2020-01-14
447
Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации.
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.
К налоговым доходам федерального бюджета относятся (в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами):
- налога на прибыль организаций;
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов на спиртосодержащую и табачную продукцию;
- акцизов на автомобильный бензин;
- акцизов на автомобили легковые и мотоциклы;
- налога на добычу полезных ископаемых;
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- водного налога;
- единого социального налога;
- государственной пошлины.
|
|
|
К неналоговым доходам федерального бюджета относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством, за исключением доходов от использования имущества, находящегося в оперативном управлении автономных учреждений;
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или заявки на участие в аукционе при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг соответственно для федеральных нужд, нужд субъекта РФ, муниципальных нужд и не подлежащие возврату лицу, внесшему такие средства, в соответствии с законодательством на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд;
средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
|
|
|
средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;
средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление, за исключением средств, получаемых от передачи имущества, находящегося в оперативном управлении автономных учреждений, под залог;
плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;
доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам РФ или муниципальным образованиям;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением доходов от использования имущества, находящегося в оперативном управлении автономных учреждений.
Средства, получаемые от продажи государственного и муниципального имущества, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты в полном объеме.
Штрафы подлежат зачислению в бюджеты городских округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа.
Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в том числе за счет:
· доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности (за исключением доходов от использования имущества, находящегося в оперативном управлении автономных учреждений), доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, - после уплаты налогов и сборов;
· части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
· сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
· таможенных пошлин и таможенных сборов;
· платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений;
· платы за пользование водными объектами;
· платы за негативное воздействие на окружающую среду;
· консульских сборов;
· патентных пошлин;
· платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним.
· прибыль Банка России, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
· доходы от внешнеэкономической деятельности.
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде:
финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;
субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций;
субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней;
иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов;
безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований.
|
|
|
На основании статьи 54 Бюджетного кодекса РФ, в доходах федерального бюджета обособленно учитываются доходы федеральных целевых бюджетных фондов. Они учитываются по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Расходы федерального бюджета – это денежные средства, направляемые на финансирование затрат общегосударственного характера. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели. Расходы федерального бюджета утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:
обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ,
Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
функционирование федеральной судебной системы;
осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год);
национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
|
|
|
фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу;
государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
государственная поддержка атомной энергетики;
ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
исследование и использование космического пространства;
содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;
формирование федеральной собственности;
обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;
компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством
Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;
пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
федеральная инвестиционная программа;
обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
официальный статистический учет;
прочие расходы.
Средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значения, включаемых в целевые региональные и местные программы. По согласованию с региональными и местными органами власти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:
государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;
обеспечение правоохранительной деятельности;
обеспечение противопожарной безопасности;
научно - исследовательские, опытно - конструкторские и проектно - изыскательские работы, обеспечивающие научно - технический прогресс;
