расчета влияния этих факторов необходимо иметь следующие исходные данные (табл. 3.3).

Сумма прямой заработной платы на производство продукции, руб.:

- по плану:

Σ(VВПплi * УТЕ плi * ОТ плi) 8088911,

- по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при плановой ее структуре:

Σ(VВПплi * УТЕ плi * ОТ плi) * Ктп 8113178,

Ктп = 1,003,

- по плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции:

Σ(VВПфi * УТЕ плi * ОТ плi) 8119145,

- фактически при плановом уровне оплаты труда:

Σ(VВПфi * УТЕ фi * ОТ плi) 7989330,

- фактически:

Σ(VВПфi * УТЕ фi * ОТ фi)              8098845.

Таблица 3.2