Ведомость установленных нарушений кассовой дисциплины

 

№ п/п	Документ   Наименование       Дата		В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен	Сумма нарушений	Должность ф.и.о. виновных лиц
1.	Договор о полной индивидуальной ответственности		С кассиром не заключен письменный договор о полной индивидуальной ответственности (п. 32 Порядка ведения кассовых операций).		Руководитель ОАО "Алмаз", кассир
2.			Нет дубликата ключей от помещения кассы (п. 30 Порядка ведения кассовых операций).		Руководитель ОАО "Алмаз", кассир
3.	Долговая расписка	15.03.2010	Не оформлен РКО (п. 27 Порядка ведения кассовых операций)	3000 руб.	кассир
4.	Долговая расписка	18.03.2010	Не оформлен РКО (п. 27 Порядка ведения кассовых операций)	15000 руб.	кассир
5.			В сейфе находится конверт, содержащий личные денежные средства руководителя организации (п. 27 Порядка ведения кассовых операций)	5 купюр по 50 евро	кассир
6.			В кассе найдена книжка денежных чеков.10 чеков с номерами 101-110. Три из них использованы (остались корешки) и по ним получено на заработную плату. (Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".)
7.	Кассовая книга		Выявлена недостача в размере 3500 рублей (сумма наличных денежных средств составила 30250 руб., тогда как по кассовой книге остаток денежных средств по кассе во время вскрытия сейфа составил 33750 руб.) (п. 37 Порядка ведения кассовых операций)	3500 руб.	кассир

 

Основными документами, которые регламентируют порядок ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, а также устанавливают правила проведения банком систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины, являются "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации"и  Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

 

 

Санкции за нарушения в учете, указания и рекомендации для ОАО «Алмаз»

 

В соответствии со Ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2004 N 195-ФЗ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда. А в данном случае ввиду отсутствия заключенного письменного договора о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром организации влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Рекомендации:

Взыскать суммы нарушений с кассира.

Соблюдать всех необходимые нормативно-правовые акты руководителями данной организации, а именно исключить возможность работы кассира без заключения договора о полной индивидуальной ответственности.

3. Необходимо обеспечить  хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств на предприятии.

4. Протестировать кассира на знание требований нормативных актов по работе с денежными средствами и своих должностных обязанностей.

5. Повысить ответственность кассира к своей работе.

 

ОАО "Алмаз"

                                                   АКТ

                       ревизии наличных денежных средств

                                    "31" марта 2010 год.

                         находящихся в кассе предприятия

                           

                                          РАСПИСКА

 К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

 (Материально ответственное лицо)

Кассир                                                            Иванова Н.И

Должность            Роспись                     Фамилия

 

На основании приказа (распоряжения) от " 22 " марта 20 10 г.

N 143 произведена ревизия денежных средств по состоянию на

" 31 " марта 20 10 г.

 При ревизии установлено следующее:

1) наличных денег                                             30250    руб.            00 коп.

Почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.

Ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.

Руб. _________ коп.

 

Итого фактическое наличие тридцать тысяч двести пятьдесят рублей

                                             (прописью)

По учетным данным                                            33750 руб.               00 коп.

Результаты ревизии: излишек ______________ недостача   3500   руб.

Последние номера кассовых ордеров:

Приходного N __________, расходного N ____________

 

Председатель комиссии

Внутренний ревизор                                 Азаренко С.И

(должность)             (подпись)          (Ф.И.О.)

 

Члены комиссии

__________________________________________________________________

(должность)             (подпись)           (Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

Находятся на моем ответственном хранении.

 Материально ответственное лицо

 

"31 " марта 2010г.

Объяснение причин излишков или недостач   арифметическая ошибка кассира

Материально ответственное лицо

 

Решение руководителя предприятия   взыскать указанную сумму с кассира

                                       (подпись)

"31" марта 2010 г.

  АКТ№     

Ревизии кассовых операций

______________ _  Открытое Акционерное Общество «Алмаз»______________

(полное и сокращенное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество лица,

_______________ОАО «Алмаз» ИНН 4218044705_______________________

Осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ИНН)

Бухгалтерия ОАО «Алмаз»                                                  31 марта 2010 г.

(место проведения ревизии)                                              (дата составления акта)

 

Нами (мною), ревизором Азаренко С. И.

(специальные(ое) звания(е), Ф.И.О., должности(ь) лиц(а), проводивших(его) ревизию)

на основании постановления от " 30 " марта 2010 г. № 127 проведена ревизия финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности:

ОАО «Алмаз» __________________________________________________

 

период с 1 января 2010 года _по 31 марта 2010 года.

________________________________________________________________________________________________________________

(отметка о применении технических средств фиксации данных и полученных при этом материалах)

 

Общая часть

1.1 Ревизия начата 31 марта 2010  г., окончена 31 марта 2010 г.

1.2 Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде, являлись:

  Директор Абрамов Н. А.

 (наименование должности, Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Петрова Л. Д.

(наименование должности, Ф.И.О.)

1.3. Юридический адрес:

345004 г. Москва, Невский проспект 14, офис 18

____________________________________________________________________________________________________________________

Место осуществления финансово-хозяйственной деятельности

____________________________________________________________________________________________________________________

(указывается в случае осуществления деятельности не по месту регистрации)

1.4 _______________________________________________________________

(наименование юридического лица, данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность

____________________________________________________________________________________________________________________