2020-01-14
378
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия начинается с исследования уровня и динамики всех показателей, представленных в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Горизонтальный анализ финансовых результатов предприятия. Табл. №3.2.1
| 2005-2007 | Код | 2005 | 2006 | 2007 | Изменения (+,-), тыс. руб. | ||
| Наименование показателя | 2006 от 2005 | 2007 от 2006 | 2007 от 2005 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 21741 | 25413 | 25695 | 3672 | 282 | 3954 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 14249 | 15389 | 15803 | 1140 | 414 | 1554 |
| Валовая прибыль | 29 | 7492 | 10024 | 9892 | 2532 | -132 | 2400 |
| Коммерческие расходы | 30 | 2520 | 2719 | 2723 | 199 | 4 | 203 |
| Управленческие расходы | 40 | 3418 | 3548 | 3149 | 130 | -399 | -269 |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) | 50 | 1554 | 3757 | 4020 | 2203 | 263 | 2466 |
| Проценты к получению | 60 | 7045 | 7195 | 8436 | 150 | 1241 | 1391 |
| Проценты к уплате | 70 | 2088 | 2140 | 2871 | 52 | 731 | 783 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 13875 | 14215 | 13214 | 340 | -1001 | -661 |
| Прочие операционные доходы | 90 | 7204 | 7325 | 7843 | 121 | 518 | 639 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 12 | 1322 | 1432 | 1310 | 110 | 1420 |
| Внереализационные доходы | 120 | 15312 | 16698 | 15215 | 1386 | -1483 | -97 |
| Внереализационные расходы | 130 | 2817 | 2965 | 2923 | 148 | -42 | 106 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 40073 | 42763 | 41502 | 2690 | -1261 | 1429 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 400 | 416 | 320 | 16 | -96 | -80 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 39673 | 42347 | 41182 | 2674 | -1165 | 1509 |
| Чрезвычайные доходы | 170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чрезвычайные расходы | 180 | 36055 | 37128 | 38131 | 1073 | 1003 | 2076 |
| Чистая прибыль | 190 | 3618 | 5219 | 3051 | 1601 | -2168 | -567 |
Исходя из данных табл. №3.2,1 можно сделать следующие выводы: снижение валовой прибыли произошло в 2007 году относительно 2006 года на 132 тыс. руб. Наибольший прирост прибыли произошел в 2006 году по отношению к 2005 году. При этом выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) выросла в 2006 году относительно 2005 года на 3672 тыс. руб., в 2007 году относительно 2006 года на 282 тыс. руб., а в 2007 году относительно 2005 года на 3954 тыс. руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась в 2006 году по отношению к 2005 году на 2690 тыс. руб., в 2007 относительно 2006 года уменьшилась на 1261 тыс. руб. и в 2007 году по отношению к 2005 году выросла на 1429 тыс. руб.
В 2006 году по отношению к 2005 году увеличение прибыли до налогообложения произошло за счет увеличения внереализационных доходов на 1386 тыс. руб. В 2007 году по отношению к 2006 году уменьшение прибыли до налогообложения произошло за счет уменьшения внереализационных доходов на 1386 тыс. руб. и уменьшения доходов от участия в других организациях на 1001 тыс. руб.
Прибыль от обычной деятельности так же увеличилась в 2006 году относительно 2005 года на 2674 тыс. руб. В 2007 году относительно 2006 года прибыль от обычной деятельности уменьшилась на 1165 тыс. руб.
Чистая прибыль в 2005 году составила 3618 тыс. руб., в 2006 году увеличилась на 1601 тыс. руб. и составила 5219 тыс. руб. В 2007 году чистая прибыль уменьшилась по отношению к 2006 году на 2168 тыс. руб., а в отношении 2005 года уменьшилась на 567 тыс. руб. и составила 3051 тыс. руб.
В систему анализ прибыли также целесообразно включать сравнительный анализ показателей уровня прибыли данного предприятия и среднеотраслевых, а также предприятий-конкурентов, с целью оценки конкурентной позиции по уровню хозяйствования, а также в рамках конкретного рынка соответствующей продукции (работ, оказанных услуг).
Факторный анализ формирования валовой прибыли и прибыли до налогообложения
Анализ влияния факторов на формирование прибыли до налогообложения предприятия за период 2005-2007 гг.
Показатели факторного анализ прибыли до налогообложения. Табл. №3.3.1
| Факторы | Формула расчета | 2005 г. % | 2006 г. % | 2007 г. % | Изменения (+,-), % | ||
| 2006 от 2005 | 2007 от 2006 | 2007 от 2005 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Прибыль от продаж | стр.50*100% / │стр. 140│ | 3,88% | 8,79% | 9,69% | 4,91% | 0,90% | 5,81% |
| 2. Полученные проценты | стр.60*100% / │стр. 140│ | 17,58% | 16,83% | 20,33% | -0,76% | 3,50% | 2,75% |
| 3. Уплаченные проценты | стр.70*100% / │стр. 140│ | -5,21% | -5,00% | -6,92% | 0,21% | -1,91% | -1,71% |
| 4. Доходы от участия в др. организациях | стр.80*100% / │стр. 140│ | 34,62% | 33,24% | 31,84% | -1,38% | -1,40% | -2,78% |
| 5. Прочие операционные доходы | стр.90*100% / │стр. 140│ | 17,98% | 17,13% | 18,90% | -0,85% | 1,77% | 0,92% |
| 6. Прочие операционные расходы | стр.100*100% / │стр. 140│ | -0,03% | -3,09% | -3,45% | -3,06% | -0,36% | -3,42% |
| 7. Прочие внереализационные доходы | стр.120*100% / │стр. 140│ | 38,21% | 39,05% | 36,66% | 0,84% | -2,39% | -1,55% |
| 8. Прочие внереализационные расходы | стр.130*100% / │стр. 140│ | -7,03% | -6,93% | -7,04% | 0,10% | -0,11% | -0,01% |
| Баланс факторов (прибыль до налогообложения) | [∑стр. 1,2,3,4,5,6,7,8] | 100% | 100% | 100% | - | - | - |
Анализируя влияния факторов на формирование прибыли до налогообложения предприятия ОАО «Волгоградский речной порт» за 2005-2007 гг., можно сделать следующие выводы:
· наибольшее влияние на формирование прибыли в анализируемом периоде оказали прочие внереализационные доходы (36,66% в 2007 г.), которые увеличились по отношению к 2006 г. на 2,39%.
· следующий по значимости фактор, влияющий на рост прибыли, - доходы от участия в других организациях 31,84% (31,84% в 2007 г.). Влияние этого фактора уменьшилось в 2006 г. на 1,38% относительно 2005 г. и на 1,4% в 2007 г. относительно 2006 г.
· в 2007 г. на балансовый результат значительно повлияли полученные проценты (20,33%). Этот показатель увеличился относительно 2006 года на 3,5%. и на 2,75% относительно 2005 года.
· уплаченные проценты повлияли на уменьшение балансовой прибыли на 6,92% в 2007 году.
· Значительное влияние на финансовый результат повлияла прибыль от продаж (3,88% в 2005 г., 8,79 в 2006 г., 9,69% в 2007г.)
· Прочие операционные расходы оказали незначительное влияние на балансовый результат. (-3,45% в 2007 г.). Однако возросло влияние прочих операционных доходов на 1,77% в 2007 г. относительно 2006 г.