обеспечение социальной защиты населения;
обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности;
обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
развитие рыночной инфраструктуры;
обеспечение развития федеративных и национальных отношений;
обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов РФ в соответствии с законодательством РФ;
обеспечение деятельности средств массовой информации;
финансовая помощь другим бюджетам;
прочие расходы, находящиеся в совместном ведении РФ, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Параметры исполнения федерального бюджета за январь-август 2009 года на кассовой основе, млрд. рублей
| Показатель | Утверждено федеральным законом о ФБ на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов | Бюджет на 2009 год с поправками [1] | Исполнение | ||
| 2008 | 2009 | Изменение в % к 2008 | |||
| август | август | ||||
| Доходы | 10 927,1 | 6 713,8 | 6 404,5 | 4 427,0 | -30,9 |
| Федеральная налоговая служба | 4 912,7 | н/д | 2 976,5 | 1 910,3 | -35,8 |
| Федеральная таможенная служба | 5 613,4 | н/д | 3 063,2 | 1 934,3 | -36,9 |
| Другие администраторы | 401,1 | н/д | 364,8 | 582,5 | 59,7 |
| Расходы | 9 024,7 | 9 692,0 | 4 057,3 | 5 607,9 | 38,2 |
| Обслуживание долга | 198,0 | 229,1 | 102,0 | 116,5 | 14,2 |
| Непроцентные расходы на кассовой основе | 8 826,7 | 9 463,0 | 3 955,3 | 5 491,5 | 38,8 |
| Профицит (+) / Дефицит (–) | 1 902,5 | -2 978,2 | 2 347,2 | -1 180,9 | |
| Сальдо внутреннего долга | 289,0 | 328,5 | -75,5 | 95,4 | |
| Сальдо источников внешнего финансирования дефицита | -13,5 | -211,8 | -86,0 | -83,0 | |
| Прочие источники внутреннего финансирования | -2 178,0 | 2 861,5 | -2 185,7 | 1 168,5 | |
| Справочно: |
|
|
| ||
| ВВП, млрд. рублей | 51 475 | 40 420 | 26 659 | 24 729 | -1 930 |
| Средняя цена нефти «Юралс», долл. США / баррель | 95 | 41,0 | 109,3 | 55,2 | -54,1 |
| Курс рубля к доллару США | 24,7 | 35,1 | 23,9 | 32,8 | 8,9 |
Параметры исполнения федерального бюджета за январь - август 2009 года на кассовой основе, % ВВП
| Показатель | Утверждено федеральным законом о ФБ на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов | Бюджет на 2009 год с поправками* [2] | Исполнение | ||
| 2008 | 2009 | Изменение, п.п. | |||
| июль | июль | ||||
| Доходы | 21,2 | 16,6 | 24,0 | 17,9 | -6,1 |
| Федеральная налоговая служба | 9,5 | н/д | 11,2 | 7,7 | -3,4 |
| Федеральная таможенная служба | 10,9 | н/д | 11,5 | 7,8 | -3,7 |
| Другие администраторы | 0,8 | н/д | 1,4 | 2,4 | 1,0 |
| Расходы | 17,5 | 24,0 | 15,2 | 22,7 | 7,5 |
| Обслуживание долга | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| Непроцентные расходы | 17,1 | 23,4 | 14,8 | 22,2 | 7,4 |
| Профицит (+) / Дефицит (–) | 3,7 | -7,4 | 8,8 | -4,8 | |
| сальдо внутреннего долга | 0,6 | 0,8
| -0,3 | 0,4 | 0,7 |
| сальдо внешнего долга | 0,0 | -0,5 | -0,3 | -0,34 | -0,01 |
| прочие источники финансирования | -4,2 | 7,1 | -8,2 | 4,7 | 12,9 |
| ВВП, млрд. рублей | 51 475 | 40 420 | 26 659 | 24 729 | -1 930 |
Доходы федерального бюджета за восемь месяцев 2009 года по предварительным результатам исполнения составили 4 427,0 млрд. рублей или 17,9% ВВП, что на 30,9% или 6,1 п.п. ВВП ниже величины за аналогичный период 2008 года.
Общий объем налоговых и других платежей, администрируемых ФНС России, составил 1 910,3 млрд. рублей в 2009 году или 7,7% ВВП (в январе-августе 2008 года – 11,2% ВВП). Доходы, администрируемые ФТС России, достигли по итогам января-августа 2009 года 1 934,3 млрд. рублей или 7,8% ВВП (11,5% ВВП в 2008 году). Доходы, администрируемые другими администраторами, за отчетный период 2009 года составили 582,5 млрд. рублей, или 2,4 % ВВП (1,4 ВВП за соответствующий период 2008 года).
Поступление доходов в январе-августе составило 65,9% от объема доходов федерального бюджета, утвержденного законом о федеральном бюджете на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов. В связи с тем, что в августе по сравнению с июлем добыча нефти и экспорт газа выросли, а также вслед за выросшей ценой на нефть увеличились ставки экспортной пошлины и НДПИ, нефтегазовые доходы увеличились на 13,5% по сравнению с июлем текущего года и составили 309,2 млрд. рублей. Ненефтегазовые доходы, в свою очередь, снизились по сравнению с предыдущим месяцем и составили 312,0 млрд. рублей, что на 11,1% меньше, чем в предыдущем месяце. Основными факторами данного снижения может являться увеличение задолженности по налогам и сборам, причина которой - рост количества обанкротившихся и убыточных предприятий.
Кассовые расходы федерального бюджета за январь-август 2009 года составили 5 607,9 млрд. рублей или 22,7% ВВП, что на 7,5 п.п. выше показателя расходов в процентах ВВП за аналогичный период предшествующего года. При этом расходы по обслуживанию долга в номинальном значении составили 116,5 млрд. рублей, что составляет 0,5% к ВВП. Непроцентные расходы в январе-августе 2009 года были выше на 6,1 п.п. ВВП, чем в том же периоде прошлого года (5 491,5 млрд. рублей или 22,2 % ВВП в январе-августе 2009 года по сравнению с 3 955,3 млрд. рублей или 14,8 % ВВП соответственно в 2008 году).
С учетом исполнения бюджета по доходам и расходам дефицит федерального бюджета в январе-августе 2009 года составил -1 180,9 млрд. рублей или -4,8% ВВП (в аналогичном периоде прошлого года бюджет был исполнен с профицитом в 2 347,2 млрд. рублей или 8,8% ВВП).
