Учет прочей дебиторской задолженности

14.18.1. Прочая дебиторская задолженность учитывается на счете 334 «Прочая дебиторская задолженность» в разрезе субсчетов, указанных в Рабочем плане счетов бухгалтерского учета.

14.18.2. Учет расчетов по претензиям. Под претензией понимается письменное требование кредитора к должнику о добровольном урегулировании спора, связанного с нарушением его имущественных прав и интересов. На счете 334.04 СГХК учитывает претензии, которые возникли в связи с несоответствием цен и арифметическими ошибками, допущенными в счетах-фактурах поставщиков; несоответствием качества поставленных ценностей техническим условиям; недостачей товаров по сравнению с отфактурованным количеством. На этом же счете СГХК учитывает претензии к транспортным и другим организациям за недостачу груза в пути сверх норм естественной убыли и превышение тарифа (фрахта); за брак и простои по вине поставщиков и подрядчиков; к банку – по суммам, ошибочно списанным с расчетного и других счетов; суммы штрафов, пени, неустоек, взыскиваемых с поставщиков и других организаций в размерах, признанных плательщиками или присужденные судом.

14.18.3. Учет недостач, потерь. Нормируемые потери связаны с изменением физико-химических свойств товаров (естественная убыль, бой стеклянных изделий, завес тары и т.д.). Ненормируемые потери возникают в результате порчи, недостачи, растраты, хищений и т.д.

Нормируемые потери списываются на расходы СГХК, ненормируемые потери, до выяснения причин, списываются на счет 334.06. После установления причин недостач (потерь) суммы, учтенные на счете 334.06, списываются:

- на виновных лиц, если они установлены;

- на расходы СГХК, если виновные не установлены или судом отказано во взыскании (на счет 821.02 «не относимые на вычеты»).

14.18.4. Задолженность по выданным беспроцентным займам (временная финансовая помощь) другим организациям или физическим лицам формируется на основании исполнения договора об оказании временной финансовой помощи, выдаваемой на сроки, оговоренные условиями договора, сторонами сделки. Операция займа подлежит отражению у заимодателя на счете 334.17 на дату выдачи денег заемщику.

Авансы выданные

14.19.1. Учет расчетов по авансам, выданным поставщикам и подрядчикам, ведется СГХК на счетах подраздела 35 «Авансы выданные».

На счетах 351 и 352 обобщается информация по выданным авансам под поставку товарно-материальных ценностей или выполнения работ.

По дебету соответствующих счетов отражаются суммы выданных авансов с кредитом счетов подраздела 42 «Деньги на специальных счетах в банках», 431 «Деньги на текущих корреспондирующих счетах в иностранной валюте», 441 «Деньги на текущих корреспондирующих счетах в национальной валюте», 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте»; суммы положительной курсовой разницы по авансам выданным в иностранной валюте – в корреспонденции со счетом 725 «Доход от курсовой разницы» (порядок учета изложен в Главе 16 «Деньги и их эквиваленты» и Главе 10 «Учет валютных операций» настоящей Учетной политики).

По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы выданных авансов в корреспонденции с дебетом счета 671 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; суммы отрицательной курсовой разницы по авансам, выданным в иностранной валюте – в корреспонденции со счетом 844 «Расходы по курсовой разнице».

При истечении срока исковой давности более 3 лет невостребованные суммы авансовых платежей списываются на расходы на основании акта на списание дебиторской задолженности, подписанного комиссионно и утвержденного руководством СГХК.

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

14.20.1. При составлении финансовой отчетности по учету дебиторской задолженности СГХК раскрывает следующую информацию:

- дебиторская задолженность, переданная в залог;

-  риски неплатежа, касающиеся дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность классифицируется как текущая или как долгосрочная.