Учет операций по возврату кредита

Через 1 месяц после оформления договора о кредитовании и перечислении суммы кредита на текущий (расчетный) счет клиента, происходит первое погашение задолженности кредита клиентом банка. Причем в первую очередь списываются проценты по кредиту, так как они формируют прибыль банка. Затем списывается сумма основного долга; комиссия за ведение ссудного счета и при возникновении просрочки уплаты – сумма штрафов.

o Экспресс-кредит: Рассмотрим учет операций по возврату кредита на примере Иванова В.В., который взял Экспресс-кредит на сумму 15 тыс. рублей на 12 месяцев (см. Приложение – Распоряжение № 25656).

Таким образом, в СУБД ORACLE расчет ежемесячных платежей выглядит так (Рис. 7)С учетом начисленной комиссии и при возникновении ситуации по просрочке платежей (то есть начисляется сумма штрафов) все платежи, осуществляемые клиентом, кроме платежей, покрывающих основной долг, рассчитываются в виде эффективной процентной ставки (Рис. 8)

Корреспонденция счетов по учету операций по возврату Экспресс-кредита для Иванова В.В. в ОАО «Балтийский Банк» выглядит так:

1) Списание суммы процентов по кредиту со ссудного счета на счет уплаты процентов

Д-т 45505 К-т 47427 Сумма 234,25

(см. Приложение Ж1 – Распоряжение № 34711)

2) Клиентом погашается сумма основного долга за кредит:

· если нет просрочек платежа

Д-т 42301 К-т 45505 Сумма 1148,32

(см. Приложение Ж2 – Распоряжение № 34712)

· есть просрочка платежа:

- вынесение процентов на просрочку

Д-т 45505 К-т 47427 Сумма 199,96

(см. Приложение Ж3 – Распоряжение № 58101)

- вынесение ссуды на просрочку счет 45505 Сумма 1177,75

(см. Приложение Ж4 – Распоряжение № 58102)

- начисление штрафа по потребительскому кредиту

счет 45505 Сумма 500,00

(см. Приложение Ж5 – Распоряжение № 58103)

- погашение просроченной ссудной задолженности по кредиту

Д-т 45505 К-т 45815 Сумма 1177,75

(см. Приложение Ж6 – Распоряжение № 67216)

3) Списывается сумма комиссии за обслуживание ссудного счета:

Д-т 42301 К-т 45505 Сумма 225,00

(см. Приложение Ж7 – Распоряжение № 34713)

 

o Автокредит: Рассмотрим учет операций по возврату кредита на примере Афанасьева М. Е., который взял кредит на автомобиль на 59 месяцев (около 5 лет) на сумму 555 000 тыс. руб.

1) Списывается сумма процентов по кредиту со ссудного счета на счет уплаты процентов

Д-т 45507 К-т 47427 Сумма 5 892,12

(см. Приложение И1 – Распоряжение № 696842)

2) Клиентом погашается сумма основного долга за кредит:

Д-т 40817 К-т 45505 Сумма 9 568,97

(см. Приложение И2 – Распоряжение № 744187)

- вынесение ссуды на просрочку счет 45507 Сумма 13,35

(см. Приложение И4 – Распоряжение № 842073)