Сальдо государственных внутренних заимствований за январь-август 2009 года составило, по предварительному отчету Минфина России, 95,4 млрд. рублей. Объем средств, привлеченных на внутреннем долговом рынке в отчетном периоде 2009 года, составил 244,2 млрд. рублей (0,9% ВВП) по сравнению с 396,0 млрд. рублей за тот же период 2008 года. Погашение долга в январе-августе 2009 года составило -148,7 млрд. рублей (-0,6% ВВП) по сравнению с -459,7 млрд. рублей (-1,7% ВВП) за тот же период 2008 года.
По состоянию на 1 января 2009 года совокупный объем, средств нефтегазовых фондов составил в рублевом эквиваленте 6 612,1 млрд. рублей (в том числе, Резервного фонда – 4 027,6 млрд. рублей, Фонда национального благосостояния – 2 584,5 млрд. рублей.
В январе 2009 года от Центрального банка Российской Федерации поступил процентный доход за пользование денежными средствами, размещенными на счетах в иностранной валюте, открытых в Центральном банке Российской Федерации для учета средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния в сумме 205,05 и 63,41 млрд. рублей соответственно.
В марте года Минфин России приступил к реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 10 марта 2009 года № 271-р об использовании средств Резервного фонда на обеспечение сбалансированности федерального бюджета. В марте-августе 2009 года осуществлена продажа иностранной валюты, находящейся на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте за валюту Российской Федерации в общей сумме 1 723,6 млрд. рублей и произведено перечисление указанных средств на единый счет федерального бюджета.
В апреле, мае, июне и июле 2009 года на финансовое обеспечение нефтегазового трансферта из средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния было направлено 90,99 млрд. рублей, 42,23 млрд. рублей, 35,17 млрд. рублей и 11,04 млрд. рублей соответственно.
По состоянию на 1 августа 2009 года часть резервной позиции Российской Федерации в МВФ, сформированная за счет средств Резервного фонда, составила 0,99 млрд. СДР, при этом курсовая разница от переоценки указанных средств за январь-июль 2009 года составила 1,43 млрд. рублей.
Курсовая разница от переоценки средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния на счетах в Центральном банке Российской Федерации за январь-август 2009 года составила:
для Резервного фонда – 375,71 млрд. рублей,
для Фонда национального благосостояния – 203,96 млрд. рублей.
Таким образом, по состоянию на 1 сентября 2009 года совокупный объем средств Резервного фонда в рублевом эквиваленте составил 2 706,82 млрд. рублей, Фонда национального благосостояния – 2 863,08 млрд. рублей.
Заключение
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. бюджетная политика должна быть ориентирована на адаптацию бюджетной системы к изменившимся условиям и на создание предпосылок для устойчивого социально-экономического развития страны в посткризисный период. Сложность современной экономической ситуации и связанные с этим проблемы формирования и исполнения бюджета не должны рассматриваться в качестве основания для отказа от ранее определенных стратегических целей. Исполнение действующих расходных обязательств - базовый принцип ответственной бюджетной политики, который также требует проведения на постоянной основе анализа эффективности действующих расходных обязательств с принятием в случае необходимости решений по их прекращению или реструктуризации.
При подготовке и организации исполнения бюджета Минфин России учитывает необходимость выполнения обеспечения всех расходных обязательств Российской Федерации. Министерство в рамках своей компетенции обеспечивает поддержание приемлемого объема расходных обязательств, в частности путем внесения предложений по оптимизации действующих и соблюдения установленных процедур принятия новых обязательств.
Список литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон от 24 ноября 2008 года № 204-ФЗ «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации»
4. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год, одобренной на заседании Правительства Российской Федерации (протокол от 9 апреля 2009 года № 11)
5. Проект Доклада Министерства Финансов Российской Федерации о результатах и основных направлениях деятельности на 2010-2012 гг., август 2009
6. Мониторинг о текущей ситуации в экономике Российской Федерации в июле-августе 2009 года, МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ, 2009
7. Борисов Е.Ф. Экономическая теория в вопросах и ответах: учебное пособие. – М.: Проспект, 2008.
8. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ под редакцией А.М. Година, И.В. Подпориной. - М.: Прогресс- Академия, 2004.
9. Смородина М.И. Финансы и кредит: Курс лекций. – М.: МГТУ, 2006.
10. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2002
11. Селищев А.С. Макроэкономика. – СПб., 2005
12. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для вузов/ под редакцией О.Е. Янина.– М.: 2005.- 490с.
13. www.economy.gov.ru
14. www.minfin.gov.ru
[1] Федеральный закон от 24.11.2008 г. №204-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 30.12.2008 N 324-ФЗ, от 28.04.2009 №76-ФЗ)
[2] Федеральный закон от 24.11.2008 г. №204-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 30.12.2008 N 324-ФЗ, от 28.04.2009 №76-ФЗ)
